Impozite de la persoane fizice. Particularități ale impozitării persoanelor fizice Impozite plătite de persoane fizice
Un impozit este o contribuție obligatorie a plătitorului la buget și fonduri extrabugetare în sumele stabilite de lege și în termenele stabilite. Exprimă relaţiile băneşti pe care statul le are cu persoane juridice şi persoane fizice în legătură cu redistribuirea venitului naţional şi mobilizarea resurselor financiare către fondurile bugetare şi extrabugetare ale statului. Contribuțiile sunt aduse de principalii participanți la producția de produs intern brut:
O muncitori care creează beneficii tangibile și intangibile prin munca lor și primesc un anumit venit;
O entități de afaceri, proprietari de capital.
Datorită contribuțiilor fiscale se formează resursele financiare ale statului, acumulate în bugetul și fondurile extrabugetare ale acestuia. Conținutul economic al impozitelor se exprimă astfel prin relația dintre entitățile economice și cetățeni, pe de o parte, și stat, pe de altă parte, în ceea ce privește formarea finanțelor publice.
Dar impozitele nu sunt doar o categorie economică, ci și o categorie financiară în același timp. Ca categorie financiară, impozitele exprimă proprietățile generale inerente tuturor relațiilor financiare, precum și trăsăturile și trăsăturile lor distinctive, propria lor formă de mișcare, adică funcții care le deosebesc de totalitatea relațiilor financiare. Funcțiile impozitelor relevă esența lor socio-economică, conținutul interior. Care este mai exact rolul impozitelor asupra populației într-o economie de piață, ce funcții îndeplinesc acestea în mecanismul economic? Există mai multe puncte de vedere asupra acestei probleme, dar aș evidenția trei funcții ale impozitelor:
O distribuție;
O fiscal;
O control.
Mai mult, funcția distributivă poate fi împărțită în reglatoare și stimulatoare etc.
Funcția cel mai consistent implementată este cea fiscală. Funcția fiscală este cea principală, caracteristică inițial tuturor statelor. Cu ajutorul lui se formează fondurile bănești ale statului, adică condițiile materiale de funcționare a statului.
Prin funcția fiscală (bugetar) se retrage o parte din veniturile cetățenilor pentru întreținerea aparatului de stat, apărarea țării și acea parte a sferei neproductive care nu are surse proprii de venit (multe culturale). instituții - biblioteci, arhive etc.), sau sunt insuficiente pentru a asigura dezvoltarea la nivel adecvat - știință fundamentală, teatre, muzee și multe instituții de învățământ etc. Este această funcție cea care oferă o oportunitate reală de a redistribui o parte din valoarea venitul naţional în favoarea păturilor sociale cele mai puţin înstărite ale societăţii.
Valoarea funcţiei fiscale creşte odată cu creşterea nivelului economic de dezvoltare a societăţii. Secolul al XX-lea se caracterizează printr-o creștere uriașă a veniturilor statului din impozite, care este asociată cu extinderea funcțiilor sale și o anumită politică a grupurilor sociale aflate la putere. Statul cheltuiește din ce în ce mai multe resurse financiare pe măsuri economice și sociale, pe aparatul administrativ.
O altă funcție a impozitului pe populație ca categorie economică este aceea că devine posibilă cuantificarea veniturilor fiscale și compararea acestora cu nevoile statului de resurse financiare. Datorită funcției de control, se evaluează eficiența fiecărui canal fiscal și a „presei” fiscale în ansamblu și se identifică necesitatea unor schimbări în sistemul fiscal și politica bugetară. Functia de control a relatiilor fiscale si financiare se manifesta numai in conditiile functiei de repartizare.
Inițial, funcția distributivă a impozitelor era de natură pur fiscală: umplerea vistieriei statului pentru a sprijini armata, aparatul administrativ, sfera socială. Dar, întrucât statul a considerat necesar să participe activ la organizarea vieții economice din țară, acesta avea funcții de reglementare care erau îndeplinite prin mecanismul fiscal. În reglementarea fiscală a veniturilor populației au apărut subfuncții de stimulare și restrângere (descurajare). Dar majoritatea taxelor percepute acum Federația Rusă, au doar scop fiscal, iar doar unele dintre ele au funcție de reglementare.
Funcția de reglementare înseamnă că impozitele, ca participant activ la procesele de redistribuire, au un impact grav asupra reproducerii, stimulând sau restrângând ritmul acesteia, întărind sau slăbind acumularea de capital, extinzând sau reducând cererea efectivă a populației. Această funcție este inseparabilă de fiscală și este strâns legată de aceasta. Extinderea metodei de impozitare în mobilizarea venitului național pentru stat determină contactul constant al impozitelor cu participanții la procesul de producție, ceea ce îi oferă acestuia oportunități reale de a influența economia țării, în toate etapele de reproducere.
Subfuncția de stimulare a impozitelor este implementată printr-un sistem de beneficii, excepții, preferințe legate de trăsăturile formatoare de beneficii ale obiectului impozitării. Se manifestă printr-o modificare a obiectului de impozitare, o scădere a bazei impozabile, o scădere a cotei de impozitare.
Împărțirea impozitelor percepute asupra persoanelor fizice
În sistemul fiscal al Rusiei, există 3 grupuri de taxe, în funcție de autoritatea care colectează impozitul și îl utilizează:
1. Impozite federale.
2. Impozite regionale.
3. Impozite și taxe locale.
Voi evidenția principalele tipuri de impozite de la populația din Rusia.
Principalele tipuri de impozite plătite de populație.
u Datoria de stat
u Impozit funciar
u Impozite pe proprietatea personală
u Taxa pentru achiziționarea de bancnote străine
u Taxa pe proprietarii de vehicule
u Impozitul pe venitul personal
u Taxa de înregistrare de la persoane fizice - antreprenori
u Taxa de parcare
u Taxa de procesare la frontieră
u Taxa pentru curățarea teritoriilor așezărilor
u Contribuții de asigurare la Fondul de pensii al Federației Ruse
u Plățile vamale
Impozitul pe venitul personal
Dispoziții generale
Impozitul pe venitul persoanelor fizice este principalul impozit plătit de persoanele fizice pentru aproape toate tipurile de venituri încasate în cursul anului.
Taxa se plătește în termenele stabilite de legislație, pe bază de angajamente de la începutul anului, compensând sumele plătite anterior.
Impozitul pe salarii este reținut de către angajatori. Cetăţenii care în cursul anului au avut venituri nu numai din exercitarea atribuţiilor de muncă şi echivalente la locul locului de muncă principal (serviciu, studiu) sunt obligaţi să depună o declaraţie de venit la organele fiscale.
Dacă tratatele internaționale ale Federației Ruse sau fosta URSS se stabilesc alte reguli de impozitare a anumitor categorii de cetateni, apoi se aplica regulile unui tratat international.
Antreprenorii individuali care au trecut la un sistem simplificat de impozitare, contabilitate și raportare plătesc impozit pe venit sub forma plății costului anual al unui brevet.
Plătitori
Cetăţeni ai Federaţiei Ruse, cetăţeni străini, apatrizi:
situat în Federația Rusă macar 183 de zile într-un an calendaristic - conform veniturilor din surse din Federația Rusă și din străinătate
situat în Federația Rusă Mai puțin 183 de zile într-un an calendaristic - numai pentru venituri din surse din Federația Rusă
Obiectul impozitării
Venitul total impozabil încasat în anul calendaristic, atât în numerar, cât și în natură, inclusiv sub formă de beneficii materiale.
