rumah » polikarbonat » Pajak dari perorangan. Keunikan perpajakan orang pribadi Pajak yang dibayar oleh orang pribadi

Pajak dari perorangan. Keunikan perpajakan orang pribadi Pajak yang dibayar oleh orang pribadi

Pajak adalah kontribusi wajib dari pembayar untuk anggaran dan dana ekstra-anggaran dalam jumlah yang ditentukan oleh undang-undang dan dalam batas waktu yang ditentukan. Ini mengungkapkan hubungan moneter yang dimiliki negara dengan badan hukum dan individu sehubungan dengan redistribusi pendapatan nasional dan mobilisasi sumber daya keuangan ke dana anggaran dan ekstra anggaran negara. Kontribusi dibuat oleh peserta utama dalam produksi produk domestik bruto:

o pekerja yang menciptakan manfaat berwujud dan tidak berwujud dengan pekerjaannya dan menerima penghasilan tertentu;

Wahai badan usaha, pemilik modal.

Karena kontribusi pajak, sumber daya keuangan negara terbentuk, terakumulasi dalam anggaran dan dana di luar anggaran. Isi ekonomi dari pajak dengan demikian diungkapkan oleh hubungan antara entitas ekonomi dan warga negara, di satu sisi, dan negara, di sisi lain, mengenai pembentukan keuangan publik.

Tetapi pajak bukan hanya kategori ekonomi, tetapi juga kategori keuangan pada saat yang sama. Sebagai kategori keuangan, pajak mengungkapkan sifat umum yang melekat dalam semua hubungan keuangan, dan ciri dan ciri khasnya, bentuk pergerakannya sendiri, yaitu fungsi yang membedakannya dari totalitas hubungan keuangan. Fungsi pajak mengungkapkan esensi sosial-ekonomi mereka, konten batin. Apa sebenarnya peran pajak terhadap penduduk dalam ekonomi pasar, fungsi apa yang mereka lakukan dalam mekanisme ekonomi? Ada beberapa sudut pandang tentang masalah ini, tetapi saya akan memilih tiga fungsi pajak:

O distribusi;

o fiskal;

O kontrol.

Selain itu, fungsi distributif dapat dibagi menjadi pengaturan dan stimulasi, dll.

Fungsi yang paling konsisten dilaksanakan adalah fungsi fiskal. Fungsi fiskal adalah yang utama, karakteristik awalnya untuk semua negara bagian. Dengan bantuannya, dana negara terbentuk, yaitu kondisi material untuk berfungsinya negara.

Melalui fungsi fiskal (anggaran), sebagian pendapatan warga negara ditarik untuk pemeliharaan aparatur negara, pertahanan negara, dan bagian non-produktif yang tidak memiliki sumber pendapatan sendiri (banyak budaya lembaga - perpustakaan, arsip, dll.), atau mereka tidak cukup untuk memastikan pengembangan tingkat yang tepat - ilmu dasar, teater, museum dan banyak lembaga pendidikan, dll. Fungsi inilah yang memberikan peluang nyata untuk mendistribusikan kembali sebagian dari nilai pendapatan nasional yang berpihak pada strata sosial masyarakat yang paling tidak mampu.

Nilai fungsi fiskal meningkat dengan meningkatnya tingkat ekonomi pembangunan masyarakat. Abad kedua puluh ditandai dengan peningkatan besar dalam pendapatan negara dari pajak, yang dikaitkan dengan perluasan fungsinya dan kebijakan kelompok sosial tertentu yang berkuasa. Negara menghabiskan lebih banyak dan lebih banyak sumber daya keuangan untuk tindakan ekonomi dan sosial, pada aparatur administrasi.

Fungsi lain pajak atas penduduk sebagai kategori ekonomi adalah memungkinkan untuk mengukur pendapatan pajak dan membandingkannya dengan kebutuhan negara akan sumber daya keuangan. Berkat fungsi kontrol, efektivitas setiap saluran pajak dan "pers" pajak secara keseluruhan dievaluasi, dan kebutuhan untuk perubahan dalam sistem pajak dan kebijakan anggaran diidentifikasi. Fungsi kontrol hubungan pajak dan keuangan hanya diwujudkan dalam kondisi fungsi distribusi.

Pada mulanya fungsi distributif pajak adalah murni fiskal: untuk mengisi kas negara guna menunjang tentara, aparatur administrasi, lingkungan sosial. Namun karena negara menganggap perlu untuk berperan serta secara aktif dalam penyelenggaraan kehidupan ekonomi di negara tersebut, maka negara memiliki fungsi pengaturan yang dilaksanakan melalui mekanisme perpajakan. Dalam pengaturan pajak pendapatan penduduk, muncul subfungsi perangsang dan penghambat (disinsentif). Tetapi sebagian besar pajak sekarang dipungut Federasi Rusia, hanya memiliki tujuan fiskal, dan hanya beberapa di antaranya yang memiliki fungsi regulasi.

Fungsi pengaturan berarti bahwa pajak, sebagai peserta aktif dalam proses redistribusi, memiliki dampak serius pada reproduksi, merangsang atau menahan lajunya, memperkuat atau melemahkan akumulasi modal, memperluas atau mengurangi permintaan efektif penduduk. Fungsi ini tidak dapat dipisahkan dari fiskal dan berkaitan erat dengannya. Perluasan metode pajak dalam memobilisasi pendapatan nasional untuk negara menyebabkan kontak pajak yang konstan dengan para peserta dalam proses produksi, yang memberikannya peluang nyata untuk mempengaruhi ekonomi negara, pada semua tahap reproduksi.

Subfungsi perangsang pajak dilaksanakan melalui sistem manfaat, pengecualian, preferensi yang dikaitkan dengan ciri-ciri pembentuk manfaat dari objek perpajakan. Ini memanifestasikan dirinya dalam perubahan objek perpajakan, penurunan basis kena pajak, penurunan tarif pajak.

Pembagian pajak yang dikenakan pada individu

Dalam sistem perpajakan Rusia, ada 3 kelompok pajak, tergantung pada otoritas yang mengumpulkan pajak dan menggunakannya:

1. Pajak federal.

2. Pajak daerah.

3. Pajak dan biaya lokal.

Saya akan menyoroti jenis pajak utama dari populasi di Rusia.

Jenis utama pajak yang dibayarkan oleh penduduk.

u tugas negara

u Pajak tanah

u Pajak properti pribadi

u Pajak atas pembelian uang kertas asing

u Pajak atas pemilik kendaraan

u Pajak penghasilan pribadi

u Biaya pendaftaran dari perorangan - pengusaha

u Biaya parkir

u Biaya pemrosesan perbatasan

u Biaya pembersihan wilayah pemukiman

u Kontribusi asuransi untuk Dana Pensiun Federasi Rusia

u Pembayaran bea cukai

Pajak pendapatan pribadi

Ketentuan umum

Pajak penghasilan pribadi merupakan pajak utama yang dibayarkan oleh orang pribadi atas hampir semua jenis penghasilan yang diterima selama tahun berjalan.

Pajak dibayar dalam jangka waktu yang ditetapkan oleh undang-undang, atas dasar akrual dari awal tahun, mengimbangi jumlah yang dibayarkan sebelumnya.

Pajak gaji dipotong oleh majikan. Warga negara yang sepanjang tahun memiliki penghasilan tidak hanya dari kinerja tenaga kerja dan tugas-tugas yang setara di tempat pekerjaan utama mereka (layanan, studi) diwajibkan untuk menyerahkan pernyataan penghasilan kepada otoritas pajak.

Jika perjanjian internasional Federasi Rusia atau bekas Uni Soviet aturan lain untuk perpajakan kategori warga negara tertentu ditetapkan, maka aturan perjanjian internasional berlaku.

