Prijem gotovinskog naloga f do 1. Popunjavanje troškovnog i kreditnog gotovinskog naloga. Knjiga gotovine. Šta je gotovinski račun

Primarni dokument računovodstvo, prema kojem blagajnik prihvaća gotovinu novčana masa na blagajnu preduzeća - dolazna gotovina.

Dolazni gotovinski nalog: standardni obrazac za protok dokumenata

Između ostalih računovodstvenih dokumenata, Rezolucijom Državnog komiteta za statistiku Ruske Federacije br. 88 od 18. avgusta 1998. odobren je standardni oblik gotovinskog naloga prema kojem se novčana masa prihvaća na blagajni privrednog subjekta koji ima dobio oznaku prema jedinstvenom standardu - KO -1.

Prikhodnik (KO-1) ima format sa dva modula:

• nalog za prijem, nakon popunjavanja, upisuje se u Dnevnik gotovinskih operacija i upisuje se (na rastućoj osnovi) u fasciklu debitnog ličnog računa;
• račun za dolazni gotovinski nalog popunjava i potpisuje ovlašćeno lice istovremeno sa nalogom i overava pečatom.

Obrazac možete preuzeti u word formatu u jedinstvenom obliku PKO-a ispod.

Registracija gotovinskog naloga

PKO, kao glavni dokument koji odražava transakcije primanja gotovine, popunjava blagajnik ili osoba ovlaštena administrativnim dokumentom za preduzeće.

Osim ovlaštene osobe, popunjavanje dolaznog naloga za plaćanje ima pravo:

• glavni računovođa (za vrijeme njegovog odsustva, osoba koja ga zamjenjuje);
• supervizor

U uslovima individualnog preduzetništva ili u onim slučajevima kada se rukovodilac bavi izvršenjem gotovinskih transakcija i pripremom gotovinske dokumentacije, PQO se ispisuje i potpisuje od strane rukovodioca.

Za svaku dolaznu transakciju može se ispisati samo jedan prijemnik. Izvršeni dokument ovjeren je potpisima službenih lica i pečatom blagajnika.

Upotreba elektronskih oblika računovodstva i izvještavanja u preduzeću ne oslobađa potrebe da se evidencija novčanih primanja vodi na papiru. Stoga, dužnosti blagajnika uključuju potrebu, nakon što se račun i gotovinski nalog popune elektroničkim putem, odštampati obrazac i nakon što ga popune na propisan način (potpisati ga kod glavnog računovođe i uvjeriti ga vlažnim pečatom), unesite ga u fasciklu na debitnom računu.

Važno je zapamtiti da u PQS -u nisu dopuštene nikakve vrste grešaka i ispravki, obrazac popunjava ovlaštena osoba u trenutku primitka gotovine i nije dokument s obaviješću koji se šalje kurirom ili poštom.

To bi trebao znati svaki profesionalac.

Nedavno, tačnije od 2011. do 2012. godine, adresati su počeli primati slova s ​​oznakom "PKO FM (naziv grada)", što je, kao i svaka inovacija, izazvalo nesporazum među primateljima. Budući da je sličnost prvog dijela skraćenice, naime „ PKO ...»Uzroci povezivanja s već uobičajenim radnim smanjenjem računa i gotovinskog naloga, adresati su imali prirodna pitanja - kako je kratica PKO FM ispravno dešifrirana, šta je to i ima li ovaj misteriozni dokument ikakve veze s uobičajenim računom i gotovinom red?

Tačno tumačenje skraćenice "Collective Service Point of Franking equipment (machine)". Organizacija koja se krije iza ovog imena namjenski je odjel Pošte Rusije, specijaliziran za distribuciju predmeta poreznih službi - obavijesti, kao i potvrda o plaćanju različite vrste porezi.

S obzirom na to, sasvim je očito da jedinstveni dodatak KO-1 nema nikakve veze s PKO FM, ti dokumenti nisu međusobno povezani, te se te dvije skraćenice ne mogu zamijeniti.

Kako popuniti gotovinski račun?

Unos podataka u PQS vrši se u strogo utvrđenom obliku.

Prilikom vođenja, registracije i računovodstva dolaznih gotovinskih transakcija trebali biste se osloniti na dolazni gotovinski nalog čiji obrazac popunjavanja odobrava Goskomstat, čime ćete izbjeći mnoge neželjene greške.

U 2017. godini, broj obaveznih podataka o gotovinskoj transakciji unosi se u oblik naloga za primanje gotovine:

• broj (prema dnevniku registracije gotovinskih dokumenata, obrazac KO-3) i datum naloga u formatu "dd.mm.yyyy" za tekući datum;
• kolona „Debit“ odražava broj računa na koji će se primiti novac deponovan u blagajni (u osnovi, ovo je račun 50 „Blagajna“);
• u koloni "Kredit" morate navesti broj računa (ako je potrebno - i podračun), na čiji će se kredit odraziti sredstva primljena na blagajni (to mogu biti računi 90.1, 51, 71, 73.75);
• podatke o licu koje polaže gotovinu;
• iznos sredstava prihvaćenih preko blagajne i svrhu plaćanja;
• redovi "Uključujući" označavaju postojanje / odsustvo PDV -a (ako postoji, iznos je numerički izražen pomoću novčanih izraza "rublje" i "policajac", a u retku "Prijava" - dodatna dokumenta(Ako ih ima).