Data primirii venitului este data plății venitului (inclusiv avansul), sau transferului venitului, sau data transferului venitului în natură.
Venitul total impozabil
câștig material
Atunci când un angajat primește un împrumut fără dobândă sau cu dobândă redusă de la o organizație, venitul total impozabil include beneficiul pecuniar sub formă de economii la dobândă.
Beneficiul este diferența dintre suma calculată pe baza a 2/3 din rata de refinanțare a Băncii Centrale a Federației Ruse pentru fondurile în ruble (sau 10% pe an pentru fondurile în valută străină) și valoarea efectivă a dobânzii plătit. Impozitul pe venit este reținut de organizație.
Vânzarea proprietății
La vânzarea proprietății deținute de un cetățean care nu este înregistrat ca contribuabil, venitul total impozabil poate fi redus cu o sumă care nu depășește de 5.000 de ori mărimea MMOT, la vânzarea de locuințe, cabane de vară, case de grădină, terenuri, cote de teren. (acțiuni) , sau pentru o sumă care nu depășește de 1000 de ori mărimea MMOT - atunci când vindeți alte proprietăți. (La cererea plătitorului, această deducere poate fi înlocuită cu o deducere a cheltuielilor efectiv suportate și documentate.)
Primirea de venituri din surse din afara Federației Ruse
Atunci când primesc venituri din surse din afara Federației Ruse de către cetățenii care au reședința permanentă în Federația Rusă, sumele taxelor plătite în afara Federației Ruse sunt acceptate pentru deducere, dar nu mai mult decât sumele datorate conform legislației Federației Ruse, adică folosind grila Rusiei de impozit pe venit.
Venituri nesupuse impozitării
Dobânzi și câștiguri la titlurile de stat și la titlurile de valoare ale administrațiilor locale
Plăți de asigurări (rambursări) în cadrul asigurării obligatorii, în baza contractelor de asigurare de viață voluntară pe termen lung (pe o perioadă de cel puțin cinci ani), asigurări de bunuri și asigurări de răspundere civilă în legătură cu producerea unui eveniment asigurat, în despăgubiri pentru prejudiciul adus vieții , cheltuielile de sănătate și medicale
Dobânzi și câștiguri la depozitele în băncile situate pe teritoriul Federației Ruse, deschise:
q în ruble - dacă dobânda este plătită în cadrul ratei de refinanțare stabilite de Banca Centrală a Federației Ruse
q în valută - dacă dobânda este plătită în termen de 15% pe an
Beneficii de stat, pensii, burse pentru studenți
Venitul impozitat la o rată fixă
Dobânzi și câștiguri la depozitele în băncile situate pe teritoriul Federației Ruse într-o sumă care depășește rata de refinanțare stabilită de Banca Centrală a Federației Ruse, care a fost în vigoare în perioada depozitului (15% pe an - pentru depozite în valută), iar anumite tipuri de plăți de asigurări sunt impozitate separat de alte tipuri de venituri la sursa de venit cu o cotă de 15%.
Baza de impozitare
Deduceri standard.
Deducerile standard se fac la locul locului de muncă principal, iar în lipsa acestora - de către orice altă sursă de venit la cererea contribuabilului, sau de către contribuabil la sfârșitul anului.
Nu se aplică în prezența beneficiilor de 3 și 5 ori și beneficii în cadrul venitului impozitat la cota minimă.
Deduceri pentru pensie
Sume reținute din câștigurile angajatului și plătibile către Fondul de pensii al Federației Ruse (1% din venitul angajatului). Deductibil numai prin sursa principală de venit; alte surse rețin contribuțiile la Fondul de pensii, dar nu fac deducere la calculul impozitului pe venit.
Deduceri pentru întreținerea copiilor și a persoanelor aflate în întreținere
Produs pentru fiecare copil sau întreținut
Produs de sursa principală de venit sau de contribuabil la sfârșitul anului.
Retrageri în scopuri caritabile
Sume din veniturile transferate de contribuabil în scopuri caritabile întreprinderilor, organizațiilor și instituțiilor de cultură, educație, sănătate și asigurări sociale, finanțate parțial sau integral de la buget.
Dedus de sursa principală de venit sau de contribuabil la sfârșitul anului.
Deduceri pentru dezvoltatori
Sume direcționate din veniturile cetățenilor - dezvoltatori și cumpărători - pentru achiziționarea sau construirea (finalizarea) clădirilor rezidențiale, apartamentelor, cabanelor de vară și caselor de grădină din Federația Rusă, inclusiv sumele utilizate pentru rambursarea împrumuturilor bancare și dobânzile aferente acestora.
Sunt supuse deducerii sumele în limita a 5000 de mărimi ale MMOT, luate în considerare pentru o perioadă de trei ani, dar nu mai mari decât mărimea venitului total anual.
Deducerile se efectuează doar pentru un singur obiect în termen de 3 ani calendaristici, începând cu anul în care cererea a fost depusă la compartimentul de contabilitate al sursei principale de venit sau la organul fiscal.
Cote de impozitare
Cotele de impozitare pe veniturile totale primite în 1999
|
Suma totală a venitului impozabil primit într-un an calendaristic |
cota de impozitare |
Cota de impozitare la bugetele entităților constitutive ale Federației Ruse |
Impozitul total |
|
Până la 30.000 de ruble. |
|||
|
De la 30.001 la |
2 700 de ruble + 12% |
3600 de ruble + 15% dintr-o sumă care depășește 30.000 de ruble. |
|
|
De la 60.001 la |
6 300 de ruble + 17% |
8 100 de ruble + 20% dintr-o sumă care depășește 60.000 de ruble. |
|
|
De la 90.001 până la |
3% |
11 400 de ruble + 22% |
14 100 de ruble+ 25% dintr-o sumă care depășește 90.000 de ruble. |
|
De la 150 001 rub. Și |
24 600 de ruble + 32% |
29 100 de ruble. + 35% dintr-o sumă care depășește 150.000 de ruble. |
Cote de impozitare pe veniturile totale primite în anul 2000
Obligațiile angajatorilor și ale altor organizații de a reține impozitul
Procedura de calcul și reținere a impozitului la sursă
La plata salariilor și a altor tipuri de remunerații angajaților, impozitul este calculat și reținut de întreprindere lunar din valoarea venitului total impozabil pe bază de angajamente, compensată cu suma impozitului reținut în lunile precedente.
Deducerile fiscale se fac de sursa principală de venit (la locul principal de muncă) și se pot face de către o altă sursă de venit numai dacă nu există loc principal de muncă.
Impozitele neretinute sau neretinute integral se incaseaza de catre intreprindere de la persoane fizice pana la rambursarea integrala a datoriei cu respectarea garantiilor stabilite de lege (nu mai mult de 50% din venitul lunar).
Atunci când plătiți venituri către un cetățean din vânzarea proprietății, impozitul pe venit este reținut de organizație - sursa venitului, dacă venitul depășește minimul neimpozabil (de 5000 sau 1000 de ori dimensiunea MMOT) și dacă cetățeanul nu a informat organul fiscal că este înregistrat la organele fiscale (a primit un număr de identificare a contribuabilului - TIN) și va plăti taxa în mod independent. În caz contrar, organizația care plătește venitul va raporta suma acestuia la organul fiscal de la sediul său.