Pengusaha perorangan yang telah beralih ke sistem perpajakan, akuntansi dan pelaporan yang disederhanakan membayar pajak penghasilan dalam bentuk membayar biaya tahunan paten.

pembayar

Warga negara Federasi Rusia, warga negara asing, orang tanpa kewarganegaraan:

terletak di Federasi Rusia paling sedikit 183 hari dalam satu tahun kalender - menurut pendapatan dari sumber di Federasi Rusia dan luar negeri

terletak di Federasi Rusia lebih sedikit 183 hari dalam satu tahun kalender - hanya untuk penghasilan dari sumber di Federasi Rusia

Objek pajak

Jumlah penghasilan kena pajak yang diterima dalam tahun takwim, baik dalam bentuk tunai maupun natura, termasuk dalam bentuk manfaat materil.

Tanggal penerimaan pendapatan adalah tanggal pembayaran pendapatan (termasuk uang muka), atau transfer pendapatan, atau tanggal transfer pendapatan dalam bentuk barang.

Total penghasilan kena pajak

keuntungan materi

Ketika seorang karyawan menerima pinjaman tanpa bunga atau bunga rendah dari sebuah organisasi, total penghasilan kena pajak termasuk keuntungan berupa uang dalam bentuk tabungan atas bunga.

Manfaatnya adalah perbedaan antara jumlah yang dihitung berdasarkan 2/3 dari tingkat pembiayaan kembali Bank Sentral Federasi Rusia untuk dana dalam rubel (atau 10% per tahun untuk dana dalam mata uang asing) dan jumlah bunga yang sebenarnya dibayar. Pajak penghasilan dipotong oleh organisasi.

Penjualan properti

Saat menjual properti milik warga negara yang tidak terdaftar sebagai pembayar pajak, total penghasilan kena pajak dapat dikurangi dengan jumlah yang tidak melebihi 5.000 kali ukuran MMOT, saat menjual perumahan, pondok musim panas, rumah kebun, bidang tanah, bagian tanah (saham) , atau untuk jumlah yang tidak melebihi 1000 kali ukuran MMOT - saat menjual properti lainnya. (Atas permintaan pembayar, pengurangan ini dapat diganti dengan pengurangan biaya yang benar-benar dikeluarkan dan didokumentasikan.)

Menerima penghasilan dari sumber di luar Federasi Rusia

Ketika menerima pendapatan dari sumber di luar Federasi Rusia oleh warga negara yang memiliki tempat tinggal permanen di Federasi Rusia, jumlah pajak yang dibayarkan di luar Federasi Rusia diterima untuk pengurangan, tetapi tidak lebih dari jumlah yang harus dibayar berdasarkan undang-undang Federasi Rusia, yaitu menggunakan skala pajak penghasilan Rusia.

Penghasilan tidak dikenakan pajak

Bunga dan keuntungan atas surat berharga pemerintah dan surat berharga pemerintah daerah

Pembayaran asuransi (penggantian) di bawah asuransi wajib, di bawah kontrak sukarela jangka panjang (untuk jangka waktu setidaknya lima tahun) asuransi jiwa, asuransi properti dan asuransi kewajiban sehubungan dengan terjadinya peristiwa yang diasuransikan, sebagai kompensasi atas kerugian jiwa , biaya kesehatan dan pengobatan

Bunga dan kemenangan pada deposito di bank yang terletak di wilayah Federasi Rusia, buka:

q dalam rubel - jika bunga dibayarkan dalam tingkat pembiayaan kembali yang ditetapkan oleh Bank Sentral Federasi Rusia

q dalam mata uang asing - jika bunga dibayar dalam 15% per tahun

Tunjangan negara, pensiun, beasiswa pelajar

Penghasilan dikenakan pajak dengan tarif tetap

Bunga dan kemenangan atas simpanan di bank yang berlokasi di wilayah Federasi Rusia dalam jumlah yang melebihi tingkat pembiayaan kembali yang ditetapkan oleh Bank Sentral Federasi Rusia, yang berlaku selama periode setoran (15% per tahun - untuk simpanan dalam mata uang asing), dan jenis pembayaran asuransi tertentu dikenakan pajak secara terpisah dari jenis penghasilan lainnya pada sumber penghasilan dengan tarif 15%.

Basis pajak

Pengurangan standar.

Pengurangan standar dilakukan di tempat pekerjaan utama, dan jika tidak ada - oleh sumber pendapatan lain atas permintaan wajib pajak, atau oleh wajib pajak pada akhir tahun.

Tidak berlaku dengan adanya manfaat dan manfaat 3 dan 5 kali lipat dalam penghasilan yang dikenakan pajak dengan tarif minimum.

Potongan pensiun

Jumlah yang dipotong dari penghasilan karyawan dan dibayarkan ke Dana Pensiun Federasi Rusia (1% dari pendapatan karyawan). Hanya dapat dikurangkan dari sumber pendapatan utama; sumber lain menahan iuran kepada Dana Pensiun, tetapi tidak melakukan pemotongan pada saat menghitung pajak penghasilan.

Potongan untuk pemeliharaan anak-anak dan tanggungan

Diproduksi untuk setiap anak atau tanggungan

Dihasilkan oleh sumber penghasilan utama atau oleh Wajib Pajak pada akhir tahun.

Penarikan untuk tujuan amal

Jumlah dalam pendapatan yang ditransfer oleh wajib pajak untuk tujuan amal kepada perusahaan, organisasi dan lembaga budaya, pendidikan, perawatan kesehatan dan jaminan sosial, sebagian atau seluruhnya dibiayai dari anggaran.

Dikurangi dengan sumber penghasilan utama atau oleh Wajib Pajak pada akhir tahun.

Potongan untuk pengembang

Jumlah yang diarahkan dari pendapatan warga - pengembang dan pembeli - untuk pembelian atau konstruksi (penyelesaian) bangunan tempat tinggal, apartemen, pondok musim panas dan rumah taman di Federasi Rusia, termasuk jumlah yang digunakan untuk membayar kembali pinjaman bank dan bunganya.

Jumlah yang dipotong berada dalam 5.000 ukuran MMOT, diperhitungkan untuk periode tiga tahun, tetapi tidak lebih dari jumlah total pendapatan tahunan.

Pengurangan dilakukan hanya untuk satu objek dalam waktu 3 tahun kalender, mulai dari tahun aplikasi diajukan ke departemen akuntansi dari sumber pendapatan utama atau ke otoritas pajak.

Tarif pajak

Tarif pajak atas total pendapatan yang diterima pada tahun 1999

Jumlah total penghasilan kena pajak yang diterima dalam satu tahun kalender	persentase pajak ke anggaran federal	Tarif pajak untuk anggaran entitas konstituen Federasi Rusia	Total pajak
Hingga 30.000 rubel.
Dari 30.001 sampai 60.000 gosok.		2 700 rubel + 12%	3 600 rubel + 15% dari jumlah yang melebihi 30.000 rubel.
Dari 60.001 sampai 90.000 gosok.		6 300 rubel + 17%	8 100 rubel + 20% dari jumlah yang melebihi 60.000 rubel.
Dari 90,001 hingga 150.000 gosok.	3%	11400 rubel + 22%	14 100 rubel+ 25% dari jumlah yang melebihi 90.000 rubel.
Dari 150 001 gosok. dan di atas		24.600 rubel + 32%	29 100 gosok. + 35% dari jumlah yang melebihi 150.000 rubel.

Tarif pajak atas total pendapatan yang diterima pada tahun 2000

Kewajiban pengusaha dan organisasi lain untuk memotong pajak

Tata cara penghitungan dan pemotongan pajak

Ketika membayar upah dan jenis remunerasi lainnya kepada karyawan, pajak dihitung dan dipotong oleh perusahaan setiap bulan dari jumlah total penghasilan kena pajak berdasarkan akrual, diimbangi dengan jumlah pajak yang dipotong pada bulan-bulan sebelumnya.

Pengurangan pajak dilakukan oleh sumber penghasilan utama (di tempat kerja utama) dan dapat dilakukan oleh sumber penghasilan lain hanya jika tidak ada tempat kerja utama.

Pajak yang tidak dipotong atau tidak dipotong seluruhnya dipungut oleh perusahaan dari orang pribadi sampai hutang dilunasi sepenuhnya sesuai dengan jaminan yang ditetapkan oleh undang-undang (tidak lebih dari 50% dari pendapatan bulanan).