U drugom dijelu PKO - potvrda, podaci iz naloga se dupliraju, osim podataka iz reda "Prilozi".

Nakon što blagajnik ili računovođa ispune sva potrebna polja (ako je popunjavanje obavljeno u elektroničkom obliku, otisnite obrazac računa na papiru), nalog i račun na njega potpisuju ovlaštene osobe, a ispunjeni obrazac se poništava sa pečat na blagajni "PRIMLJENO"

Kako bi se izbjegle greške u novčanom toku, stručnjaci revizorskih kuća i inspekcijskih službi preporučuju preuzimanje naloga za primanje gotovine u standardnoj verziji iz službenih izvora i njegovu upotrebu pri obavljanju gotovinskih transakcija.

Registracija gotovinskog dokumenta i uslovi njegovog skladištenja

Svaki blagajnik, preko kojeg je gotovina odnesena u blagajnu, mora biti upisan u "Dnevnik gotovinskih transakcija" - standardizovani obrazac KO -3. Registrovanom dokumentu dodjeljuje se serijski broj, čiji se obračun vrši uzlaznim redoslijedom, počevši od prvog finansijskog dana u tekućoj godini.

Strogi zahtjevi nameću se pri registraciji gotovinskih dokumenata - ispravke, iskrivljenja, netočnosti i odstupanja od podataka primarnog dokumenta nisu dopuštene u Dnevniku. Treba zapamtiti da sve ove greške predstavljaju kršenje gotovinske discipline, za koju se, kao i zbog samog odsustva PQS -a, mogu primijeniti kazne na subjekt financijske aktivnosti.

Periodi skladištenja za PQS su, kao i za sve gotovinske dokumente, utvrđeni - pet godina. Za skladištenje mogu prihvatiti samo primatelji, sastavljeni na propisan način - ukazujući ne samo na podatke o financijskoj transakciji, već i na podatke o instalaciji poduzeća. Uzimajući to u obzir, treba imati na umu da oblik elektroničkog računovodstva, koji koristi poslovni subjekt, ne sadrži uvijek sve potrebne podatke (naziv organizacije, strukturne jedinice, OKUD, šifre OKPO -a), stoga je preporučljivo je koristiti uobičajeni dolazni gotovinski nalog u toku rada, što je najpogodnije za izvođača i vizuelno čitanje.

PKO je dokument koji uvijek sastavlja računovođa-blagajnik prilikom primanja gotovine. Oblik dolaznog naloga za plaćanje ima jedinstveni oblik (KO-1) i reguliran je Rezolucijom Državnog komiteta za statistiku Ruske Federacije od 18.08.1998. Br. 88. Proračunske organizacije dužne su ga koristiti, pa ispod možete preuzeti (Word) obrazac za dolaznu gotovinu.

Besplatni račun za preuzimanje i gotovinski nalog, obrazac 2020

Način formalizacije PKO -a

Dokument je sastavljen u jednoj kopiji. Prilikom popunjavanja nisu dozvoljene ispravke. Ako se obrazac odjednom ošteti, samo ga morate ponovno ispuniti.

Možete popuniti ručno i pomoću računovodstvenog programa na računaru. Osim toga, neke web stranice omogućuju vam da putem interneta podignete gotovinski račun.

Glavna uputstva za pravilno popunjavanje PQS-a navedena su u direktivama Banke Rusije br. 3210-U (sa izmjenama i dopunama 19. juna 2017., br. 4416-U).

Obratite pažnju na to da je obrazac cijepnom linijom podijeljen na dva dijela, oba se popunjavaju istovremeno.

S lijeve strane - sam dokument o primitku, ovaj dio ostaje u budžetskoj organizaciji. Potpisuje ga glavni računovođa i blagajnik.

Sa desne strane je priznanica. Potpisuje se i ovjerava pečatom budžetske organizacije, a zatim se daje osobi koja položi gotovinu.

PKO može biti sastavljen:

• za svaku operaciju prijema gotovine na blagajni;
• za cjelokupan iznos novca koji dnevno prima blagajnica budžetske organizacije. Takav PQS sastavljen je na osnovu kontrolne trake povučene iz blagajni, obrazaca za strogo izvještavanje izjednačenih sa potvrdom o blagajni i drugih dokumenata predviđenih zakonom br. 54-FZ od 22.05.2003.

Knjigu blagajne vodi blagajnik (klauzula 4, tačka 4.6, klauzula 4 Uputstva br. 3210-U). Centralna banka dozvoljava svakom zaposleniku da popuni knjigu. Na primjer, kada izmjene i dopune stupe na snagu, direktor će moći popuniti knjigu (stav 4 Uputstva br. 3210-U).

Upute za punjenje

Mogli ste besplatno proučiti i preuzeti gotovinski račun (obrazac) na početku članka. Sada shvatimo kako ga ispravno popuniti.

Prođimo kroz ovaj postupak korak po korak.