Întreprinderile transferă la buget sumele de impozit calculate și reținute de la persoane fizice cel târziu în ziua în care primesc efectiv bani de la bancă pentru salarii sau cel târziu în ziua în care transferă salariile din conturile bancare în numele angajaților.
Întreprinderile care nu au conturi bancare sau plătesc salarii din încasările din vânzarea produselor (lucrări, servicii) taxele de transfer către bănci nu mai târziu de ziua următoare zilei plății salariului.
Dacă persoanele fizice primesc venituri de la angajatori care nu sunt pentru îndeplinirea sarcinilor de muncă (de exemplu, plăți de concediu de odihnă, plăți de concediu medical sau venituri primite sub formă de prestații materiale și sociale), impozitul pe venit calculat și reținut din aceste venituri trebuie să fie transferat cel târziu. decât a cincea zi a lunii următoare celei în care se încasează venitul sau se efectuează plățile specificate.
Transferul impozitului pentru sucursale și alte subdiviziuni separate care nu au conturi bancare se efectuează de către organizația principală către bugetul regional de la sediul sucursalei sau subdiviziunii.
Raportarea către autoritățile fiscale
Întreprinderile sunt obligate să prezinte la organul fiscal:
raportați asupra sumelor totale ale veniturilor și sumelor impozitului reținut, asupra veniturilor plătite persoanelor fizice care nu se află la locul de muncă principal - trimestrial, nu mai târziu de prima zi a celei de-a doua luni următoare trimestrului de raportare (după un an - cel târziu 1 aprilie a anului următor pentru raportare)
raport privind veniturile plătite persoanelor fizice la locul lor principal de muncă - anual, nu mai târziu de 1 aprilie a anului următor
informații cu privire la plățile efectuate către persoane fizice pentru îndeplinirea obligațiilor aferente valorilor mobiliare (inclusiv bilete la ordin), precum și asupra altor tranzacții de cumpărare și vânzare de valori mobiliare
· Rapoartele trebuie depuse pe suport magnetic sau folosind telecomunicații (nu se aplică întreprinderilor cu până la 10 angajați, cu excepția băncilor, organizațiilor de asigurări și participanților profesioniști pe piața valorilor mobiliare).
Organizațiile care sunt agenți fiscali sunt răspunzătoare în conformitate cu partea I a Codului fiscal pentru agenții fiscali.
Responsabilitatea cetățenilor de a depune declarații fiscale și de a plăti impozitul pe venit
O declarație fiscală trebuie să fie depusă de persoanele fizice care au primit venituri de la alte organizații și antreprenori individuali, cu excepția veniturilor de la locul lor principal de muncă (serviciu, studiu), dacă venitul total din anul trecut depășește suma veniturilor impozitate la tarif minim
Declarația se depune la organul fiscal cel târziu la data de 30 aprilie a anului următor celui de raportare. Persoanele fizice au dreptul, în termen de o lună de la depunerea acesteia, să clarifice datele declarate de acestea în declarație.
Declarația indică fiecare sursă de plată a venitului și suma impozitului acumulat și plătit (separat în funcție de veniturile din locul de muncă principal și din alte surse).
Caracteristicile impozitării cetățenilor străini și apatrizilor
Cetăţeni străini şi apatrizi cu reşedinţa permanentă în Federaţia Rusă (mai mult de 183 de zile într-un an calendaristic)
Cetăţenii străini şi apatrizii care locuiesc permanent în Federaţia Rusă (mai mult de 183 de zile într-un an calendaristic) plătesc impozit pe venit în Rusia pe venitul lor la nivel mondial. Venitul impozabil al acestor cetățeni este determinat în același mod ca și venitul cetățenilor Federației Ruse, cu următoarele caracteristici:
Inclus in venit:
valoarea indemnizațiilor plătite în legătură cu rezidența pe teritoriul Federației Ruse
cuantumul compensației pentru cheltuielile pentru educația copiilor la școală, hrana, deplasarea membrilor familiei plătitorului în vacanță și în scopuri similare
Suplimentări ale angajatorului pentru fiecare zi de ședere pe teritoriul Federației Ruse.
Exclus din venituri:
Sume deduse la asigurările sociale de stat și la fondurile de pensii
cuantumul compensației pentru cheltuielile pentru închirierea unei locuințe și pentru întreținerea unui autoturism în scopuri oficiale
· cuantumul cheltuielilor de călătorie asociate cu deplasarea pe teritoriul Federației Ruse și în afara granițelor acesteia în limite.
Declaratii de venit
Declarația de venit se depune la organul fiscal de la locul de afaceri (sau de reședință) din Federația Rusă:
despre venitul estimat în anul calendaristic - în termen de o lună de la data sosirii în Federația Rusă (cu ședere în continuare în Federația Rusă în următorul an calendaristic - până la 30 aprilie a anului următor)
În cazul încetării activității pe teritoriul Federației Ruse în cursul anului calendaristic și plecării din Federația Rusă, o declarație de venit efectiv încasat pe perioada șederii trebuie depusă cu cel puțin o lună înainte de plecare.
Procedura de calcul si plata impozitului
Impozitul se calculează pe baza declarațiilor de venit ale organului fiscal. Plățile în avans se fac înainte de 15 mai, 15 august, 15 noiembrie în părți egale din suma calculată în cuantum de 75% din obligațiile fiscale (determinate conform declarației depuse).
Plata suplimentară pentru recalcularea pentru anul de raportare se face în termen de o lună de la data primirii avizului de plată transmis de organul fiscal plătitorului.
Compensarea sumelor de impozit plătite în afara Federației Ruse
Taxele plătite în afara Federației Ruse sunt acceptate pentru compensare numai în limitele stabilite de legislația Federației Ruse, adică. folosind grila Rusiei de impozit pe venit.
Cetăţenii străini şi apatrizii care locuiesc în Federaţia Rusă mai puţin de 183 de zile într-un an calendaristic
Cetățenii străini și apatrizii care nu au reședința permanentă în Federația Rusă plătesc impozit pe venit în conformitate cu procedura generală privind veniturile primite din surse din Federația Rusă pentru îndeplinirea sarcinilor de muncă la locul lor principal și neprincipal. .
Pentru alte venituri din surse din Federația Rusă, impozitul este reținut cu o cotă de 20% la sursa plății, cu excepția cazului în care se prevede altfel prin tratatele internaționale ale Federației Ruse, fosta URSS sau decizii luate pe baza principiului reciprocității. .
Tratate de dubla impunere
Colectarea impozitului pe venit de la persoane fizice străine și apatrizi poate fi încetată sau limitată în conformitate cu tratatele internaționale ale Federației Ruse și ale fostei URSS, atunci când în statul străin relevant sunt luate aceleași măsuri în ceea ce privește cetățenii Federației Ruse, care trebuie confirmată oficial de către organul fiscal central al acestui stat străin. În acest din urmă caz, scutirea de impozitare se realizează pe baza instrucțiunilor Ministerului de Finanțe al Federației Ruse.
Impozitul pe proprietate al cetățenilor
Obiectul impozitării
Case de locuit, apartamente, case, garaje, orice alte cladiri (magazie, ateliere, magazii), barci cu motor, elicoptere, avioane si altele vehicule(cu excepția mașinilor, motocicletelor etc.).