Saat membayar pendapatan kepada warga negara dari penjualan properti, pajak penghasilan dipotong oleh organisasi - sumber pendapatan, jika pendapatan melebihi minimum tidak kena pajak (5000 atau 1000 kali ukuran MMOT), dan jika warga negara tidak memberi tahu otoritas pajak bahwa ia terdaftar di otoritas pajak (telah menerima nomor wajib pajak - NPWP) dan akan membayar pajak secara mandiri. Jika tidak, organisasi yang membayar pendapatan harus melaporkan jumlahnya kepada otoritas pajak di lokasinya.

Perusahaan mentransfer ke anggaran jumlah pajak yang dihitung dan dipotong dari individu selambat-lambatnya pada hari mereka benar-benar menerima uang dari bank untuk upah atau selambat-lambatnya pada hari mereka mentransfer upah dari rekening bank atas nama karyawan.

Perusahaan yang tidak memiliki rekening bank atau membayar gaji dari hasil penjualan produk (karya, jasa) mentransfer jumlah pajak ke bank selambat-lambatnya pada hari berikutnya gaji dibayarkan.

Jika orang pribadi menerima penghasilan dari majikan bukan untuk pelaksanaan tugas tenaga kerja (misalnya, pembayaran liburan, pembayaran cuti sakit atau penghasilan yang diterima dalam bentuk materi dan tunjangan sosial), pajak penghasilan yang dihitung dan dipotong dari penghasilan tersebut harus ditransfer selambat-lambatnya dari hari kelima bulan berikutnya bulan di mana pendapatan diterima atau pembayaran tertentu dilakukan.

Transfer pajak untuk cabang dan subbagian terpisah lainnya yang tidak memiliki rekening bank dilakukan oleh pimpinan organisasi ke APBD di lokasi cabang atau subbagian.

Melaporkan ke otoritas pajak

Perusahaan diwajibkan untuk menyerahkan kepada otoritas pajak:

melaporkan jumlah total pendapatan dan pajak yang dipotong, atas penghasilan yang dibayarkan kepada individu yang tidak berada di tempat pekerjaan utama mereka - setiap tiga bulan, selambat-lambatnya pada hari pertama bulan kedua setelah kuartal pelaporan (setelah satu tahun - selambat-lambatnya April 1 tahun berikutnya untuk pelaporan)

laporan pendapatan yang dibayarkan kepada individu di tempat kerja utama mereka - setiap tahun, selambat-lambatnya 1 April tahun berikutnya

informasi tentang pembayaran yang dilakukan kepada individu untuk memenuhi kewajiban surat berharga (termasuk surat promes), serta transaksi pembelian dan penjualan surat berharga lainnya

· Laporan harus disampaikan pada media magnetik atau menggunakan telekomunikasi (tidak berlaku untuk perusahaan dengan hingga 10 karyawan, kecuali untuk bank, organisasi asuransi dan peserta profesional di pasar sekuritas).

Organisasi yang merupakan agen pajak bertanggung jawab berdasarkan Bagian Pertama dari Kode Pajak untuk agen pajak.

Tanggung jawab warga negara untuk menyampaikan pengembalian pajak dan membayar pajak penghasilan

Surat Pemberitahuan wajib disampaikan oleh orang pribadi yang telah menerima penghasilan dari organisasi lain dan pengusaha orang pribadi, kecuali penghasilan dari tempat kerja utama (jasa, studi), jika jumlah penghasilan dalam satu tahun terakhir melebihi jumlah penghasilan yang dikenakan pajak pada tarif minimum

Pernyataan tersebut disampaikan kepada otoritas pajak selambat-lambatnya pada tanggal 30 April tahun berikutnya setelah tahun pelaporan. Individu berhak, dalam waktu satu bulan setelah pengajuan, untuk mengklarifikasi data yang dinyatakan oleh mereka dalam deklarasi.

Deklarasi menunjukkan setiap sumber pembayaran pendapatan dan jumlah pajak yang masih harus dibayar dan dibayar (dipisahkan dengan pendapatan dari pekerjaan utama dan dari sumber lain).

Fitur perpajakan warga negara asing dan orang tanpa kewarganegaraan

Warga negara asing dan orang tanpa kewarganegaraan yang tinggal secara permanen di Federasi Rusia (lebih dari 183 hari dalam satu tahun kalender)

Warga negara asing dan orang tanpa kewarganegaraan yang tinggal secara permanen di Federasi Rusia (lebih dari 183 hari dalam satu tahun kalender) membayar pajak penghasilan di Rusia atas penghasilan mereka di seluruh dunia. Penghasilan kena pajak warga negara ini ditentukan dengan cara yang sama seperti pendapatan warga negara Federasi Rusia, dengan fitur-fitur berikut:

Termasuk dalam pendapatan:

jumlah tunjangan yang dibayarkan sehubungan dengan tempat tinggal di wilayah Federasi Rusia

jumlah kompensasi untuk biaya pendidikan anak di sekolah, makanan, perjalanan anggota keluarga pembayar untuk berlibur dan untuk tujuan serupa

Biaya tambahan majikan untuk setiap hari tinggal di wilayah Federasi Rusia.

Dikecualikan dari pendapatan:

Jumlah yang dipotong ke asuransi sosial negara dan dana pensiun

jumlah ganti rugi untuk biaya sewa tempat tinggal dan pemeliharaan mobil untuk keperluan dinas

· jumlah biaya perjalanan yang terkait dengan pergerakan di dalam wilayah Federasi Rusia dan di luar perbatasannya dalam batas-batas.

Deklarasi pendapatan

Pernyataan penghasilan diserahkan kepada otoritas pajak di tempat usaha (atau tempat tinggal) di Federasi Rusia:

tentang perkiraan pendapatan pada tahun kalender - dalam waktu satu bulan sejak tanggal kedatangan di Federasi Rusia (dengan tinggal lebih lanjut di Federasi Rusia pada tahun kalender berikutnya - hingga 30 April tahun berikutnya)

Dalam hal penghentian kegiatan di wilayah Federasi Rusia selama tahun kalender dan keberangkatan dari Federasi Rusia, pernyataan pendapatan yang benar-benar diterima selama masa tinggal harus diserahkan selambat-lambatnya sebulan sebelum keberangkatan.

Tata cara menghitung dan membayar pajak

Pajak dihitung berdasarkan deklarasi pendapatan oleh otoritas pajak. Pembayaran di muka dilakukan sebelum 15 Mei, 15 Agustus, 15 November dalam jumlah yang sama dari jumlah yang dihitung dalam jumlah 75% dari kewajiban pajak (ditentukan sesuai dengan pernyataan yang diajukan).

Pembayaran tambahan untuk perhitungan ulang untuk tahun pelaporan dilakukan dalam waktu satu bulan sejak tanggal diterimanya pemberitahuan pembayaran yang dikirim oleh otoritas pajak kepada pembayar.

Pengimbangan jumlah pajak yang dibayarkan di luar Federasi Rusia

Pajak yang dibayarkan di luar Federasi Rusia diterima untuk diimbangi hanya dalam batas yang ditetapkan oleh undang-undang Federasi Rusia, yaitu. menggunakan skala pajak penghasilan Rusia.

Warga negara asing dan orang tanpa kewarganegaraan yang tinggal di Federasi Rusia kurang dari 183 hari dalam satu tahun kalender

Warga negara asing dan orang tanpa kewarganegaraan yang tidak memiliki tempat tinggal permanen di Federasi Rusia membayar pajak penghasilan sesuai dengan prosedur umum atas penghasilan yang diterima dari sumber di Federasi Rusia untuk pelaksanaan tugas tenaga kerja di tempat pekerjaan utama dan non-utama mereka. .

Untuk pendapatan lain dari sumber di Federasi Rusia, pajak dipotong pada tingkat 20% pada sumber pembayaran, kecuali ditentukan lain oleh perjanjian internasional Federasi Rusia, bekas Uni Soviet atau keputusan yang dibuat berdasarkan prinsip timbal balik. .