Korak 1. Popunite zaglavlje

Navodimo pun naziv organizacije. Ako u jednoj strukturnoj jedinici postoji blagajna, unesite njen naziv, a ako ne, stavite crticu.

Ovdje su navedeni i OKUD i OKPO kodovi koje je dodijelilo tijelo za statistiku.

Korak 2. Popunite odjeljke "Debit" i "Credit"

Broj dokumenta odgovara serijskom broju u registracionom dnevniku (obrazac br. KO-3) s početka kalendarske godine. Datum se mora podudarati s danom prijenosa novca.

Redovi "Debit" i "Credit" popunjavaju se prema odobrenom kontnom planu.

Korak 3. Navedite ko je uložio sredstva i zašto

U red "Prihvaćeno" unesite svoje puno ime. osoba od koje je gotovina uzeta.

U retku "Razlog" morate pojasniti poslovnu transakciju. Na primjer, plaćanje plaćenih obrazovnih usluga.

Korak 4. Unesite iznos

Iznos označavamo riječima.

Zapamtite da iznos gotovinskih plaćanja po jednom ugovoru ne može biti veći od 100.000 rubalja. Prihvatanje nekoliko PKO -a u ukupnom iznosu koji prelazi dozvoljeni iznos također bi bio prekršaj!

Red "Uključujući" označava iznos PDV -a koji je ispisan brojevima ili unos "Bez poreza (PDV)".

Korak 5. Popunite priznanicu

Račun za PKO popunjava se na isti način.

Pečat stavljamo samo na priznanici. Leva strana PKO je ispisana bez štampanja.

Račun primanja se odnosi na dokumente primarne računovodstvene dokumentacije. Njegova glavna svrha je potvrda prijema gotovine na blagajni kompanije. Kako pravilno sastaviti ovaj dokument, reći ćemo vam u članku.

Iz članka ćete naučiti:

Kada se izda nalog za gotovinski račun

Kao i svi primarni Računovodstvene isprave, nalog za primanje gotovine (u daljem tekstu PKO) sastavlja se u vrijeme nastanka ekonomskog vijeka (dio 3 člana 9 Savezni zakon od 6. decembra 2011. N 402-FZ "O računovodstvu"). Takva činjenica u ovom slučaju je prijem sredstava u gotovini na blagajni kompanije.

Drugim riječima, u trenutku kada se gotovina položi na blagajni, PKO se mora izdati.

Slučajevi u kojima je potrebno popuniti PQS obrazac

Popunjavanje i registracija PQS -a vrši se u slučajevima kada novac stigne na blagajnu kompanije. Takvi slučajevi uključuju:

• prijem i knjiženje dnevnih prihoda. U slučaju prodaje robe i usluga za gotovinu sa čekom ili memorandum stroga odgovornost za celu smenu, mora se sastaviti jedan PQS;
• povrat računskih sredstava koja nisu korištena;
• prijem gotovine koja je prethodno izdata na kredit;
• prijem sredstava u odobreni kapital.

PKO obrazac

Posebna rezolucija Državnog komiteta za statistiku Ruske Federacije od 18.08.1998. Br. 88 regulira standardni obrazac za PKO (obrazac KO-1), čiji je uzorak predstavljen u nastavku:

Prema odobrenom obrascu KO-1, PKO se sastoji od dva dijela: samog naloga i priznanice za njega. Osoba koja je izvršila dostavu novca blagajniku preduzeća prima u ruke priznanicu. Uverena je pečat ili pečat preduzeća i potpisuje se istim redoslijedom kao PKO. Osim toga, račun mora biti potpisan od strane blagajnika koji je primio i knjižio gotovinu. Sam PKO ostaje na blagajni organizacije.

Kako se sastavlja nalog za gotovinski račun

Sljedeći zaposlenici kompanije mogu izdati PKO:

1. Glavni računovođa;
2. računovođa ili drugi zaposlenik kompanije (na primjer, blagajnik). U tom slučaju moraju se definirati ovlaštenja ovog zaposlenika glavu i dogovoreno sa glavnim računovođom i osigurano odgovarajućim nalogom ili nalogom za organizaciju;
3. u odsustvu glavnog računovođe ili računovođe, registraciju PQS -a vrši čelnik kompanije.

PKO mora potpisati glavni računovođa ili računovođa, a u njihovom odsustvu - šef organizacije ili blagajnik.

U slučaju da sve gotovinske transakcije za registraciju PQS -a vodi čelnik kompanije, on ih mora i potpisati.

Registracija PKO -a vrši se na papiru ili na digitalnom mediju pomoću posebna sredstva za obradu podataka- računar i poseban softver.

U slučaju kada se PQS izdaje u digitalnom obliku, mora se umnožiti na papiru.

Zakonom se ne mogu vršiti izmjene i dopune PKO -a.

Pročitajte takođe:

Kako pravilno popuniti nalog za primanje gotovine

Zaposleni u računovodstvu zapisuje PQS u jednoj kopiji. Nadalje, ovaj dokument mora potpisati glavni računovođa ili zaposlenik s odgovarajućim ovlaštenjima.