Procedura de calcul si plata
Taxa platita o dată pe an pe baza estimărilor Biroului de inventariere tehnică și a inspecțiilor aferente. Impozitul pe clădiri calculat cu o cotă de 0,1 la sută din valoarea de inventar, iar dacă o astfel de evaluare nu a fost efectuată, atunci din costul determinat la calcularea sumei asigurării obligatorii de stat. Plata se face în părți egale în două etape: până pe 15 septembrie și până pe 15 noiembrie.
Privilegii
Din impozitul pe bunurile mobile și imobile in totalitate eliberată
Cetățeni cu servicii speciale către stat, persoanele cu handicap din grupele 1 și 2, precum și persoanele afectate de accidente de radiații
Eroii Uniunea Sovieticăși Eroii Federației Ruse, precum și persoanele premiate cu Ordinul Gloriei de trei grade
Persoane cu handicap din prima și a doua grupă, cu handicap încă din copilărie, atât din rândul civililor, cât și din rândul civililor, care au slujit sau au ocupat funcții regulate în unitățile militare, comandamentele și instituțiile care fac parte din armata în teren,
personalul militar, precum și cetățenii concediați din serviciu militar la atingerea limitei de vârstă, serviciul militar, starea de sănătate, sau în legătură cu activități organizatorice și de personal, având o durată totală a stagiului militar de 20 de ani sau mai mult.
membri ai familiei militarilor care și-au pierdut întreținerea.
Pe lângă categoriile enumerate mai sus Beneficiile fiscale imobiliare sunt:
· toate categoriile de pensionari, cetățeni eliberați din serviciul militar sau chemați la pregătire militară, care îndeplinesc serviciul internațional în Afganistan și alte țări în care s-au purtat ostilități.
părinții, soții militarilor și funcționarilor publici care au murit în exercițiul datoriei,
· lucrători de cultură, arte, meșteșugari - proprietari de clădiri, spații, inclusiv locuințe, pe perioada organizării atelierelor în acestea.
Din plata taxa auto proprietarii de bărci cu motor cu o putere a motorului de cel mult 10 cai putere sunt scutiți.
Taxa de la proprietarii de vehicule
Subiectul impozitării
Plătitorii acestei taxe sunt proprietarii de mașini, motociclete, autobuze și alte vehicule autopropulsate cu anvelope.
Calculul impozitului
Taxa calculată de către contribuabil independent pe baza puterii motorului ca procent din salariul minim pe unitate de putere (1 CP). Puterea, dacă nu este indicată în pașaportul vehiculului, se calculează în funcție de dimensiunea motorului. Taxa platita anual înainte de trecerea inspecţiei tehnice de stat.
Privilegii
Taxa de la proprietarii de vehicule nu se plătește de persoanele cu handicap pentru mașinile special echipate și vagoanele motorizate.
taxa pe cadouri
Obiectul impozitării
Proprietatea transmisă prin moștenire sau cadou. La moștenire se plătește impozit pe bunurile a căror valoare depășește 850 MMOT, iar la donație - dacă proprietatea este mai mare de 80 MMOT. Taxa este plătită de un cetățean care primește o moștenire sau un cadou.
Taxa pe teren
Obiectul impozitării
Terenuri agricole, terenuri puse la dispoziție cetățenilor pentru parcele subsidiare personale, inclusiv parcele în cooperative horticole, terenuri pentru construcția de locuințe, cabane de vară, garaje. În funcție de scopul principal vizat, terenurile alocate cetățenilor sunt împărțite în terenuri agricole și neagricole.
Calculul si plata impozitului
Impozitul pe teren se calculează pe baza suprafeței terenului și a cotelor de impozit pe teren aprobate. Impozitul funciar pentru parcelele din cadrul localitatilor rurale si in afara acestora, acordat cetatenilor pentru agricultura personala subsidiara, gradinarit, fân, pasunat, horticultura se percepe pe intreaga suprafata a terenului la cotele medii de impozitare a terenurilor agricole ale circumscriptiei administrative. . cota de impozitare acceptate de autoritatea locală în valoare de 0,1 până la 2 la sută din cost. Pentru terenurile ocupate de locuințe, taxa se calculează la o cotă de 3% din cota impozitului pe teren, dar nu mai puțin de 60 de ruble pe metru pătrat.
Taxa se plătește de două ori pe an în cote egale - până la 15 septembrie și până la 15 noiembrie.
Privilegii
scutite de impozit pe teren
Cetățeni implicați în meșteșugurile de artă populară,
membri ai Marelui Războiul Patriotic, precum și cetățenii care fac obiectul beneficiilor stabilite pentru participanții la cel de-al Doilea Război Mondial.
Persoane cu handicap din grupele 1 și 2,
Cetăţeni expuşi la radiaţii
cadrele militare și cetățenii trecuți în rezervă înainte de a împlini limita de vârstă pentru serviciu, din motive de sănătate sau măsuri organizatorice și de personal, dacă durata totală a serviciului este de 20 de ani sau mai mult.
membri ai familiilor cadrelor militare, Direcția Afaceri Interne, instituții din sistemul penitenciar care și-au pierdut întreținerea în exercitarea atribuțiilor de serviciu,
· Eroii Uniunii Sovietice, Eroii Federației Ruse, Eroii Muncii Socialiste, cavaleri plini ai Ordinelor Gloriei și Gloria Muncii și pentru „Serviciul Patriei în Forțele Armate ale URSS”.
Cetăţeni care organizează întreprinderi ţărăneşti (ferme) pentru prima dată în primii cinci ani de la acordarea pământului.
· Cetăţeni care au primit terenuri deranjate pentru nevoi agricole (care necesită reabilitare) în primii 10 ani de utilizare.
Reaprovizionarea bugetelor Federației Ruse la toate nivelurile se realizează pe cheltuiala impozitelor și taxelor. Taxele pentru cetățeni nu fac excepție.
Taxe personale în Rusia
Să aruncăm o privire la tot impozitele existente pentru persoane fizice, incl. cum să aflați despre datoria fiscală existentă, cum să o plătiți, la ce să acordați atenție la calcularea impozitului pe proprietatea și tranzacțiile existente.
Obiectul impozitării persoanelor fizice
Obiectul impozitării persoanelor fizice îl constituie veniturile (salariu, moștenire, cadouri, dividende...) și proprietatea (apartamente, mașini, cabane...). Este important de știut că veniturile ilegale nu vor atrage doar răspundere administrativă sau penală, ci și impozite.
Cine este contribuabilul
Contribuabilii pot fi cetățeni adulți și minori ai Rusiei (stau efectiv în Rusia timp de cel puțin 183 de zile calendaristice în 12 luni consecutive) și nerezidenți - persoane care își desfășoară activitatea pe teritoriul Federației Ruse cu cetățenie a altor state.
- Copiii minori și minori pot deține proprietăți, inclusiv. prin moştenire, care face obiectul impozitării. Obligația de plată cade pe umerii părinților și reprezentanților legali.
- În plus, persoanele fizice sunt obligate să plătească impozite - rezidenți (petrec 183 sau mai multe zile pe an în țară) și nerezidenți ai Federației Ruse.
Lista (lista) impozitelor plătite de cetățeni la bugetele Federației Ruse include
Venitul (impozitul pe venitul personal) Nr. 1
Principalul tip de impozite directe. Se calculează ca procent din veniturile totale ale persoanelor fizice, minus cheltuielile documentate, în conformitate cu legislația în vigoare.