Perjanjian pajak ganda

Pemungutan pajak penghasilan dari individu asing dan orang-orang tanpa kewarganegaraan dapat dihentikan atau dibatasi sesuai dengan perjanjian internasional Federasi Rusia dan bekas Uni Soviet, ketika di negara asing yang relevan tindakan yang sama diambil sehubungan dengan warga negara Federasi Rusia, yang harus secara resmi dikonfirmasi oleh otoritas pajak pusat negara asing ini. Dalam kasus terakhir, pembebasan pajak dilakukan atas dasar instruksi dari Kementerian Keuangan Federasi Rusia.

Pajak properti warga negara

Objek pajak

Rumah tinggal, apartemen, dacha, garasi, bangunan lain (gudang, bengkel, gudang), kapal motor, helikopter, pesawat terbang dan lain-lain kendaraan(kecuali mobil, motor, dll).

Prosedur perhitungan dan pembayaran

Pajak yang di bayar setahun sekali berdasarkan perkiraan dari Biro Inventarisasi Teknis dan inspeksi terkait. Pajak bangunan dihitung pada tingkat 0,1 persen dari nilai persediaan, dan jika penilaian seperti itu belum dilakukan, maka dari biaya ditentukan ketika menghitung jumlah asuransi negara wajib. Pembayaran dilakukan dalam bagian yang sama dalam dua tahap: hingga 15 September dan hingga 15 November.

Hak istimewa

Dari pajak atas barang bergerak dan tidak bergerak sepenuhnya dilepaskan

Warga negara dengan layanan khusus kepada negara, orang cacat kelompok 1 dan 2, serta orang yang terkena kecelakaan radiasi

Pahlawan Uni Soviet dan Pahlawan Federasi Rusia, serta orang-orang yang dianugerahi Ordo Kemuliaan tiga derajat

Penyandang cacat golongan pertama dan kedua, cacat sejak kecil, baik dari kalangan sipil maupun sipil, yang bertugas atau menduduki jabatan tetap dalam kesatuan-kesatuan militer, markas besar dan lembaga-lembaga yang merupakan bagian dari tentara di lapangan,

personel militer, serta warga yang diberhentikan dari pelayanan militer setelah mencapai batas usia, dinas militer, status kesehatan, atau sehubungan dengan tindakan organisasi dan staf, memiliki total durasi dinas militer 20 tahun atau lebih.

anggota keluarga prajurit yang kehilangan pencari nafkah.

Selain kategori yang tercantum di atas manfaat pajak real estat adalah:

· semua kategori pensiunan, warga negara yang diberhentikan dari dinas militer atau dipanggil untuk pelatihan militer, yang melakukan tugas internasional di Afghanistan dan negara-negara lain di mana permusuhan terjadi.

orang tua, suami istri dari anggota TNI dan PNS yang meninggal dunia dalam menjalankan tugas,

· pekerja budaya, seni, pengrajin - pemilik bangunan, bangunan, termasuk perumahan, untuk periode organisasi bengkel di dalamnya.

Dari pembayaran pajak kendaraan pemilik kapal motor dengan tenaga mesin tidak lebih dari 10 tenaga kuda dikecualikan.

Pajak dari pemilik kendaraan

Subyek perpajakan

Pembayar pajak ini adalah pemilik mobil, sepeda motor, bus, dan kendaraan lain yang menggunakan ban.

Perhitungan pajak

Pajak dihitung oleh Wajib Pajak secara mandiri berdasarkan tenaga mesin sebagai persentase dari upah minimum per satuan tenaga (1 hp). Daya, jika tidak ditunjukkan dalam paspor kendaraan, dihitung tergantung pada ukuran mesin. Pajak yang di bayar setiap tahun sebelum lulus inspeksi teknis negara.

Hak istimewa

Pajak dari pemilik kendaraan tidak dibayarkan oleh penyandang cacat untuk mobil dan gerbong yang dilengkapi secara khusus.

pajak hadiah

Objek pajak

Harta benda yang dialihkan karena warisan atau hadiah. Setelah warisan, pajak dibayarkan atas properti yang nilainya melebihi 850 MMOT, dan atas sumbangan - jika properti lebih dari 80 MMOT. Pajak dibayarkan oleh warga negara yang menerima warisan atau hadiah.

Pajak tanah

Objek pajak

Lahan pertanian, plot tanah yang diberikan kepada warga untuk plot anak perusahaan pribadi, termasuk plot di koperasi hortikultura, tanah untuk pembangunan perumahan, pondok musim panas, garasi. Tergantung pada tujuan utama yang dimaksudkan, tanah yang dialokasikan untuk warga dibagi menjadi tanah pertanian dan non-pertanian.

Perhitungan dan pembayaran pajak

Pajak tanah dihitung berdasarkan luas bidang tanah dan tarif pajak tanah yang disetujui. Pajak tanah untuk plot di dalam pemukiman pedesaan dan di luarnya, diberikan kepada warga negara untuk pertanian anak perusahaan pribadi, berkebun, membuat jerami, merumput, hortikultura dipungut di seluruh area plot tanah dengan tarif pajak rata-rata untuk tanah pertanian di distrik administratif . persentase pajak diterima oleh pemerintah daerah sebesar 0,1 sampai 2 persen dari biaya. Untuk tanah yang ditempati oleh perumahan, biayanya dihitung dengan tarif 3 persen dari tarif pajak tanah, tetapi tidak kurang dari 60 rubel per meter persegi.

Pajak dibayar dua kali setahun dalam bagian yang sama - hingga 15 September dan hingga 15 November.

Hak istimewa

dibebaskan dari pajak tanah

Warga terlibat dalam kerajinan seni rakyat,

anggota Agung Perang Patriotik, serta warga negara yang tunduk pada tunjangan yang ditetapkan untuk peserta dalam Perang Dunia Kedua.

Penyandang cacat kelompok 1 dan 2,

Warga terpapar radiasi

personel militer dan warga negara dipindahkan ke cadangan sebelum mencapai batas usia untuk dinas, alasan kesehatan atau tindakan organisasi dan staf, jika total durasi layanan mereka adalah 20 tahun atau lebih.

anggota keluarga anggota militer, Direktorat Dalam Negeri, lembaga-lembaga sistem pemasyarakatan yang kehilangan pencari nafkah dalam menjalankan tugas,

· Pahlawan Uni Soviet, Pahlawan Federasi Rusia, Pahlawan Buruh Sosialis, ksatria penuh Ordo Kemuliaan dan Kemuliaan Buruh, dan untuk "Layanan kepada Tanah Air di Angkatan Bersenjata Uni Soviet."

Warga menyelenggarakan usaha tani (pertanian) untuk pertama kalinya selama lima tahun pertama setelah pemberian tanah.

· Warga yang menerima lahan terganggu untuk kebutuhan pertanian (memerlukan reklamasi) untuk 10 tahun pertama penggunaan.

Pengisian kembali anggaran Federasi Rusia dari semua tingkatan dilakukan dengan mengorbankan pajak dan biaya. Pajak warga tidak terkecuali.

Pajak pribadi di Rusia

Mari kita lihat semuanya pajak yang ada untuk individu, termasuk bagaimana mengetahui tentang utang pajak yang ada, bagaimana cara melunasinya, apa yang harus diperhatikan ketika menghitung pajak atas harta benda dan transaksi yang ada.

Objek pajak orang pribadi

Objek perpajakan individu adalah pendapatan (gaji, warisan, hadiah, dividen ...) dan properti (apartemen, mobil, pondok ...). Penting untuk diketahui bahwa pendapatan ilegal tidak hanya menimbulkan tanggung jawab administratif atau pidana, tetapi juga membayar pajak.

Siapa pembayar pajaknya?

Wajib pajak dapat menjadi warga negara Rusia dewasa dan anak-anak (sebenarnya tinggal di Rusia setidaknya selama 183 hari kalender dalam 12 bulan berturut-turut) dan bukan penduduk - orang yang beroperasi di wilayah Federasi Rusia dengan kewarganegaraan negara lain.