Račun za PKO moraju potpisati ne samo glavni računovođa i zaposlenik s odgovarajućim ovlaštenjima, već i blagajnik koji je primio i knjižio gotovinu. Osim toga, na priznanici mora biti otisak pečata ili žiga blagajnika.

Popunjavanje obrasca za primanje gotovine

Popunjavanje obrasca PKO vrši se sljedećim redoslijedom:

1. Redak "Organizacija". Ovdje trebate navesti puni naziv kompanije, dati OKPO kôd, koji dodjeljuje odjel za statistiku;
2. Dionica "Pododjeljenje". Popunjava se ako je gotovina došla iz odjela date kompanije (to može biti dnevna zarada jedne od maloprodajnih objekata). U svim ostalim slučajevima, crtica je umetnuta u ovu liniju.
3. Broj dokumenta. Prema pravilima, PKO numeracija počinje od 01.01 tekuće godine. U ovu kolonu stavljamo broj PKO -a.
4. Datum pripreme. Imajte na umu da je sve primarni dokumenti sastavlja se na dan poslovne transakcije, stoga se datum PKO -a mora podudarati s datumom njegovog popunjavanja.
5. Kolona "Debit". On bi trebao uključivati ​​brojeve relevantnih računa, kao i njihove oznake kodova, ako je kompanija usvojila sistem kodiranja. U ovu kolonu unose se brojevi računa prema čijem se zaduženju izdaje gotovina. Organizacije koje izdaju PKO -e, u koloni "Debit", stavljaju, na primjer, račun 50 "Blagajna". Ako je potrebno, ovdje je naveden broj podračuna, koji se utvrđuje prema radnom kontnom okviru kompanije.
6. U koloni "Kredit", šifrom strukturne jedinice, odgovarajućim računom i podračunom, moraju se navesti potrebni podaci - broj računa, ako je potrebno - podračun, na čiji se kredit vrši prijem gotovine do blagajne kompanije.
7. Kolona "Iznos". Ovdje je naveden iznos gotovine primljene na blagajni kompanije. U ovoj koloni iznos je označen arapskim brojevima.
8. Kolona "Šifra namjene". Ako kompanija nema odobren sistem kodiranja, u ovu kolonu se stavlja crtica.
9. Niz "Received from". Postoje dvije mogućnosti za punjenje. Ako gotovina dolazi od zaposlenika vaše kompanije, tada samo trebate navesti njegovo ime, patronimiku i prezime. Ako sredstva dolaze iz druge kompanije, tada morate navesti puno ime kompanije i prezime, ime i patroniku zaposlenika preko kojeg je gotovina prebačena. Ovo je formalizirano upotrebom riječi " poprijeko". Na primjer," Prihvaćeno od LLC "Communicative Technologies" poprijeko Preobrazhensky F.F. "
10. Linija "Baza". Ovdje trebate navesti sadržaj poslovne transakcije. Na primjer, "prihod od maloprodaje" ili "plaćanje po dogovoru".
11. Red "Iznos". U ovom retku, za razliku od kolone sa istim imenom, iznos dolaznog novca treba biti naveden riječima. To se mora učiniti od samog početka retka i velikim (velikim) slovom. Ako u iznosu ima kopejki, oni su označeni brojevima. U slučaju da u retku u kojem je iznos naveden ostane prazan prostor, potrebno ga je precrtati.
12. Redak "Uključujući". Ovdje trebate navesti iznos PDV -a. Označeno je brojevima. Ako nema poreza, onda je naznačeno: "bez PDV -a".
13. Područje primjene. Ako su dokumenti priloženi uz PQS, ovdje treba navesti njihovo ime, brojeve i datume sastavljanja. Priloženi dokumenti moraju biti ovjereni pečatom "Primljeno". Postavlja se odmah nakon prijema gotovine na blagajni preduzeća.

U PKO -u se iznos dolaznog novca prikazuje dva puta - u koloni "Iznos" i u redu "Iznos". U prvom slučaju označeno je brojevima, u drugom - riječima. Ako je u koloni iznos označen kopejkama, onda u odgovarajućem retku mora biti označen i kopejkama. I obrnuto, ako novčići nisu naznačeni u koloni, onda ih ne treba spominjati u redu.

Popunjavanje računa za gotovinski račun

Račun za PKO popunjava se istim redoslijedom kao i sam nalog. Trebao bi sadržavati sve iste podatke kao i POC.

Potvrda o otkidanju, koja je prilog PQS-u, mora sadržavati sljedeće podatke:

1. Puni naziv kompanije;
2. PKO broj i datum sastavljanja;
3. Podaci "Prihvaćeno od"
4. Osnova (sadržaj poslovne transakcije);
5. Iznos primljenog novca;
6. Uključujući (porez ili njegov nedostatak)
7. Potpis glavnog računovođe ili šefa organizacije;
8. Potpis blagajnika koji je prihvatio gotovinu.

Radnje blagajnika nakon prijema sredstava

Nakon što popuni sve stupce i redove računa, blagajnik prihvaća novac i tek nakon što ga primi stavlja svoj potpis, a na porudžbini i na potvrdi koja mu je ponuđena navodi i svoje puno ime.

