Indicatori TVA și profit. Formula de calcul a sarcinii fiscale. Iată un exemplu de calcul al sarcinii fiscale

Povara fiscală- Acesta este un indicator calculat ca raport dintre valoarea impozitelor plătite de contribuabil și suma încasărilor acestuia conform situațiilor financiare, înmulțit cu 100%. Fiecare organizație îl poate calcula independent folosind formula:

Autoritățile fiscale, la rândul lor, determină coeficientul sarcinii fiscale pe tipul de activitate economică, adică o anumită valoare medie pentru fiecare industrie (clauza 1 din Criteriile generale disponibile pentru evaluarea riscurilor PNB, aprobate prin Ordin al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 30.05.2007 N MM-3-06 / [email protected]). Și dacă se dovedește că nivelul volumului de muncă într-o anumită organizație este mai mic decât media industriei, aceasta poate deveni baza pentru includerea companiei în planul de inspecții la fața locului (clauza 1 a secțiunii 4 din Conceptul PNB). Sistemul de planificare, aprobat prin Ordinul Serviciului Federal de Taxe al Rusiei din 30.05.2007 N MM -3-06 / [email protected], Scrisoare a Ministerului de Finanțe al Rusiei din 23.06.2016 N 03-02-08 / 36472). La urma urmei, aceasta înseamnă că organizația plătește mai puține taxe (partea lor este o parte mai mică din veniturile sale) decât alte companii care lucrează în aceeași zonă. Ceea ce provoacă anumite suspiciuni în rândul autorităților de reglementare.

După cum puteți vedea din formulă, prime de asigurare valoarea impozitelor plătite pentru anul nu este inclusă (Scrisoare a Serviciului Federal de Taxe din Rusia din 22.03.2013 N ED-3-3 / [email protected]).

Indicatori ai sarcinii fiscale medii din industrie

Valorile sarcinii fiscale pe tip de activitate economică sunt disponibile gratuit. FTS le publică la sfârșitul fiecărui an pe site-ul său web până la data de 5 mai a anului următor (clauza 6 din Ordinul FTS din Rusia din 30.05.2007 N MM-3-06 / [email protected]). În prezent, documentul conține date pentru perioada 2006-2015. Și intervalul de valori pe industrie este destul de mare: în 2015 - de la 1,4% la 41,5%.

Indicatori ai sarcinii fiscale pentru anumite impozite

Un nivel scăzut de sarcină a unui anumit impozit (impozit pe venit, impozit în cadrul sistemului de impozitare simplificat etc.) poate deveni un motiv pentru selectarea unui contribuabil în lista celor ale căror activități sunt supuse considerației comisiei. Astfel, sarcina impozitului pe venit se determină în funcție de datele din declarația de impozit pe venit ca raport dintre impozitul calculat și suma veniturilor și venitul neexploatare, înmulțit cu 100%. Dacă valoarea obținută este mai mică de 3% (și pentru organizatii comerciale- mai puțin de 1%), atunci nivelul de sarcină este considerat scăzut. Aceasta înseamnă că compania va fi inclusă în lista „comisionului”.

Povara fiscală asupra TVA este definită diferit: ca raport dintre valoarea deducerilor pentru TVA pentru cele 4 trimestre precedente și valoarea TVA percepută pentru aceeași perioadă, înmulțit cu 100%. Aici, sarcina este recunoscută ca fiind scăzută atunci când valoarea indicatorului este de 89% sau mai mult (

Potrivit Serviciului Fiscal Federal, rata medie de deducere sigură pentru T3 2017 în Rusia este de 87,9%. Cifra a crescut comparativ cu trimestrul 2: atunci a fost de 87,8%. Cu toate acestea, comparativ cu începutul anului, indicatorul a scăzut. În primul trimestru, ponderea medie a deducerilor sigure din Rusia a fost de 88,5%.

În practică, inspectorii nu folosesc în medie date pentru Rusia. Este necesar să ne concentrăm asupra indicatorilor regionali. Aceștia vor fi îndrumați de aceștia, „cameral” declarația dumneavoastră pentru trimestrul 3 2017.

Oferim cota sigură a deducerilor în funcție de regiune a Rusiei. Calculul a fost efectuat pe baza formularului 1-TVA de pe site-ul Serviciului Fiscal Federal.

Dacă datele companiei sunt mai mari decât datele pentru regiune, autoritățile fiscale vor fi interesate de organizație. Sunt posibile cerințe pentru clarificări, comisioane și chiar numirea unor inspecții la fața locului. Anterior, autoritățile fiscale au declarat în mod deschis acest lucru în scrisoarea Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 17 iulie 2013 nr. AS-4-2 / ​​​​12722. Dar a fost anulat (scrisoarea Ministerului de Finanțe al Rusiei din 21 martie 2017 Nr. ED-4-15 / 5183). Experții spun însă că nu vor mai exista comisioane fiscale în forma cu care suntem obișnuiți, vor exista doar comisioane pentru legalizarea bazei de impozitare pentru plata salariilor și a primelor de asigurare. Sarcinile și metodele lor de lucru sunt fixe.

Exemplu de explicație a cotei deducerilor de TVA.

Ponderea sigură a deducerilor de TVA în regiunile rusești (în%, pentru T3 2017)

Calculați povara fiscală a companiei și verificați datele obținute cu indicatorii Serviciului Fiscal Federal. Acest lucru vă va permite să fiți conștient de riscuri în avans și să vă pregătiți pentru întrebările inspectorilor. Indicatori siguri ai poverii fiscale pe tip de activitate economică în 2017 - în acest articol.

FTS calculează și publică indicatori siguri ai poverii fiscale și a rentabilității pe tip de activitate economică pe site-ul său www.nalog.ru. Dacă volumul de muncă și profitabilitatea companiei sunt mai mici decât media pentru tipul de activitate, este posibilă o inspecție la fața locului.