Anak-anak di bawah umur dan di bawah umur dapat memiliki properti, termasuk. dengan warisan, yang menjadi objek pajak. Kewajiban untuk membayar berada di pundak orang tua dan perwakilan hukum.
Selain itu, individu diharuskan membayar pajak - penduduk (menghabiskan 183 hari atau lebih dalam setahun di dalam negeri) dan bukan penduduk Federasi Rusia.

Daftar (daftar) pajak yang dibayarkan oleh warga negara ke anggaran Federasi Rusia termasuk

Penghasilan (pajak penghasilan pribadi) No. 1

Jenis utama pajak langsung. Ini dihitung sebagai persentase dari total pendapatan individu, dikurangi pengeluaran yang didokumentasikan, sesuai dengan hukum yang berlaku.

Ada pengecualian berupa penghasilan tidak kena pajak

pendapatan dari penjualan properti yang telah dimiliki lebih dari tiga tahun;
pendapatan warisan;
penghasilan yang diterima berdasarkan perjanjian hadiah dari anggota keluarga dan (atau) kerabat dekat sesuai dengan Kode Keluarga Federasi Rusia (dari pasangan, orang tua dan anak-anak, termasuk orang tua angkat dan anak angkat, kakek, nenek dan cucu, penuh dan berdarah campuran (memiliki ayah atau ibu yang sama) dari saudara kandung).

Pajak Properti #2

Sejak 2017, perpajakan real estat berdasarkan nilai kadaster telah dilakukan di 72 entitas konstituen Federasi Rusia. Pemberitahuan pajak untuk pembayaran pajak atas properti individu berdasarkan nilai kadaster sehubungan dengan objek real estat yang diakui sebagai objek perpajakan dikirim oleh Layanan Pajak Federal.

Pajak transportasi No.3

Pajak transportasi bersifat regional, diberlakukan oleh undang-undang entitas konstituen Federasi Rusia tentang pajak dan wajib untuk pembayaran di wilayah entitas konstituen Federasi Rusia yang sesuai. Semua dana darinya masuk ke anggaran entitas konstituen Federasi Rusia.

Pajak Bumi No. 4

Pembayar pajak tanah adalah orang pribadi yang memiliki bidang tanah yang diakui sebagai objek perpajakan sesuai dengan Art. 389 Kode Pajak Federasi Rusia, tentang hak kepemilikan, hak penggunaan permanen (abadi) atau hak kepemilikan yang dapat diwarisi seumur hidup (klausul 1 pasal 388 Kode Pajak Federasi Rusia).

Orang pribadi tidak diakui sebagai pembayar pajak sehubungan dengan bidang tanah yang mereka miliki dengan hak penggunaan bebas, termasuk hak penggunaan bebas jangka waktu tertentu, atau dialihkan kepada mereka berdasarkan perjanjian sewa.

Cukai No.5

Tidak banyak yang tahu bahwa orang perseorangan (bukan pengusaha perorangan) juga bisa menjadi pembayar cukai. Hal ini dimungkinkan ketika mengimpor/mengekspor barang kena cukai melalui bea cukai (Pasal 179 KUHP).

Pajak air #6

Perorangan, termasuk pengusaha perorangan, yang menggunakan badan air yang tunduk pada lisensi sesuai dengan undang-undang Federasi Rusia.

Biaya berburu No.7 dan Memancing No.8

Warga negara, pengusaha perorangan dan badan hukum yang, sesuai dengan prosedur yang ditetapkan, menerima lisensi (izin) untuk penggunaan objek satwa liar di wilayah Federasi Rusia. Perhitungan dilakukan sesuai dengan Pasal 333 Kode Pajak Federasi Rusia.

Pajak untuk wiraswasta No. 9

Sejak 1 Januari, para pekerja lepas akhirnya mendapat kesempatan untuk bekerja "di putih" tanpa birokrasi dan kelebihan pembayaran pajak yang tidak perlu. Nama resminya adalah Pajak Penghasilan Profesi (PIT). Pajak tunggal baru pada aktivitas profesional Sejauh ini, baru diuji di empat wilayah, termasuk Moskow dan Tatarstan. Tujuan utama dari eksperimen ini adalah untuk melegalkan status freelancer dan membantu mereka yang bekerja untuk diri mereka sendiri untuk keluar dari bayang-bayang. Kami memahami apa artinya menjadi wiraswasta, bagaimana hal itu dapat bermanfaat dan apa yang dikatakan oleh mereka yang memutuskan untuk menunjukkan pendapatan mereka kepada negara.

Untuk mengatasi ketidakpercayaan warga negara, undang-undang menjamin invariabilitas tarif pajak profesional selama 10 tahun: 4% untuk pendapatan saat bekerja dengan individu, 6% untuk pengusaha perorangan dan badan hukum.

Ada juga pajak tidak langsung.

bea negara - biaya, yang jumlahnya bervariasi tergantung pada fitur karakteristik pelayanan publik yang diberikan.
pajak cukai di lapisan tanah - saat membeli bensin, alkohol, dasar harganya adalah biaya pemerintah.

Pajak ini diklasifikasikan sebagai berikut:

Menurut tingkat:
1. federal;
2. daerah;
3. lokal.
Dengan cara masuk:
1. lurus;
2. tidak langsung.
Tergantung pada pembayar:
1. dari individu
2. badan hukum.

pajak

dalam hal pajak federal dan undang-undang regional dalam hal pajak daerah dan kota.

Kode Pajak Federasi Rusia

Dasar undang-undang Rusia yang mengatur perpajakan individu dan badan hukum di Federasi Rusia adalah Kode Pajak Federasi Rusia.

Dalam hal individu, dan dalam materi ini kita hanya akan berbicara tentang perpajakan individu, Kode Pajak Federasi Rusia menetapkan:

jenis pajak yang harus dibayar oleh individu di Federasi Rusia;

alasan timbulnya dan tata cara pemenuhan kewajiban membayar pajak dan retribusi;

bentuk dan cara pengendalian pajak;

tanggung jawab untuk melakukan pelanggaran perpajakan;

prosedur untuk mengajukan banding atas tindakan otoritas pajak dan tindakan pejabat mereka.

Kode Pajak Federasi Rusia terdiri dari dua bagian:

bagian pertama dari Kode Pajak dikhususkan untuk menetapkan prinsip-prinsip umum perpajakan, termasuk orang pribadi;

bagian kedua dari Kode Pajak memiliki 4 bagian, termasuk 18 bab, dibagi menjadi 374 pasal (beberapa di antaranya menjadi saat ini tidak berlaku), mengatur jenis tertentu pajak.

Selama waktu yang telah berlalu sejak adopsi bagian kedua dari Kode Pajak Federasi Rusia, banyak perubahan telah dilakukan padanya. Pada saat yang sama, pasal-pasal dan pasal-pasal bagian kedua dari Kitab Undang-undang Pajak tidak segera berlaku, tetapi berturut-turut selama tahun 2001-2005.

Pajak adalah sumber utama pembentukan bagian pendapatan dari anggaran Federasi Rusia. Bukan peran terakhir dalam hal ini dimainkan oleh pajak dari individu.

Jenis pajak dari perorangan

Dalam sistem pajak Rusia, ada 3 kelompok pajak atas individu, tergantung pada agen pemerintah, yang memungut pajak atas orang pribadi dan menggunakan dana pajak ini:

pajak federal;

pajak daerah dan

pajak dan retribusi daerah.

Pajak pribadi federal

Pajak pribadi federal meliputi:

pajak penghasilan orang pribadi (PIT) atau disebut juga pajak penghasilan.

Pajak daerah dari perorangan

Pajak daerah atas orang pribadi meliputi:

pajak transportasi dari orang pribadi.

Pajak daerah dari perorangan

Pajak daerah atas orang pribadi meliputi:

pajak properti pribadi;
pajak tanah.