Na priznanici mora biti naveden i datum kada je gotovina primljena i blagajnik mora potpisati. Otisak pečata ili pečata na priznanici vrši se na takav način da dio otiska odlazi u sam PKO.

Nakon prijema gotovine na blagajni kompanije, blagajnik mora otkinuti priznanicu priloženu PKO-u duž cijevi za cijepanje. Račun se izdaje zaposleniku koji je predao novac, a sam nalog mora ostati na blagajni. U blagajničkoj knjizi (obrazac KO-4) potrebno je unijeti upis o primljenoj gotovini.

Dnevnik registracije ulaznih i izlaznih gotovinskih dokumenata

U dnevniku registracije ulaznih i izlaznih gotovinskih dokumenata PKO se registruje prije nego što stigne na blagajnu preduzeća. Časopis ima oblik KO-3.

Općenito, ovaj časopis ima svrhu bilježiti sve gotovinske dokumente nastale u toku obavljanja gotovinskih transakcija. U njemu se vrši registracija dolaznih i odlaznih gotovinskih naloga.

Sam oblik KO-3 je uzorak pokrova i rastresitog lišća. Prema ovom uzorku, sve stranice ovog dokumenta se izvršavaju i popunjavaju.

List sa prilozima Dnevnika sastoji se od dva bloka: prvi se koristi za registraciju dolaznih dokumenata (kolone od prvog do četvrtog), a drugi za registraciju dokumenata o troškovima (kolone od petog do osmog).

Ono što prijeti odsustvom dolaznog gotovinskog naloga

Kao što je gore napomenuto, PKO je vrsta primarna gotovinska dokumentacija... Član 120 Poreskog zakona Ruske Federacije predviđa izricanje određenih kazni poreskom obvezniku u odsustvu ili nepravilnom izvršenju primarne gotovinske dokumentacije. Konkretno, grubo kršenje pravila računovodstva prihoda i rashoda oporezivih objekata kažnjava se novčanom kaznom od 10.000 rubalja.

Odsustvo ili pogrešno izvršenje primarne gotovinske dokumentacije, kojoj pripada PQS, upravo je grubo kršenje pravila za računovodstvo prihoda i rashoda porezne organizacije.

Osim toga, ako organizacija koja je kupac određene robe i usluga neće imati primarna gotovinska dokumenta for poreski organ ovo može postati osnova za odbijanje priznavanja troškova kupovine u svrhu oporezivanja dobiti, kao i jedinstvenog poreza u skladu sa pojednostavljenim sistemom oporezivanja.

Priznanica u gotovini- ovo je dokument primarne računovodstvene dokumentacije gotovinskih transakcija, prema kojem se gotovina prihvaća na blagajni organizacije.

Kada se izda nalog za gotovinski račun

Budući da je nalog za primanje gotovine primarni računovodstveni dokument, stoga ga je potrebno sastaviti kada se izvrši činjenica o ekonomskom životu (dio 3 članka 9 Federalnog zakona od 6. prosinca 2011. N 402-FZ "O računovodstvu") , odnosno prema činjenici prijema gotovine na blagajni organizacije, individualnog poduzetnika.

Dakle, potrebno je ispisati dolazni gotovinski nalog u trenutku isporuke gotovine na blagajnu privrednog subjekta.

U kojim slučajevima se popunjava obrazac dolaznog gotovinskog naloga

Nalog o gotovini se popunjava kada se gotovina primi na blagajni organizacije u sljedećim slučajevima:

kapitalizacija primljenog prihoda. Prilikom prodaje robe (radova, usluga) za gotovinu, kada se kupcu izda blagajna ili CRF ček, prema rezultatima radne smjene sastavlja se samo jedna PQO za cjelokupni iznos gotovinskog prihoda;

vraćanje neiskorištenog odgovornog novca;

primanje novca sa tekućeg računa;

povraćaj pozajmljenih sredstava;

Obrazac gotovinskog računa

Za dolazni gotovinski nalog, poseban oblik(Obrazac br. KO-1), koji je odobren Uredbom Državnog komiteta za statistiku Rusije od 18. avgusta 1998. br. 88 „O odobrenju jedinstvenih obrazaca računovodstvene dokumentacije za evidentiranje gotovinskih transakcija, za evidentiranje rezultata popisa. "

U skladu sa obrascem N KO-1, nalog za primanje gotovine ima dva dela: sam nalog za primanje gotovine i račun za nalog za primanje gotovine. Račun za dolazni gotovinski nalog izdaje se osobi koja je predala gotovinu blagajniku organizacije. Račun za gotovinski račun mora biti ovjeren pečatom organizacije, potpisan na isti način kao i sam gotovinski račun, a osim toga, račun za gotovinski račun potpisuje blagajnica koja prima novac. U tom slučaju sam dolazni gotovinski nalog mora ostati na blagajni.

Registracija ulaznog gotovinskog naloga

Nalog o gotovini se sastavlja:

glavni računovođa;

računovođa ili drugi zaposlenik (uključujući blagajnika), kojeg rukovoditelj određuje u dogovoru s glavnim računovođom (ako ga ima) izdavanjem administrativnog dokumenta organizacije, individualnog poduzetnika (u daljnjem tekstu računovođa);

šef (u odsustvu glavnog računovođe i računovođe).