Există excepții sub forma veniturilor neimpozabile
- venituri din vânzarea proprietății care a fost deținută de mai mult de trei ani;
- venituri din moștenire;
- venitul primit în cadrul unui acord de cadou de la un membru al familiei și (sau) o rudă apropiată în conformitate cu Codul familiei al Federației Ruse (de la un soț, părinți și copii, inclusiv părinți adoptivi și copii adoptați, bunici, bunici și nepoți, integral și semi-sânge (având un tată sau o mamă comună) de frați).
Taxa pe proprietate #2
Din 2017, impozitarea imobiliară pe baza valorii cadastrale a fost efectuată în 72 de entități constitutive ale Federației Ruse. Avizele fiscale pentru plata impozitului pe proprietatea persoanelor fizice pe baza valorii cadastrale aferente obiectelor imobiliare recunoscute ca obiecte de impozitare sunt transmise de Serviciul Federal de Impozite.
Taxa de transport nr 3
Taxa de transport este regională, este pusă în aplicare de legile entităților constitutive ale Federației Ruse privind impozitul și este obligatorie pentru plata pe teritoriul entității constitutive corespunzătoare a Federației Ruse. Toate fondurile din acesta merg către bugetele entităților constitutive ale Federației Ruse.
Impozitul funciar nr 4
Plătitorii de impozit pe teren sunt persoanele fizice care dețin terenuri recunoscute ca obiect de impozitare în conformitate cu art. 389 din Codul fiscal al Federației Ruse, cu privire la dreptul de proprietate, dreptul de utilizare permanentă (perpetuă) sau dreptul de posesie moștenire pe viață (clauza 1 a articolului 388 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Persoanele fizice nu sunt recunoscute drept contribuabili în ceea ce privește terenurile pe care le au cu drept de folosință gratuită, inclusiv dreptul de folosință gratuită pe termen determinat, sau ce au fost transferate acestora în baza unui contract de închiriere.
Acciza nr. 5
Nu mulți oameni știu că persoanele fizice (nu antreprenorii individuali) pot fi și plătitori de accize. Acest lucru este posibil la importul/exportarea mărfurilor accizabile prin vamă (articolul 179 din Codul fiscal).
Taxa pe apă #6
Persoane fizice, inclusiv antreprenori individuali, care utilizează corpurile de apă care fac obiectul licenței în conformitate cu legislația Federației Ruse.
Taxa de vânătoare nr. 7 și pescuit nr. 8
Cetățeni, întreprinzători individuali și persoane juridice care, în conformitate cu procedura stabilită, primesc o licență (permis) pentru utilizarea obiectelor faunei sălbatice pe teritoriul Federației Ruse. Calculul se face în conformitate cu articolul 333 din Codul fiscal al Federației Ruse.
Impozit pentru lucrători independenți nr.9
De la 1 ianuarie, freelancerii au avut în sfârșit oportunitatea de a lucra „în alb” fără birocrație inutilă și taxe în plus. Denumirea oficială este Impozitul pe venit profesional (PIT). Noul impozit unic pe activitate profesională Până acum, a fost testat doar în patru regiuni, inclusiv Moscova și Tatarstan. Scopul principal al experimentului este de a legaliza statutul de freelancer și de a-i ajuta pe cei care lucrează pentru ei înșiși să iasă din umbră. Înțelegem ce înseamnă să fii independent, cum poate fi benefic și ce spun cei care decid să-și arate veniturile statului.
Pentru a depăși neîncrederea cetățenilor, legea garantează invariabilitatea cotei de impozitare profesională timp de 10 ani: 4% pentru venituri la lucrul cu persoane fizice, 6% pentru antreprenorii individuali și persoane juridice.
Există și impozite indirecte.
- taxă de stat - o taxă, a cărei valoare variază în funcție de trasaturi caracteristice prestate servicii publice.
- accizele pe subsol - la cumpărarea benzinei, alcoolului, baza prețului este taxele guvernamentale.
Aceste taxe sunt clasificate după cum urmează
- După nivel:
- federal;
- regional;
- local.
- Prin intrare:
- Drept;
- indirect.
- In functie de platitor:
- de la indivizi
- entitati legale.
în ceea ce privește impozitele federale și legile regionale în ceea ce privește impozitele regionale și municipale.
Codul fiscal al Federației Ruse
Baza legislației ruse care reglementează impozitarea persoanelor fizice și juridice în Federația Rusă este Codul Fiscal al Federației Ruse.
În ceea ce privește persoanele fizice, iar în acest material vom vorbi doar despre impozitarea persoanelor fizice, Codul Fiscal al Federației Ruse stabilește:
tipuri de impozite care trebuie plătite de persoanele fizice din Federația Rusă;
temeiurile apariției și procedura de îndeplinire a obligațiilor de plată a impozitelor și taxelor;
forme si metode de control fiscal;
răspunderea pentru săvârșirea de infracțiuni fiscale;
procedura de contestare a actelor organelor fiscale și a acțiunilor funcționarilor acestora.
Codul fiscal al Federației Ruse este format din două părți:
prima parte a Codului fiscal este dedicată stabilirii principii generale impozitare, inclusiv persoanele fizice;
a doua parte a Codului Fiscal are 4 secțiuni, inclusiv 18 capitole, împărțite în 374 de articole (unele dintre ele în în prezent nu se aplică), reglementare anumite tipuri taxe.
În timpul care a trecut de la adoptarea celei de-a doua părți a Codului Fiscal al Federației Ruse, au fost aduse multe modificări. Totodată, capitolele și articolele din partea a doua a Codului fiscal nu au intrat în vigoare imediat, ci succesiv în perioada 2001-2005.
Impozitele sunt principala sursă de formare a părții de venituri din bugetul Federației Ruse. Nu ultimul rol îl joacă impozitele de la persoane fizice.
Tipuri de impozite de la persoane fizice
În sistemul fiscal al Rusiei, există 3 grupuri de impozite pe persoane fizice, în funcție de agenție guvernamentală, care percepe un impozit asupra persoanelor fizice și utilizează fondurile acestui impozit:
taxe federale;
impozitele regionale şi
impozite și taxe locale.
Impozite personale federale
Taxele personale federale includ:
- impozitul pe venitul persoanelor fizice (PIT) sau, cum se mai spune, impozitul pe venit.
Impozite regionale de la persoane fizice
Taxele locale pentru persoane fizice includ:
- taxa de transport de la persoane fizice.
Impozite locale de la persoane fizice
Taxele locale pentru persoane fizice includ:
- impozitul pe proprietatea personală;
- Taxa pe teren.
Taxe de asigurare de la persoane fizice
Să luăm în considerare pe scurt caracteristicile impozitării pentru fiecare dintre aceste tipuri de impozite asupra persoanelor fizice.
Impozitul pe venitul personal (PIT)
Impozitul pe venitul personal este reglementat de Capitolul 23 „Impozitul pe venitul persoanelor fizice” din Codul fiscal al Federației Ruse.
Impozitul pe venitul personal este plătit de persoanele fizice care sunt rezidente în Federația Rusă și persoanele care primesc venituri din surse ale Federației Ruse, dar care nu sunt rezidenți ai acesteia.