Biaya asuransi dari individu

Mari kita pertimbangkan secara singkat fitur perpajakan untuk masing-masing jenis pajak atas individu ini.

Pajak Penghasilan Orang Pribadi (PIT)

Pajak penghasilan pribadi diatur oleh Bab 23 "Pajak Penghasilan atas Perorangan" dari Kode Pajak Federasi Rusia.

Pajak penghasilan pribadi dibayarkan oleh individu yang merupakan penduduk Federasi Rusia, dan orang yang menerima penghasilan dari sumber Federasi Rusia, tetapi bukan penduduknya.

Individu yang tinggal di wilayah Federasi Rusia selama lebih dari 183 hari berturut-turut diakui sebagai wajib pajak. Setiap pendapatan yang diterima oleh mereka (kecuali bisnis terdaftar) dikenakan pajak penghasilan pribadi (PIT) sebesar 9/13/15/30/35%.

Dasar kena pajak mencakup semua jenis penghasilan yang diterima:

baik secara tunai maupun
dalam bentuk alami.

Mereka juga dapat memasukkan pendapatan dalam bentuk keuntungan materi. Untuk setiap jenis pendapatan, dasar pengenaan pajak dihitung secara terpisah, karena ada tarif pajak yang berbeda untuk berbagai jenis pendapatan.

Dasar kena pajak dapat berkurang karena:

Pajak transportasi dari individu

Menurut Bab 32 KUHP, pembayar pajak atas barang pribadi adalah orang pribadi yang berhak memiliki barang yang diakui sebagai objek perpajakan.

(Pasal 400 "Wajib Pajak" dan Pasal 401 "Objek Pajak" Kode Pajak).

Pasal 407 "Manfaat Pajak" dari Kode Pajak, yang mengatur prosedur pemberian manfaat untuk pajak properti individu, mengatur kategori warga negara yang dibebaskan dari pembayaran pajak ini, termasuk pensiunan yang menerima pensiun yang ditugaskan dengan cara yang ditentukan oleh undang-undang pensiun. .

Norma-norma pasal ini mengatur ketentuan pembebasan penuh dari pembayaran pajak properti individu sehubungan dengan satu objek real estat untuk jenis berikut atas pilihan wajib pajak:

apartemen atau kamar;
Rumah;
tempat atau bangunan yang ditentukan dalam sub-paragraf 14 ayat 1 Pasal 407 Kode Pajak;
bangunan atau struktur ekonomi yang ditentukan dalam sub-paragraf 15 ayat 1 Pasal 407 Kode Pajak;
garasi atau tempat parkir.

Sesuai dengan ayat 2 Pasal 401 Kode Pajak, bangunan tempat tinggal yang terletak di sebidang tanah yang disediakan untuk anak perusahaan pribadi, pertanian dacha, berkebun, berkebun, konstruksi perumahan individu diklasifikasikan sebagai bangunan tempat tinggal.

Artinya, warga negara yang memiliki hak untuk menerapkan manfaat pajak untuk pajak properti orang pribadi, sejak 2015, memiliki hak untuk dibebaskan dari pembayaran pajak ini secara penuh saja, misalnya, sehubungan dengan satu bangunan tempat tinggal, pilihannya. , terlepas dari jumlah bangunan tempat tinggal yang dimilikinya.

Informasi tentang objek perpajakan yang dipilih, yang diharapkan untuk menerima manfaat pajak, disampaikan oleh wajib pajak ke kantor pajak pilihannya sebelum tanggal 1 November tahun itu, yang merupakan masa pajak dimulainya pajak. manfaat diterapkan pada objek-objek tersebut.

Sesuai dengan ketentuan Bab 32 Kode Pajak, ketika menetapkan pajak atas properti individu, peraturan perbuatan hukum badan perwakilan kotamadya juga dapat menetapkan manfaat pajak tambahan yang tidak diatur oleh Pasal 407 Kode Pajak, alasan dan prosedur penerapannya oleh pembayar pajak.

Pajak tanah untuk perorangan

Pajak tanah untuk individu diatur oleh Bab 31 "Pajak Tanah" dari Pasal 15 "Pajak dan Bea Lokal" dari Kode Pajak Federasi Rusia dan merupakan pajak lokal.

Pajak tanah harus dibayar oleh semua orang yang memiliki bidang tanah. Ukuran tarif pajak tanah terbentuk di setiap kotamadya berdasarkan koefisien dasar yang ditetapkan dalam Kode Pajak Federasi Rusia.

Tata cara penghitungan pajak bumi untuk orang pribadi

Pajak tanah dibebankan kepada individu hanya di bidang tanah yang terletak di dalam batas-batas kotamadya. Jika seorang warga memiliki beberapa bidang tanah, ia disajikan dengan jumlah berdasarkan aturan yang berlaku di lokasi masing-masing.

Tidak tunduk pada pajak bumi yang dibatasi atau ditarik dari peredaran tanah, serta kawasan hutan.

Tidak termasuk dalam jumlah objek pajak atas tanah tempat badan air alami berada, yang diklasifikasikan sebagai sumber daya air.

Dasar penghitungan pajak tanah untuk orang pribadi adalah nilai kadaster sebidang tanah, yang ditentukan sesuai dengan persyaratan undang-undang.

Mengingat perubahan baru-baru ini, biaya ini telah meningkat secara signifikan. Penilaian nilai kadaster sebidang tanah tergantung pada lokasi, luas, tingkat harga pasar, kesuburan dan faktor lainnya. Angka yang disetujui dapat disengketakan oleh wajib pajak, tergantung pada penyajian laporan penilaian independen atau dokumen lain yang menunjukkan nilai yang lebih rendah.

Ketika menetapkan kepemilikan bersama atas sebidang tanah, setiap warga negara berkewajiban untuk membayar sebagian dari pajak yang setara dengan jumlah haknya. Di bawah rezim bersama umum, pembagian tugas dilakukan dalam bagian yang sama.

Warga negara di bawah umur atau tidak mampu juga merupakan pembayar pajak bumi bagi orang pribadi, bagi mereka beban membayar pajak ditanggung oleh wali atau orang tua.

Tarif pajak tanah untuk orang pribadi dan masa pajak

Perhitungan jumlah pajak tanah yang harus dibayar oleh individu dilakukan oleh Layanan Pajak Federal teritorial Federasi Rusia berdasarkan tarif yang disetujui. Periode akrual adalah satu tahun kalender.

Petugas pajak menerapkan tarif berikut:

0,3% - tanah pertanian, persediaan perumahan, komunikasi, berkebun, tanah untuk pertahanan, kebutuhan bea cukai, keamanan;
1,5% - semua plot lainnya.

Kotamadya diberdayakan untuk menyesuaikan tarif pajak tanah yang ditentukan untuk individu.

Batas waktu pembayaran jumlah yang masih harus dibayar untuk individu tidak dapat diatur sebelum 1 November tahun setelah tahun penagihan.

Tidak diharuskan membayar pajak tanah perwakilan dari masyarakat adat di Utara, Timur Jauh dan Siberia, yang diakui kecil. Kategori penerima manfaat juga mencakup penduduk komunitas ini yang tinggal di tanah yang digunakan untuk melestarikan cara hidup tradisional, jenis pengelolaan yang menghilang.

Biaya asuransi (kontribusi) dari individu

Sejak 1 Januari 2010, bab Kode Pajak Federasi Rusia tentang pajak sosial terpadu menjadi tidak valid. Legislator memperkenalkan sistem perpajakan baru yang disebut biaya asuransi.

Siapa pembayar pajak untuk biaya asuransi?

Kewajiban membayar premi asuransi timbul:

dari pemberi kerja dengan jumlah yang dibayarkan kepada pekerja;

pengusaha perorangan (tarif tetap).

Tarif premi asuransi tahun 2019

Pada tahun 2018, tarif premi asuransi akan tetap pada level yang sama. Duma Negara memutuskan untuk tidak menaikkan tarif. Total tarif premi asuransi pada 2018 akan menjadi 30%.

Meja. Tarif premi asuransi tahun 2019.