U ovom slučaju dolazni gotovinski nalog potpisuje ili računovođa, a u njihovom odsustvu - upravitelj, blagajnik.

U slučaju vođenja gotovinskih transakcija i sastavljanja gotovinskih dokumenata od strane voditelja, gotovinske dokumente potpisuje čelnik.

Nalog o gotovini može se izdati na papiru ili pomoću tehničkih sredstava namijenjenih obradi informacija, uključujući lični računar i softver.

Ako je nalog za primanje gotovine sastavljen tehničkim sredstvima, mora se odštampati na papiru.

Ispravke u nalogu za primanje gotovine nisu dozvoljene.

Postupak za popunjavanje dolaznog gotovinskog naloga

Obrazac ulaznog gotovinskog naloga izdaje u jednoj kopiji zaposleni u računovodstvu, potpisuje ga glavni računovođa ili osoba koja je za to ovlaštena.

U ovom slučaju, račun za prijem gotovinskog naloga potpisuje glavni računovođa ili osoba ovlaštena za to, a blagajnik je ovjeren pečatom (pečatom) blagajnika.

Popunjavanje obrasca za primanje gotovine

Obrazac dolaznog gotovinskog naloga popunjava se na sljedeći način:

Red "Organizacija" označava puno ime organizacije i njen OKPO kôd koji dodjeljuje odjel za statistiku.

Sljedeći redak popunjava se samo ako sredstva dolaze iz strukturne jedinice ove organizacije (na primjer, prihod od mjestu prodaje), inače se tamo stavlja crtica.

PKO se numerišu, po pravilu, počevši od 1. januara tekuće godine - serijski broj se stavlja u kolonu "Broj dokumenta".

Zbog činjenice da se primarni dokumenti moraju popuniti na dan operacije, trenutni datum je naveden u koloni "Datum sastavljanja".

U stupce "Debit" i "Credit" unose se brojevi odgovarajućih računa i kodovi, ako organizacija koristi kodiranje:

Dakle, u kolonu "Debit" upisuje se broj računa na čije zaduženje se primaju sredstva. Kompanije koje su izdale nalog stavile su u ovu kolonu račun 50 "Blagajna". Broj podračuna se također može navesti ovdje u skladu s radnim kontom organizacije.

U koloni "Kredit, korespondentni račun, podračun" naveden je broj računa i, ako je potrebno, podračun, na čijem se računu odražava prijem sredstava na blagajnu organizacije. To mogu biti računi kao što su 90,1 "Prihod od prodaje", 51 "Računi namirenja", 62 "Namirenja sa kupcima i kupcima", 71 "Namirenja sa odgovornim licima", 73 "Namirenja sa osobljem za druge operacije", 75 "Namirenja sa osnivačima ”.

U kolonu "Iznos" broj sredstava primljenih na blagajnu upisuje se u brojke.

Crtica se stavlja u kolonu "Svrha koda" ako sistem kodiranja nije usvojen u organizaciji.

U retku "Prihvaćeno od" upisuje se puno ime zaposlenika organizacije, ili prilikom poravnanja između organizacija - naziv organizacije i puno ime zaposlenika preko kojeg su sredstva prenesena. U ovom slučaju, riječ "kroz" se unosi, na primjer, "Prihvaćeno iz" Naziv organizacije "kroz" puno ime zaposlenika preko kojeg su sredstva prenesena. "

U polje "Osnova" morate unijeti sadržaj transakcije, na primjer, "prihod od maloprodaje" ili "plaćanje prema dogovoru".

U retku "Iznos" pravila zahtijevaju da cijelim iznosom sredstava upišete riječi s početka retka velikim slovom (kopejke su označene brojevima). Ako nakon upisivanja iznosa u rubljima postoji slobodan prostor u redu, tada se on precrtava.

Ovdje biste trebali obratiti pažnju na ovu funkciju. Ako je u koloni “Iznos” primljeni iznos označen kopejkama, tada je u ovom retku iznos označen i kopejkama. Ako je iznos naveden bez kopejki, onda se u retku ne spominje ni kopeck.

Red "Uključujući" označava iznos PDV -a koji se evidentira u brojevima ili se evidentira "bez poreza (PDV)".

Dokumenti u prilogu, sa brojevima i datumima završetka, nalaze se u polju "Dodatak". Sami ovi dokumenti, odmah po primitku novca, otkupljuju se pečatom "Primljeno" s naznakom trenutnog datuma.

Popunjavanje računa za gotovinski račun

Račun za dolazni gotovinski nalog mora sadržavati sve iste podatke kao i sam nalog.

U otkidnoj potvrdi priloženoj uz nalog za primanje gotovine popunjavaju se sljedeće informacije:

Naziv kompanije

Broj i datum dokumenta

Uzeto od

Baza

Uključujući

Glavni računovođa (potpis)

Blagajna (potpis)

Radnje blagajnika nakon prijema sredstava

Nakon toga blagajnik prihvaća novac i nakon primitka stavlja svoj potpis, prezime i inicijale na uplatnicu i priznanicu.