Persoanele fizice care stau pe teritoriul Federației Ruse mai mult de 183 de zile la rând sunt recunoscute ca rezidenți fiscali. Orice venit primit de aceștia (cu excepția cazului în care o afacere este înregistrată) este supus impozitului pe venitul personal (PIT) în cuantum de 9/13/15/30/35%.
Baza impozabilă include toate tipurile de venituri care au fost primite:
- atât în numerar cât și
- în formă naturală.
Ele pot include și venituri sub formă de beneficii materiale. Pentru fiecare tip de venit, baza de impozitare este calculată separat, deoarece există cote de impozitare diferite pentru diferite tipuri de venit.
Baza impozabilă poate scădea din cauza:
Taxa de transport de la persoane fizice
Potrivit capitolului 32 din Codul fiscal, contribuabilii impozitului pe proprietatea persoanelor fizice sunt persoanele fizice care au dreptul la proprietate care este recunoscută ca obiect de impozitare.
(Articolul 400 „Contribuabilii” și articolul 401 „Obiectul impozitării” din Codul fiscal).
Articolul 407 „Beneficii fiscale” din Codul fiscal, care reglementează procedura de acordare a beneficiilor pentru impozitul pe proprietatea persoanelor fizice, prevede categorii de cetățeni scutiți de plata acestui impozit, inclusiv pensionarii care primesc pensii cesionate în modul stabilit de legislația pensiilor. .
Normele acestui articol prevăd scutirea deplină de la plata impozitului pe proprietate a persoanelor fizice cu privire la un obiect imobiliar pentru următoarele tipuri, la alegerea contribuabilului:
- apartament sau camera;
- Casa;
- sediul sau structura specificată la paragraful 14 al paragrafului 1 al articolului 407 din Codul fiscal;
- clădirea sau structura economică specificată la paragraful 15 al paragrafului 1 al articolului 407 din Codul fiscal;
- garaj sau loc de parcare.
În conformitate cu paragraful 2 al articolului 401 din Codul fiscal, clădirile rezidențiale situate pe terenuri prevăzute pentru filială personală, agricultura dacha, grădinărit, grădinărit, construcția de locuințe individuale sunt clasificate ca clădiri rezidențiale.
Adică, un cetățean care are dreptul de a aplica beneficiul fiscal pentru impozitul pe proprietatea persoanelor fizice, din 2015, are dreptul la scutire de la plata integrală a acestui impozit doar, de exemplu, în legătură cu o clădire de locuit, la alegerea sa. , indiferent de numărul imobilelor de locuit deținute de acesta.
Informațiile privind obiectele de impozitare selectate, pentru care se așteaptă să beneficieze de un beneficiu fiscal, sunt transmise de către contribuabil la biroul fiscal ales de acesta înainte de 1 noiembrie a anului, care este perioada fiscală începând cu care impozitul beneficiul este aplicat acestor obiecte.
În conformitate cu prevederile capitolului 32 din Codul fiscal, la stabilirea unui impozit pe proprietatea persoanelor fizice, acte juridice organele reprezentative ale municipiilor pot stabili, de asemenea, beneficii fiscale suplimentare neprevazute de art. 407 din Codul fiscal, temeiurile si procedura de aplicare a acestora de catre contribuabili.
Impozit pe teren pentru persoane fizice
Impozitul pe teren pentru persoane fizice este reglementat de capitolul 31 „Impozitul pe teren” al articolului 15 „Impozite și taxe locale” din Codul fiscal al Federației Ruse și este un impozit local.
Impozitul pe teren trebuie plătit de toate persoanele fizice care dețin terenuri. Se formează mărimea cotei impozitului pe teren în fiecare municipiu pe baza coeficienților de bază stabiliți în Codul fiscal al Federației Ruse.
Procedura de calcul a impozitului pe teren pentru persoane fizice
Impozitul pe teren se percepe persoanelor fizice numai pe terenurile situate în raza municipiului. Dacă un cetățean deține mai multe terenuri, i se prezintă sume pe baza normelor în vigoare la locația fiecăruia.
Nu se supune impozit pe teren limitat sau retras din circulație terenuri, precum și suprafețe forestiere.
Nu includeîn numărul obiectelor de impozitare a terenurilor pe care se află corpuri naturale de apă, încadrate în resurse de apă.
Baza de calcul a impozitului pe teren pentru persoane fizice este valoarea cadastrală a terenului, determinată în conformitate cu cerințele legii.
În lumina modificărilor recente, acest cost a crescut semnificativ. Evaluarea valorii cadastrale a unui teren depinde de locație, suprafață, nivelul prețurilor pieței, fertilitate și alți factori. Cifra aprobată poate fi contestată de către contribuabil, sub rezerva prezentării unui raport de evaluare independent sau a altor documente care indică o valoare mai mică.
La stabilirea dreptului de proprietate în comun asupra unui teren, fiecare cetățean este obligat să plătească o parte din impozit echivalent cu volumul drepturilor sale. În regimul comun general, repartizarea taxelor se realizează în cote egale.
Cetăţenii minori sau incapabili sunt şi plătitori de impozit pe teren pentru persoanele fizice, pentru aceştia sarcina plăţii impozitului fiind suportată de tutori sau părinţi.
Cota impozitului pe teren pentru persoane fizice și perioada fiscală
Calculul sumelor impozitului pe teren de plătit de către persoanele fizice este efectuat de Serviciul Federal de Impozite teritorial al Federației Ruse pe baza ratelor aprobate. Perioada de angajamente este un an calendaristic.
Funcționarii fiscali aplică următoarele rate:
- 0,3% - teren agricol, fond de locuințe, comunicații, grădinărit, teren pentru apărare, nevoi vamale, securitate;
- 1,5% - toate celelalte parcele.
Municipalitățile sunt împuternicite să ajusteze cotele specificate de impozit pe teren pentru persoane fizice.
Termenul limită de plată a sumelor acumulate pentru persoane fizice nu pot fi setate înainte de 1 noiembrie anul următor celui de facturare.
Nu este obligat să plătească impozit pe teren reprezentanți ai popoarelor indigene din nord, Orientul îndepărtatși Siberia, recunoscută ca fiind mică. În categoria de beneficiari se numără și locuitorii acestor comunități care locuiesc pe terenuri folosite pentru păstrarea modului tradițional de viață, un tip de management în dispariție.
Taxe de asigurare (contribuții) de la persoane fizice
De la 1 ianuarie 2010, capitolul Codului Fiscal al Federației Ruse privind impozitul social unificat a devenit invalid. Legiuitorul a introdus un nou sistem de impozitare numit taxe de asigurare.
Cine este contribuabilul pentru taxele de asigurare
Obligația de a plăti primele de asigurare apare:
de la angajatori cu sume plătite angajaților;
întreprinzători individuali (tarife fixe).
Tarifele primelor de asigurare în 2019
În 2018, ratele primelor de asigurare vor rămâne la același nivel. Duma de Stat a decis să nu majoreze ratele. Rata totală a primelor de asigurare în 2018 va fi de 30%.
Masa. Tarifele primelor de asigurare în 2019.
*- la această cotă se impozitează numai plățile care depășesc limita maximă pentru baza primei de asigurare (clauza 4, articolul 8 și clauza 1, articolul 58.2 din Legea nr. 212-FZ).