Puteți verifica chiar acum dacă inspectorii vor avea întrebări pentru compania dvs.

Povara fiscală pe tip de activitate economică în 2017: cum se calculează

Povara fiscală este un indicator calculat ca raportul dintre impozitele plătite și veniturile din situațiile financiare, înmulțit cu 100%.

Formula de calcul a sarcinii fiscale a unei organizații:

valoarea impozitelor pentru anul calendaristic conform datelor de raportare / suma din rândul 2110 „Venituri” din situația anuală a rezultatelor financiare x 100%

Pentru a calcula sarcina în 2017, este necesar să se ia în considerare toate impozitele pe care compania le plătește, inclusiv impozitul pe venitul personal al angajaților.

În 2017, primele de asigurare nu sunt incluse în valoarea impozitelor plătite (scrisoarea Serviciului Federal de Taxe din Rusia din 22 martie 2013 nr. ED-3-3 / [email protected]). Cel mai probabil, anul viitor organele fiscale vor include contribuții în calcul, deoarece acum ei înșiși administrează aceste plăți și vor avea date pentru anul în curs. Prin urmare, la întocmirea rapoartelor pentru trimestrul I 2018, companiile vor determina sarcina fiscală, inclusiv contribuțiile.

În 2017, autoritățile fiscale au dreptul de a verifica anii 2014-2016 (clauza 4 a articolului 89 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Comparați datele companiei cu indicatorii poverii fiscale a Serviciului Fiscal Federal al Rusiei de-a lungul anilor. În caz de abateri, un control nu va fi atribuit imediat, dar pot fi solicitate motive.

Povara fiscală pe tip de activitate economică în 2017- date privind sarcina fiscală publicate de Serviciul Fiscal Federal al Rusiei, pe baza cărora serviciul fiscal determină cine va fi verificat. Datele privind sarcina fiscală sunt publicate anual în Anexa 3 la.

Iată datele pentru 2016, care au fost publicate în mai 2017.

Date despre sarcina fiscală pentru anul 2017 (publicate în mai 2018) la link-ul:

Un comentariu

Povara fiscală pe tip de activitate economică este calculată anual de către Serviciul Fiscal Federal Federația Rusă(Serviciul Fiscal Federal al Federației Ruse) și este publicat în Anexa 3 la.

Povara fiscală este utilizată de Serviciul Fiscal Federal al Federației Ruse ca unul dintre criteriile pentru numirea unui audit fiscal la fața locului. Deci, dacă sarcina fiscală reală a contribuabilului este semnificativ mai mică decât media industriei, atunci Autoritatea taxelor consideră acest lucru un semn suspect și poate efectua un control fiscal (vezi).

Analiza poverii fiscale este inclusă în componența - compararea indicatorilor fiscali ai organizației (contribuabilului) cu indicatorii altor companii din industrie sau de pe piața relevantă.

În 2017 se cunoaște povara fiscală pentru anul 2016. Cert este că sarcina fiscală se calculează după procesarea declarațiilor fiscale și a situațiilor financiare pentru un an calendaristic. FTS primește declarații fiscale și situații financiare pentru anul calendaristic până la sfârșitul lunii martie a anului viitor. Apoi, Serviciul Fiscal Federal al Federației Ruse prelucrează aceste date și până la începutul lunii mai a anului următor publică Povara fiscală pe tip de activitate economică pentru anul calendaristic (de exemplu, în mai 2017, este publicată sarcina fiscală pentru 2016). ).

Povara fiscală pe tip de activitate economică în 2016*

* - Calculul a fost facut tinand cont de bonurile de impozit pe venit indivizii

** - Calcul pentru 2006, 2010-2016. efectuate fără a lua în considerare încasările din impozitul social unificat și contribuțiile de asigurări pentru asigurarea obligatorie de pensie

Așa-numitul Concept al sistemului de planificare a auditului fiscal la fața locului a fost aprobat prin ordin al Serviciului Federal de Taxe din Rusia din 30 mai 2007 Nr. MM-3-06 / 333. Vă permite să înțelegeți modul în care afacerea dumneavoastră riscă să fie supusă unui audit la fața locului al autorităților fiscale. Unul dintre criteriile principale pentru aceasta este sarcina fiscală pe tip de activitate economică. La mijlocul lunii mai 2018, Serviciul Fiscal Rus a publicat indicatori actualizați ai poverii fiscale pe tip de activitate economică pentru 2017. Vă oferim o listă completă a acestora în această recenzie (poate fi descărcată), astfel încât fiecare firmă (IP) să le poată compara cu valoarea sa.

Componența activităților

În mod tradițional, indicatorii sarcinii fiscale pe tip de activitate economică sunt fixați în Anexa nr. 3 la ordinul menționat. Acum - pentru 2017 (FTS le actualizează anual). Documentul tratează zone de activitate lărgite conform clasificatorului OKVED-2. Căutați-l pe cel care se potrivește cel mai bine industriei dvs.

Tipuri de indicatori

Rețineți că coeficienții sarcinii fiscale pe tip de activitate economică în Conceptul de inspecții pe teren al Serviciului Fiscal Federal sunt întotdeauna prezentați în formă tabelară. Și există 2 tipuri de ele:

Vă rugăm să rețineți că valorile sarcinii fiscale pe tip de activitate economică pentru anul 2017 sunt prezentate procentual.

Povara fiscală este raportul dintre impozite (inclusiv impozitul pe venitul personal) și taxe conform statisticilor oficiale ale Serviciului Fiscal Federal al Rusiei și cifra de afaceri a organizațiilor conform Rosstat, înmulțit cu 100%.