Blagajnik na priznanici takođe označava datum prijema novca i ovjerava svoj potpis pečatom. Pečat na priznanici postavljen je tako da rub ide na samom priznanici

Nakon što novac stigne na blagajnu, blagajnik otkine priznanicu PKO -u duž rezane linije i preda je osobi koja je predala novac, a sam nalog ostavlja na blagajni.

U tom slučaju se evidentira novac primljen u blagajni (obrazac N KO-4).

Dnevnik registracije ulaznih i izlaznih gotovinskih dokumenata

Prije nego što dolazni gotovinski nalog stigne na blagajnu, mora biti upisan u registar ulaznih i izlaznih gotovinskih dokumenata (obrazac br. KO-3).

Registar gotovinskih dokumenata KO-3 je namijenjen za evidentiranje gotovinskih dokumenata tokom obavljanja gotovinskih transakcija i koristi se za registraciju ulaznih i izlaznih gotovinskih naloga od strane računovodstva.

Obrazac br. KO-3 sastoji se od korica i labavog lista prema čijem uzorku su sve stranice časopisa dizajnirane, ispunjene i odštampane.

List sa prilozima podijeljen je na dva dijela: jedan je namijenjen za registraciju ulaznih gotovinskih dokumenata (kolone 1-4), drugi-za troškovnike (kolone 5-8).

Kazne za odsustvo PKO -a

Odsustvo ili nepravilno izvršenje primarnih gotovinskih dokumenata, kojima naročito pripada nalog za primanje gotovine, može dovesti do kazni za poreskog obveznika u skladu sa čl. 120 Poreskog zakona Ruske Federacije.

Dakle, prema ovom članku, grubo kršenje pravila za računovodstvo prihoda i (ili) rashoda i (ili) objekata oporezivanja, ako su ta djela počinjena u jednom poreznom razdoblju, u nedostatku znakova poreski prekršaj, povlači za sobom novčanu kaznu u iznosu od deset hiljada rubalja.

Istovremeno, grubo kršenje pravila računovodstva prihoda i rashoda i objekata oporezivanja shvaća se kao odsustvo primarnih dokumenata, uključujući primarne gotovinske dokumente.

Također, odsustvo primarnih gotovinskih dokumenata od organizacije koja kupuje može postati osnov za odbijanje poreznog organa da prizna određene troškove organizacije u svrhu oporezivanja dobiti ili jedinstvenog poreza u skladu sa pojednostavljenim sistemom oporezivanja (- prihod se smanjuje prema iznosu nastalih troškova).

Uslovi skladištenja za gotovinske račune

Periodi skladištenja gotovinskih primanja su, kao i za sve primarne dokumente, pet godina nakon izvještajne godine.

Imate li još pitanja o računovodstvu i porezima? Pitajte ih na računovodstvenom forumu.

Račun za primanje gotovine: detalji za računovođu

• Organizacija gotovinskog plaćanja u autonomnoj instituciji

  Gotovina se prima gotovinskim primicima. Po prijemu takvog naloga ... potpis upravitelja), prilikom sastavljanja dolaznog gotovinskog naloga na papiru - provjerite ... prateću dokumentaciju navedenu u dolaznom gotovinskom nalogu. Gotovina se mora prihvatiti na listovima papira ... blagajnik poziva deponenta da donese iznos prikazan u nalogu za primanje gotovine ... U ovom slučaju, blagajnik mora precrtati nalog za primanje gotovine (ako je izdat .. .

• Novčani tok na blagajni

  Prijem gotovine se vrši vaučerom za gotovinu (f. 0310001), izdavanje - vaučerom za gotovinu ... gotovina je stigla na blagajnu (dokument „vaučer za gotovinu“). Primjer 3. Sa blagajne ustanove ...

• Izmijenjene su procedure za obavljanje gotovinskih transakcija

  Gotovina se prima prema gotovinskim primicima. Po prijemu takvog naloga ... prisutnost potpisa menadžera), prilikom sastavljanja dolaznog gotovinskog naloga na papiru - njegova usklađenost ... prisutnost popratnih dokumenata navedenih u dolaznom gotovinskom nalogu. Gotovina se mora prihvaćati pojedinačno po stranici ... provjerava iznos naveden u gotovinskom nalogu za primanje sa stvarno primljenim iznosom ... iznos naveden u gotovinskom nalogu za primanje blagajna poziva deponenta da donese .. .

• Nova procedura za gotovinske transakcije i izdavanje novca na račun

  Gotovinske transakcije se sastavljaju gotovinskim dokumentima: gotovinski primici, gotovinski primici. Uvođenjem ... drugih dokumenata predviđenih zakonom. Samo opšti ... Takođe, inovacije su uticale na pravila za ponovno izdavanje novčanih primitaka. U slučaju neslaganja između položenog iznosa ... navedenog u primitku gotovog naloga sastavljenog na papiru, blagajnik precrtava nalog za primanje gotovine i šalje odgovornoj osobi ...