Exista tipuri diferite impozite plătite de persoane fizice, companii și antreprenori individuali. Ce trebuie să plătiți, termenii acestora, caracteristicile de plată? În articolul nostru, vom analiza caracteristicile și vom lua în considerare toate nuanțele tuturor tipurilor de taxe.
Esența și funcțiile impozitelor
Cu alte cuvinte, impozitele sunt venituri guvernamentale care sunt colectate în mod regulat - acestea sunt plăți gratuite și nerambursabile care sunt colectate de la persoane juridice și persoane fizice pentru a satisface nevoile financiare ale țării.
Principalele lor funcții includ:
- Fiscal, adică asigurarea statului cu resurse financiare pentru realizarea activităților.
- Reglementare, atunci când taxele limitează sau stimulează orice activitate economică.
Următoarele tipuri de taxe și impozite sunt stabilite în Federația Rusă:
- indirecte și directe.
- Semnificație regională, locală, federală și municipală.
- Doar pentru persoane fizice.
- Doar pentru persoane juridice.
- În legătură cu bunuri, servicii, venituri, profituri etc.
Scopul principal al plăților de impozite generale este de a completa bugetul, în funcție de tipul de cheltuieli. Dacă vorbim de taxe speciale, atunci acestea sunt colectate pentru a asigura o anumită zonă, de exemplu, pentru a reface fondul rutier, pentru a plăti taxa de transport etc.
Ce impozite se percep persoanelor fizice?
Să aruncăm o privire mai atentă la tipurile de impozite pe care le plătesc doar persoanele fizice.
impozitul pe venitul personal
Tot ce se percepe persoanelor fizice intră în bugetul federal. O astfel de taxă poate fi numită în siguranță cea principală, deoarece trebuie dedusă din orice tip de venit primit. Deci, de exemplu, un angajat al unei companii primește un salariu minus impozitul pe venitul personal - obligația de a plăti impozitul revine angajatorilor. Dacă o persoană fizică a întreținut alte relații de muncă în cursul anului de raportare, aceasta trebuie să se adreseze el însuși la fisc, să întocmească o declarație și să plătească impozitul.
Plătitorii impozitului pe venitul persoanelor fizice: cetățeni ai Federației Ruse, străini și apatrizi. Dacă o persoană a locuit pe teritoriul Federației Ruse timp de 183 sau mai multe zile, trebuie să plătească o taxă din orice sursă de venit, dacă este mai mică, atunci numai din venitul care a fost primit pe teritoriul Rusiei.
Obiectul impozitării este suma veniturilor primite de o persoană în cursul anului, exprimată nu numai în numerar, ci și în natură.
Plățile în avans pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice se efectuează în cel mult 15 zile în lunile mai, august și noiembrie - nu mai mult de 75% din venitul total. Suplimentul pentru anul calendaristic trecut trebuie plătit în cel mult 30 de zile de la data primirii notificării de la serviciul fiscal.
Impozitul pe proprietate
Aparține colecțiilor locale. Obiectele impozitării sunt:
- Apartament, casă sau altă locuință.
- Cladirile.
- Vehicule, altele decât mașini, motociclete (de exemplu, bărci cu motor, avioane).
Taxa se plătește o dată pe an în conformitate cu datele biroului care realizează inventarierea tehnică. Taxa se calculează după următoarea formulă: valoarea de inventar * 0,1%. Dacă proprietatea nu a fost evaluată, atunci pentru calcule trebuie să utilizați suma asigurării de stat. Plătit până pe 15 septembrie și noiembrie în părți egale.
Taxa de transport
Plătitorii săi sunt proprietarii de transport (nu doar mașini și motociclete, ci și orice transport „încălțat” în cauciucuri). Ei plătesc taxa în fiecare an înainte de a trece ITP, pentru calcul trebuie să știți puterea mașinii și în raport cu unitatea de putere.
Taxe pe cadou
Dacă ați fost dăruit sau ați moștenit o proprietate, trebuie să plătiți impozit pe cadouri. Adevărat, numai dacă valoarea obiectului moștenit a fost mai mare de 850 de salarii minime și peste 80 de salarii minime pentru proprietatea donată. Obligația de a plăti taxa și răspunderea pentru neplată revine persoanei fizice.
Taxa pe teren
Obiectele de impozitare includ terenuri agricole sau terenuri, care au fost primite de o persoană privată pentru înființarea de parcele subsidiare, construcția de locuințe. Suma este afectată de rata și suprafața site-ului:
- 0,1 - 2% pentru terenul agricol.
- 3% pentru terenul unde se vor construi locuințe (minimum - 60 de ruble pe metru pătrat).
Puteți plăti întreaga sumă într-o singură plată sau o puteți împărți în două plătind pe 15 septembrie și noiembrie.
Ce impozite plătește o întreprindere individuală?
Antreprenorii individuali pot plăti mai multe tipuri de taxe, printre care STS, OSNO, UTII și UAT. Sistemul de impozitare simplificat este, de asemenea, cel mai popular, deoarece este mult mai ușor să țineți evidența contabilă cu ajutorul lor. Dar și alte sisteme au avantaje. Pentru a face o alegere, merită să studiați mai detaliat caracteristicile impozitării, condițiilor de plată, formularelor de raportare etc.
USN
Pentru a lucra în cadrul sistemului fiscal simplificat, un antreprenor individual trebuie să respecte restricțiile privind numărul de angajați. În plus, există cerințe pentru valoarea reziduală a mijloacelor fixe și valoarea venitului. Ca obiecte, se pot folosi fie venituri (cota de impozitare este de 6%), fie diferența dintre cheltuieli și venituri (cota de impozitare este de 15%). Dacă vă încadrați în aceste cerințe, atunci puteți trece la sistemul simplificat de impozitare de la 1 ianuarie a anului următor. Trebuie să aplicați în termen de o lună.
UTII
În acest caz, calculul se bazează nu pe veniturile reale ale antreprenorului individual, ci pe cele estimate. Codul fiscal al Federației Ruse are lista plina tipuri de activități când un antreprenor poate lucra pe UTII. Dacă un om de afaceri este angajat în mai multe tipuri de afaceri, atunci el trebuie să țină înregistrări separate pentru datorii și proprietate.
DE BAZĂ
Dacă un antreprenor individual are o cifră de afaceri mare, atunci ar trebui să lucreze conform OSNO. Majoritatea antreprenorilor care lucrează în acest sistem trebuie să plătească suplimentar TVA, prime de asigurare.
PSN
În cazul în care antreprenorii individuali sunt angajați în acele tipuri de activități care intră sub incidența sistemului de impozitare a brevetelor, aceștia pot fie să treacă la acesta, fie să îl utilizeze în paralel. Cota de impozitare este de 6% din venit.
În plus, întreprinzătorul individual trebuie să plătească prime de asigurare. Dacă venitul pentru anul a fost mai mic de 300 de mii de ruble, atunci se aplică următoarea formă de calcul:
PFR \u003d salariu minim * KM * ST, unde:
- Salariul minim este salariul minim.
- CT - mărimea tarifelor de asigurare.
- KM - luni calendaristice în care s-a desfășurat activitatea.
Plata FFOMS se calculează după următoarea formulă:
FFOMS \u003d salariu minim * KM * ST (rata este de 5,1%).
Suma contribuției totale (CFE) se calculează după formula: PFR + FFOMS cu un venit mai mic de 300 de mii de ruble. Dacă valoarea venitului depășește acest indicator, atunci, pe lângă FEV, plătitorul trebuie să plătească o contribuție la Fondul de pensii în valoare de 1% din suma care a depășit venitul de 300 de mii de ruble.