*- dengan tarif ini, hanya pembayaran yang melebihi batas maksimum untuk dasar premi asuransi yang dikenakan pajak (klausul 4, pasal 8 dan pasal 1, pasal 58.2 UU No. 212-FZ).

ada jenis yang berbeda pajak yang dibayarkan oleh orang pribadi, perusahaan, dan pengusaha perorangan. Apa yang perlu Anda bayar, persyaratannya, fitur pembayarannya? Dalam artikel kami, kami akan menganalisis fitur dan mempertimbangkan semua nuansa semua jenis pajak.

Hakikat dan fungsi pajak

Dengan kata lain, pajak adalah pendapatan pemerintah yang dikumpulkan secara teratur - ini adalah pembayaran gratis dan tidak dapat dikembalikan yang dikumpulkan dari badan hukum dan individu untuk memenuhi kebutuhan keuangan negara.

Fungsi utama mereka meliputi:

Fiskal, yaitu menyediakan sumber keuangan negara untuk pelaksanaan kegiatan.
Regulasi, ketika pajak menahan atau merangsang aktivitas ekonomi apa pun.

Jenis biaya dan pajak berikut ditetapkan di Federasi Rusia:

tidak langsung dan langsung.
Signifikansi regional, lokal, federal dan kotamadya.
Untuk individu saja.
Hanya untuk badan hukum.
Dalam kaitannya dengan barang, jasa, pendapatan, keuntungan, dll.

Tujuan utama pembayaran pajak umum adalah untuk mengisi kembali anggaran, tergantung pada jenis pengeluarannya. Jika kita berbicara tentang pajak khusus, maka mereka dikumpulkan untuk menyediakan area tertentu, misalnya, untuk mengisi kembali dana jalan, membayar pajak transportasi, dll.

Pajak apa yang dikenakan pada individu?

Mari kita lihat lebih dekat jenis pajak yang hanya dibayar oleh individu.

pajak pendapatan pribadi

Segala sesuatu yang dikenakan pada individu jatuh ke dalam anggaran federal. Biaya semacam itu dapat dengan aman disebut yang utama, karena harus dikurangkan dari semua jenis pendapatan yang diterima. Jadi, misalnya, seorang karyawan perusahaan menerima gaji dikurangi pajak penghasilan pribadi - kewajiban membayar pajak jatuh pada majikan. Jika orang pribadi melakukan hubungan kerja lain selama tahun pelaporan, ia harus mengajukan sendiri ke kantor pajak, membuat pernyataan dan membayar pajak.

Pembayar pajak penghasilan pribadi: warga negara Federasi Rusia, orang asing dan orang tanpa kewarganegaraan. Jika seseorang telah tinggal di wilayah Federasi Rusia selama 183 hari atau lebih, ia harus membayar biaya dari sumber pendapatan apa pun, jika kurang, maka hanya dari pendapatan yang diterima di wilayah Rusia.

Objek perpajakan adalah jumlah penghasilan yang diterima seseorang selama tahun berjalan, yang dinyatakan tidak hanya dalam bentuk uang, tetapi juga dalam bentuk barang.

Pembayaran di muka untuk pajak penghasilan pribadi dilakukan selambat-lambatnya 15 hari pada bulan Mei, Agustus dan November - tidak lebih dari 75% dari total pendapatan. Biaya tambahan untuk tahun kalender terakhir harus dibayar selambat-lambatnya 30 hari sejak tanggal diterimanya pemberitahuan dari layanan pajak.

Pajak properti

Itu milik koleksi lokal. Yang menjadi objek pajak adalah:

Apartemen, rumah atau perumahan lainnya.
Bangunan.
Kendaraan selain mobil, sepeda motor (misalnya kapal motor, pesawat terbang).

Pajak tersebut dibayarkan setahun sekali sesuai dengan data biro yang melakukan inventarisasi teknis. Biaya dihitung menurut rumus berikut: nilai persediaan * 0,1%. Jika properti belum dinilai, maka untuk perhitungan Anda perlu menggunakan jumlah asuransi negara. Dibayar sampai 15 September dan November dalam jumlah yang sama.

Pajak transportasi

Pembayarnya adalah pemilik transportasi (tidak hanya mobil dan sepeda motor, tetapi juga semua transportasi "bersepatu" dengan ban). Mereka membayar pajak setiap tahun sebelum melewati MOT, untuk perhitungan Anda perlu mengetahui kekuatan mobil dan dalam kaitannya dengan satuan daya.

Pajak hadiah

Jika Anda telah diberi hadiah atau harta warisan, Anda harus membayar pajak hadiah. Benar, hanya jika nilai objek warisan lebih dari 850 upah minimum, dan lebih dari 80 upah minimum untuk properti yang disumbangkan. Kewajiban untuk membayar biaya dan tanggung jawab untuk tidak membayar terletak pada individu.

Pajak tanah

Objek pajak meliputi tanah atau tanah pertanian yang diterima oleh orang pribadi untuk pembangunan kavling anak, pembangunan perumahan. Jumlahnya dipengaruhi oleh tarif dan luas situs:

0,1 - 2% untuk lahan pertanian.
3% untuk tanah tempat perumahan akan dibangun (minimal - 60 rubel per meter persegi).

Anda dapat membayar seluruh jumlah dalam satu pembayaran atau membaginya menjadi dua dengan membayar pada tanggal 15 September dan November.

Pajak apa yang dibayarkan oleh perusahaan perseorangan?

Pengusaha perorangan dapat membayar beberapa jenis pajak, antara lain STS, OSNO, UTII dan UAT. Sistem pajak yang disederhanakan juga yang paling populer, karena jauh lebih mudah untuk menyimpan catatan akuntansi dengan bantuan mereka. Tetapi sistem lain juga memiliki kelebihan. Untuk menentukan pilihan, ada baiknya mempelajari lebih detail fitur perpajakan, ketentuan pembayaran, formulir pelaporan, dll.

USN

Untuk bekerja di bawah sistem pajak yang disederhanakan, pengusaha perorangan harus mematuhi pembatasan jumlah karyawan. Selain itu, ada persyaratan untuk nilai sisa aset tetap dan jumlah pendapatan. Sebagai objek, baik pendapatan (tarif pajak 6%), selisih antara pengeluaran dan pendapatan (tarif pajak 15%) dapat digunakan. Jika Anda termasuk dalam persyaratan ini, maka Anda dapat beralih ke sistem pajak yang disederhanakan mulai 1 Januari tahun depan. Anda harus melamar dalam waktu satu bulan.

UTI

Dalam hal ini, perhitungannya tidak didasarkan pada pendapatan riil pengusaha perorangan, tetapi pada perkiraan. Kode Pajak Federasi Rusia memiliki daftar lengkap jenis kegiatan ketika seorang wirausahawan dapat mengerjakan UTII. Jika seorang pengusaha terlibat dalam beberapa jenis bisnis, maka ia perlu membuat catatan terpisah untuk kewajiban dan properti.

DASAR

Jika seorang pengusaha perorangan memiliki omzet yang besar, maka ia harus bekerja sesuai dengan OSNO. Sebagian besar pengusaha yang bekerja di bawah sistem ini harus membayar PPN tambahan, asuransi premium.

PSN

Dalam hal pengusaha perorangan terlibat dalam jenis kegiatan yang termasuk dalam sistem perpajakan paten, mereka dapat beralih atau menggunakannya secara paralel. Tarif pajak adalah 6% dari penghasilan.

Selain itu, pengusaha perorangan harus membayar premi asuransi. Jika pendapatan untuk tahun tersebut kurang dari 300 ribu rubel, maka bentuk perhitungan berikut diterapkan:

PFR \u003d upah minimum * KM * ST, di mana:

Upah minimum adalah upah minimum.
CT - ukuran tarif asuransi.
KM - bulan kalender di mana kegiatan itu dilakukan.

Pembayaran FFOMS dihitung menurut rumus berikut:

FFOMS \u003d upah minimum * KM * ST (tarifnya 5,1%).