Jedan od važnih dokumenata primarne računovodstvene dokumentacije među gotovinskim transakcijama je nalog za primanje gotovine ili, kako se još naziva, obrazac KO-1. Uz njegovu pomoć ostvaruje se prijem sredstava koja stižu na blagajnu preduzeća. U ovom slučaju glavni zadatak računovođe postaje pravilno popunjavanje naloga za primanje gotovine.

Karakteristike dolaznog naloga za gotovinu

Prije svega, napominjemo da dokument može potpisati i glavni računovođa, ali i ovlaštena osoba. Samo punopravni ili glavni računovođa može ispuniti nalog. Ako organizacija nema računovođu, tada će menadžer morati popuniti nalog. Dokument izgleda ovako:

Razmotrite glavne karakteristike ovog dokumenta:

1. Nalog o prijemu sastoji se od dva elementa. Prvi dio je sama narudžba, a drugi je potvrda o otkidanju.
2. ne mogu voditi individualni preduzetnici. Isto tako, održavanje ovog dokumenta je obavezno.
3. Nalog o prijemu može se kreirati ručno ili u štampanom obliku, u principu nije važno.
4. Da biste ga potvrdili, morate koristiti poseban pečat ili pečat koji sadrži podatke o detaljima preduzeća.
5. Za provjeru potpisa navedenih u dokumentu blagajnik mora imati slobodan pristup uzorcima potpisa svih osoba koje su potpisale dokument.
6. Prilikom popunjavanja kreditnog lista, mrlje ili ispravke nisu dozvoljene. Ako su takvi dopušteni, cijeli dokument će morati biti prepisan.
7. Nakon što je nalog ispravno i čisto ispunjen, činjenica njegove registracije upisuje se u registar ulaznih i izlaznih gotovinskih dokumenata, koji odgovara obrascu N KO-3.

U pravilu, obrazac dolaznog gotovinskog naloga izrađuje računovođa organizacije u jednoj kopiji. Organizacija čuva popunjeni i registrovani nalog i daje potvrdu koja je priložena uz uplatu osobi koja je predala novac.

Redosled popunjavanja dolaznog gotovinskog naloga

Da biste precizno popunili dolazni gotovinski nalog, morate ga popuniti uzastopno, počevši od gornjih redova i završavajući s donjim poljima. Prvo se popunjava sam gotovinski nalog, a zatim se svi potrebni podaci unose u priznanicu. Evo primjera popunjavanja dolazne gotovine:

Razmotrimo detaljnije redoslijed popunjavanja narudžbe:

1. Popunjavanje počinje uvodnom linijom. Ovdje je potrebno navesti puni naziv organizacije, kao i naziv njene strukturne jedinice. Ako nema strukturne jedinice, ne morate ništa navesti u koloni. Takođe morate napisati neki kod.
2. Kolona "Kodovi" popunjava se u skladu sa podacima Državnog odbora za statistiku. Kolona „Broj dokumenta“ popunjava se u skladu sa sljedećom slikom u evidenciji registracije. Imajte na umu da su svi evidentirani gotovinski dokumenti numerisani redom od početka godine.
3. Datum pripreme. Ovdje je važan redoslijed: prvo upisujemo dan, zatim mjesec i godinu. Svi podaci su ispunjeni arapskim brojevima. Ako trebate unijeti jednu znamenku, tada se piše zajedno s nulom, na primjer, 01.03.2016. Navedeni datum mora odgovarati knjiženju novca.
4. Debit. Ovdje ćete morati navesti broj računa na koji se sredstva primaju.
5. Kredit. Kolone sa podacima o kreditima popunjavaju samo LLC preduzeća u skladu sa svojim računovodstvenim evidencijama. ove kolone se ne mogu popuniti, jer ne vode računovodstvene evidencije.
6. Kôd svrhe popunjava se samo ako organizacija koristi takav sistem kodiranja.
7. Zatim prelazimo na priznanicu. Ovdje se prvo popunjava kolona „Primljeno od“. U njega se unosi ili puno ime osobe koja je uplatila novac, ili puno ime organizacije, ako je novac došao od nje.
8. Baza. Osnovna kolona je ispunjena naznakom izvora prijema sredstava, odražavajući sadržaj finansijske transakcije.
9. Suma. Ovdje je potrebno prihvaćeni iznos napisati brojevima i riječima. U pravilu su naznačene i rublje i kopejke.
10. Red "uključujući" ispunjen je podacima o PDV -u. Ako je uključen PDV, tada morate navesti iznos, ako ne - registrirajte da nema PDV -a.

Posljednja informacija navedena u narudžbi je "Prilog". Ovdje ćete morati redom navesti sve dokumente priložene uz narudžbu, uključujući i račun.

Video: Čemu služi nalog za gotovinski račun?

Je li moguće uspješno održavati protok dokumenata blagajne preduzeća bez upotrebe naloga za primanje gotovine? Čemu služi PKO? Pokušajmo riješiti ova pitanja sa stručnjakom za financije:

Dakle, individualni poduzetnik ne može čuvati dokument, ali su LLC preduzeća dužna to učiniti. Istodobno, vrijedi zapamtiti da se prije predaje blagajni narudžba ponovno provjerava ispravnost popunjavanja svih stupaca.