Tipuri de taxe pentru SRL
Principalele regimuri fiscale pentru societatile cu raspundere limitata sunt UTND, UAT, OSNO si USN. Deloc, sistem general presupune următoarea plată pentru SRL:
- 20% din profit.
- Impozitul pe proprietatea companiei.
- Plata impozitelor si taxelor din salarii.
Dar, în unele cazuri, LLC-urile pot migra către alte sisteme. Să le privim mai detaliat.
UTII
Acest tip colectarea are unele avantaje, deoarece vă permite să scutiți organizația de unele taxe suplimentare. Adevărat, atunci când se calculează, este necesar să se țină cont de venitul estimat, și nu de venitul real, care este stabilit pentru un anumit tip de activitate. Comisionul trebuie plătit la sfârșitul trimestrului, în timp ce obligația de a plăti toate taxele din salarii nu este eliminată din companie.
USN
Acest „regim” fiscal se aplică organizațiilor angajate în afaceri mici. Acest tip de taxă are o serie de avantaje importante:
- Nu este nevoie să plătiți impozit pe venit.
- Taxe de proprietate.
- Raportare redusă.
- Este posibil să profitați de beneficii.
Pentru a trece la acest mod, trebuie să depuneți o cerere corespunzătoare până pe 31 decembrie.
ESHN
Pentru a trece la acest mod, trebuie să aplicați în perioada 20 octombrie - 20 decembrie. Principalul lucru este ca venitul unei companii care desfășoară activități agricole folosind resurse proprii să fie de cel puțin 70%. Formula este folosită pentru:
ESHN = (diferența dintre venituri și cheltuieli) * 6%. Plățile în avans sunt plătite înainte de 25 iulie, iar plata finală este scadentă până la sfârșitul lunii martie a anului viitor după anul de raportare.
Alte taxe de la LLC
Pe lângă taxele de mai sus, există și alte taxe care trebuie plătite. Aceasta include taxe de mediu și o licență.
În primul rând, să includă fonduri pentru utilizarea resurselor de apă, terenuri. Orice organizație care utilizează apă trebuie să plătească taxe. Fondurile sunt depuse o dată pe trimestru, dar cota de impozitare depinde de locația resursei de apă, regiunea economică a Federației Ruse.
Dacă vorbim despre, atunci obiectul este un teren, care aparține unei părți integrante a municipiului. Baza de impozitare este pretul cadastral al parcelei, plata se face o data pe an. Cotele de impozitare variază de la 0,3 la 1,5%.
In contact cu
Impozitele și impozitarea persoanelor fizice este un subiect destul de des întâlnit pe internet, deoarece toată lumea trebuie să se ocupe de acest concept.
Tot ceea ce ține de impozite și impozitare este destul de complex și, fie un specialist, fie un studiu independent aprofundat al legislației și tipurilor tuturor impozitelor existente vă va ajuta să vă dați seama. Pentru industrii, întreprinderi și oameni, tipurile de impozite și procedura în sine sunt ușor diferite, la fel ca sumele prevăzute pentru plată diferă.
Cum se face impozitarea?
În ceea ce privește impozitarea persoanelor fizice, aceasta se efectuează în conformitate cu TIN în autoritățile fiscale. La fel, un anumit tip de impozit nu poate fi impus unui cetățean, prin urmare, orice relație în acest domeniu ia naștere după apariția și înregistrarea unui obiect de impozitare (autoturisme, salarii și altele asemenea). Dacă o persoană ascunde apariția sau primirea unor astfel de obiecte, aceasta amenință cu apariția răspunderii penale sau administrative.
De obicei, funcționarii fiscali trimit o scrisoare cu o solicitare de a depune o declarație de impozit pe venit completată. Acest lucru se întâmplă dacă IFTS primește cumva informații pe care fizicul. persoana a primit venituri.
Principalele tipuri de impozite impuse cetățenilor
De regulă, impozitele persoanelor fizice din Rusia se efectuează în următoarele puncte:
- Impozitul pe venit este considerat principalul dintre cele existente pentru persoane fizice. Acest tip de impozit, cel mai adesea, este dedus din salariul total de către angajator chiar înainte de a fi perceput de către angajați. Cota impozitului pe venitul personal este de 13% și este complet fixă pentru orice plăți de venit. Dacă un cetățean al Federației Ruse lucrează „pentru el însuși”, desfășurând activități de afaceri private, atunci el este obligat să calculeze în mod independent acest procent din impozite pentru plată la sfârșitul lunii, trimestrului sau anului.
O declarație de impozit pe venit se emite și atunci când se primesc bani din vânzarea de proprietăți, mașini, terenuri, valori mobiliare și alte tipuri de proprietăți sau din primirea de cadouri în numerar valoroase. Printre obiectele de impozitare se numără:
- venituri din contracte si contracte de munca;
- dividende din participarea la afaceri;
- primirea de premii valoroase;
- dobânda pe care o primește un cetățean la depozitele în bănci;
- plăți de asigurări;
- venituri după vânzarea de bunuri imobiliare, mașini și alte obiecte de valoare etc.
- Impozitul pe bunuri imobiliare, sau cum se numește acum - impozit pe proprietate. Acest tip de impozitare este împărțit în două părți: pe toată proprietatea și pe teren. Spre deosebire de impozitul pe venitul persoanelor fizice, impozitul pe proprietate nu este static și se calculează în funcție de cotele stabilite de autoritățile locale asupra sumelor estimate în urma inventarierii proprietății.
De regulă, impozitul pe proprietate cu o sumă de până la 300 de mii de ruble va fi egal cu - 0,1%, până la 500 de mii- până la 0,3%, iar peste această sumă - până la 2% din valoarea întregii proprietăți. Obiectele acestui impozit sunt:
- cladiri rezidentiale si apartamente;
- dachas și case de vară potrivite pentru locuit;
- camere de utilitate;
- garaje și structuri similare.
- Contribuțiile la fondul de pensii sunt astfel de impozitare fizice. persoane pentru care deducerile se fac de catre angajatori sau agentii fiscali in mod independent, inainte de plata salariilor catre angajati. Acesta este unul dintre puținele tipuri de impozit care nu ajunge la stat, ci este creditat în contul personal personal al cetățeanului care îl transferă. Sumele acestora pot fi vizualizate pe conturile individuale.
- Taxa pe autovehicule - o taxă în temeiul căreia toți cei care dețin sau folosesc mașini, precum și alte vehicule înmatriculate pe acestea, sunt obligați să deducă anumite sume la bugetele regionale.
Proceduri de impozitare
Procedura de impozitare a persoanelor fizice poate fi înțeleasă în baza legislației în vigoare. Fiecare impozit discutat mai sus are propria sa procedura. Există perioade fiscale, anumite declarații și așa mai departe.
Schema specifică de efectuare și plată a sumelor de impozite poate fi găsită direct în departamentul teritorial al fiscului dumneavoastră. De regulă, principala interacțiune a cetățenilor se realizează cu inspectoratele Serviciului Fiscal Federal, precum și cu acei agenți fiscali care deduc în mod constant sume specifice din salarii și venituri pe cheltuiala statului (aceștia includ angajatori, organizații și antreprenorii individuali înșiși, de exemplu).