Jumlah total kontribusi (CFE) dihitung sesuai dengan rumus: PFR + FFOMS dengan pendapatan kurang dari 300 ribu rubel. Jika jumlah pendapatan melebihi indikator ini, maka selain FEV, pembayar perlu membayar kontribusi kepada Dana Pensiun dalam jumlah 1% dari jumlah yang melebihi pendapatan 300 ribu rubel.

Jenis pajak untuk LLC

Rezim pajak utama untuk perseroan terbatas adalah UTND, UAT, OSNO dan USN. Umumnya, sistem umum mengasumsikan pembayaran berikut untuk LLC:

20% dari keuntungan.
pajak properti perusahaan.
Pembayaran pajak dan biaya dari upah.

Tetapi dalam beberapa kasus LLC dapat bermigrasi ke sistem lain. Mari kita lihat lebih detail.

UTI

Tipe ini koleksi memiliki beberapa keuntungan, karena memungkinkan Anda untuk membebaskan organisasi dari beberapa biaya tambahan. Benar, ketika menghitung, perlu memperhitungkan perkiraan, dan bukan pendapatan nyata, yang ditetapkan untuk jenis kegiatan tertentu. Biaya harus dibayar pada akhir kuartal, sedangkan kewajiban membayar semua biaya dari upah tidak dihapus dari perusahaan.

USN

"Rezim" pajak ini berlaku untuk organisasi yang bergerak dalam bisnis kecil. Jenis biaya ini memiliki sejumlah keunggulan penting:

Tidak perlu membayar pajak penghasilan.
Pajak properti.
Pelaporan berkurang.
Dimungkinkan untuk mengambil keuntungan dari keuntungan.

Untuk beralih ke mode ini, Anda harus mengirimkan aplikasi yang sesuai sebelum 31 Desember.

ESHN

Untuk beralih ke mode ini, Anda perlu mendaftar dari 20 Oktober hingga 20 Desember. Hal utama adalah bahwa pendapatan perusahaan yang bergerak dalam kegiatan pertanian dengan menggunakan sumber dayanya sendiri harus setidaknya 70%. Rumus tersebut digunakan untuk:

ESHN = (selisih antara pendapatan dan pengeluaran) * 6%. Uang muka dibayarkan sebelum 25 Juli, dan pembayaran terakhir jatuh tempo pada akhir Maret tahun depan setelah tahun pelaporan.

Biaya lain dari LLC

Selain pajak di atas, ada pajak lain yang harus dibayar. Ini termasuk biaya lingkungan dan lisensi.

Pertama-tama, untuk memasukkan dana untuk penggunaan sumber daya air, tanah. Setiap organisasi yang menggunakan air harus membayar biaya. Dana disetorkan sekali seperempat, tetapi tarif pajak tergantung pada lokasi sumber daya air, wilayah ekonomi Federasi Rusia.

Jika kita berbicara tentang, maka objeknya adalah sebidang tanah, yang merupakan bagian integral dari kotamadya. Basis pajak adalah harga kadaster plot, pembayaran dilakukan setahun sekali. Tarif pajak bervariasi dari 0,3 hingga 1,5%.

dalam kontak dengan

Pajak dan perpajakan individu adalah topik yang cukup umum di Internet, karena setiap orang harus berurusan dengan konsep ini.

Segala sesuatu yang berkaitan dengan pajak dan perpajakan cukup kompleks, dan baik spesialis atau studi mendalam independen tentang undang-undang dan jenis semua pajak yang ada akan membantu Anda mengetahuinya. Untuk industri, perusahaan dan masyarakat, jenis pajak dan prosedurnya sendiri sedikit berbeda, seperti jumlah yang disediakan untuk pembayaran berbeda.

Bagaimana perpajakan dilakukan?

Sedangkan untuk pengenaan pajak orang pribadi dilakukan sesuai dengan NPWP otoritas pajak. Demikian pula, suatu jenis pajak tertentu tidak dapat dikenakan pada warga negara, oleh karena itu, hubungan apa pun di bidang ini muncul setelah munculnya dan pendaftaran suatu objek perpajakan (mobil, upah, dan sejenisnya). Jika seseorang menyembunyikan penampilan atau penerimaan benda-benda tersebut, ini mengancam munculnya tanggung jawab pidana atau administratif.

Biasanya, petugas pajak mengirim surat dengan permintaan untuk menyerahkan SPT lengkap. Hal ini terjadi jika IFTS entah bagaimana menerima informasi yang fisik. individu menerima pendapatan.

Jenis utama pajak yang dikenakan pada warga negara

Sebagai aturan, pajak dari individu di Rusia dilakukan pada poin-poin berikut:

Pajak penghasilan dianggap yang utama di antara yang ada untuk individu. Jenis pajak ini, paling sering, dipotong dari total upah oleh pemberi kerja bahkan sebelum dibebankan kepada karyawan. Tarif pajak penghasilan pribadi adalah 13% dan sepenuhnya ditetapkan untuk pembayaran penghasilan apa pun. Jika seorang warga negara Federasi Rusia bekerja "untuk dirinya sendiri", melakukan kegiatan bisnis pribadi, maka ia berkewajiban untuk secara mandiri menghitung persentase pajak ini untuk pembayaran pada akhir bulan, kuartal atau tahun.

Pengembalian pajak penghasilan juga dikeluarkan ketika menerima uang dari penjualan properti, mobil, tanah, sekuritas dan jenis properti lainnya, atau dari menerima hadiah uang tunai yang berharga. Di antara objek perpajakan adalah:

penghasilan dari kontrak dan kontrak kerja;
dividen dari keikutsertaan dalam usaha;
menerima hadiah berharga;
bunga yang diterima warga negara dari simpanan di bank;
pembayaran asuransi;
pendapatan setelah penjualan real estat, mobil dan barang berharga lainnya, dll.

Pajak real estat, atau seperti yang sekarang disebut - pajak properti. Jenis perpajakan ini dibagi menjadi dua bagian: atas semua properti dan atas tanah. Tidak seperti pajak penghasilan pribadi, pajak properti tidak statis dan dihitung tergantung pada tarif yang ditetapkan oleh otoritas lokal pada jumlah perkiraan setelah inventarisasi properti.

Sebagai aturan, pajak properti dengan jumlah hingga 300 ribu rubel akan sama dengan - 0,1%, hingga 500 ribu- hingga 0,3%, dan di atas jumlah ini - hingga 2% dari nilai seluruh properti. Objek pajak ini adalah:

bangunan tempat tinggal dan apartemen;
dacha dan rumah musim panas yang cocok untuk tempat tinggal;
ruang utilitas;
garasi dan struktur serupa.

Iuran kepada Dana Pensiun adalah perpajakan seperti fisik. orang-orang yang pemotongannya dilakukan oleh pemberi kerja atau agen pajak secara mandiri, sebelum pembayaran gaji kepada karyawan. Ini adalah salah satu dari sedikit jenis pajak yang tidak masuk ke negara, tetapi dikreditkan ke akun pribadi warga negara yang mentransfernya. Jumlah mereka dapat dilihat di akun individu.
Pajak kendaraan - pajak di mana semua orang yang memiliki atau menggunakan mobil, dan kendaraan lain yang terdaftar di atasnya, diharuskan untuk mengurangi jumlah tertentu ke anggaran daerah.

Prosedur perpajakan

Tata cara perpajakan orang pribadi dapat dipahami berdasarkan peraturan perundang-undangan yang berlaku. Setiap pajak yang dibahas di atas memiliki prosedurnya sendiri. Ada masa pajak, deklarasi tertentu, dan sebagainya.

Skema khusus untuk melakukan dan membayar jumlah pajak dapat ditemukan langsung di departemen teritorial kantor pajak Anda. Sebagai aturan, interaksi utama warga dilakukan dengan inspektorat Layanan Pajak Federal, serta agen pajak yang terus-menerus memotong jumlah tertentu dari upah dan pendapatan dengan mengorbankan negara (ini termasuk pengusaha, organisasi, dan pengusaha individu itu sendiri, misalnya).

Tampilan