Comandă de numerar primită f ko 1. Completarea unei comenzi de numerar de ieșire și de intrare. Cartea de numerar. Ce este o chitanță de numerar

Document primar contabilitate, conform căruia casieria acceptă numerar aprovizionare de bani către casieria întreprinderii - o comandă în numerar primită.

Comandă în numerar primită: un formular standard pentru fluxul de lucru

Printre alte documente contabile, Decretul nr. 88 al Comitetului de Stat de Statistică al Federației Ruse din 18 august 1998 a aprobat formularul standard al mandatului de numerar, conform căruia numerarul este acceptat la casieria unei entități economice care a primit un marcaj conform unui standard unificat - KO-1.

Prikhodnik (KO-1) are un format cu două module:

• ordin de credit, după completare se înregistrează în Jurnalul tranzacțiilor cu numerar și se depune (în ordine crescătoare) în folderul contului personal debitat;
• chitanța pentru comanda în numerar primită se completează și se semnează de către o persoană împuternicită concomitent cu comanda, și certificată cu sigiliu.

În forma unificată de PKO, puteți descărca formularul în format word de mai jos.

Efectuarea unei comenzi cash

PKO, ca document principal care reflectă încasările de numerar, este completat de casier sau de o persoană autorizată prin documentul administrativ al întreprinderii.

Pe lângă o persoană autorizată, completarea unei comenzi de primire în numerar are dreptul la:

• contabil șef (în absența acestuia, persoana care îl înlocuiește);
• supraveghetor

În condițiile antreprenoriatului individual sau în cazurile în care șeful este angajat în executarea tranzacțiilor în numerar și în executarea documentației în numerar, PKO se eliberează și se semnează de către șef.

Pentru fiecare tranzacție primită poate fi emisă o singură chitanță. Documentul eliberat este certificat prin semnăturile funcționarilor și sigiliul casieriei.

Utilizarea formelor electronice de contabilitate și raportare la întreprindere nu scutește de necesitatea ținerii evidenței încasărilor de numerar pe hârtie. Prin urmare, este responsabilitatea casieriei să aibă nevoie, după completarea chitanței și a comenzii de numerar în formă electronică, de a tipări formularul și după ce l-a completat în modul prescris (semnat de contabilul șef și asigurat cu sigiliu umed) , depuse într-un folder din contul de debit.

Este important de reținut că în PKO nu sunt permise tipuri de erori și corecții, formularul este completat de o persoană autorizată în momentul primirii numerarului și nu este un document de notificare trimis prin curier sau poștă.

Fiecare profesionist ar trebui să știe asta.

Recent, sau mai bine zis din 2011-2012, destinatarii au început să primească scrisori marcate „PKO FM (numele orașului)”, care, ca orice inovație, a provocat neînțelegeri în rândul destinatarilor. Deoarece asemănarea primei părți a abrevierei, și anume " PKO…”a cauzat o asociere cu abrevierea de lucru a unui ordin de primire de numerar care a devenit deja norma, destinatarii aveau întrebări legitime - cum este descifrată corect abrevierea PKO FM, ce este și are acest document misterios ceva de-a face cu un obișnuit comanda de primire numerar?

Interpretarea corectă a abrevierei „Point of Collective Maintenance of the Franking Equipment (Machine)”. Organizația din spatele acestui nume este o divizie dedicată a Poștei Ruse, specializată în distribuția de articole de servicii fiscale - notificări, precum și chitanțe de plată diferite feluri taxe.

Având în vedere acest lucru, este destul de evident că chitanța unificată KO-1 nu are nicio legătură cu PKO FM, aceste documente nu sunt interconectate, iar aceste două abrevieri nu trebuie confundate.

Cum să completezi o comandă în numerar primită?

Introducerea datelor în PKO se efectuează conform unui formular strict stabilit.

Un ordin de intrare în numerar, a cărui completare a eșantionului este aprobată de Comitetul de Stat pentru Statistică, ar trebui să se bazeze pe întreținerea, executarea și contabilizarea tranzacțiilor cu numerar primite, ceea ce va evita multe erori nedorite.

Sub forma unui ordin de primire în numerar în 2017, sunt introduse o serie de date obligatorii privind o tranzacție în numerar:

• numărul (conform Registrului de înregistrare a documentelor de numerar, formular KO-3) și data comenzii în formatul „zz.ll.aaaa” pentru data curentă;
• coloana „Debit” reflectă numărul contului pe care vor fi creditați banii depuși în casieria întreprinderii (în principal acesta este contul 50 „Casiera”);
• în coloana „Credit” este necesar să se indice numărul contului (dacă este necesar - și subconturi), pe creditul căruia se vor reflecta fondurile primite la casierie (acestea pot fi conturile 90.1, 51, 71, 73,75);
• informații despre persoana care depune numerar;
• suma fondurilor primite prin intermediul casieriei și scopul plății;
• în rândurile „Inclusiv” este indicată prezența/absența TVA-ului (dacă este, suma este indicată în termeni numerici folosind expresia monetară „ruble” și „kop.”, iar în rândul „Anexă” - documente aditionale(Dacă există).

În partea a doua a PKO - chitanțe, datele din comandă sunt duplicate, cu excepția informațiilor din rândul „Anexe”.

După ce casierul sau contabilul completează toate câmpurile obligatorii (dacă completarea a avut loc în format electronic, tipăriți formularul de primire pe hârtie), comanda și chitanța pentru aceasta sunt semnate de persoane autorizate, iar formularul completat se anulează cu ștampila casieriei „PRIMIT”

Pentru a evita erorile în fluxul de numerar, specialiștii de la companiile de audit și serviciile de inspecție recomandă descărcarea unui ordin standard de chitanță de numerar din resursele oficiale și folosirea lui la efectuarea tranzacțiilor cu numerar.

Înregistrarea unui document de numerar și condițiile de păstrare a acestuia

Fiecare parohie, pentru care s-a acceptat numerar în casieria întreprinderii, trebuie să fie înregistrată în „Jurnalul tranzacțiilor în numerar” - un formular standardizat KO-3. Documentului înregistrat i se atribuie un număr de ordine, al cărui calcul se efectuează în ordine crescătoare, începând din prima zi financiară a anului curent.

În ceea ce privește înregistrarea documentelor de numerar sunt impuse cerințe stricte - corecțiile, denaturările, inexactitățile și discrepanțe cu datele documentului primar nu sunt permise în Jurnal. Trebuie amintit că toate aceste erori reprezintă o încălcare a disciplinei de numerar, pentru care, precum și pentru însăși absența unui PKO, se pot aplica sancțiuni unei entități financiare.

Perioadele de păstrare pentru PKO sunt stabilite, ca și pentru toate documentele de numerar, - cinci ani. Doar chitanțele emise în modul prescris pot fi acceptate pentru stocare - indicând nu numai datele privind tranzacția financiară, ci și datele de instalare ale întreprinderii. Având în vedere acest lucru, trebuie amintit că forma de contabilitate electronică care este utilizată de o entitate economică nu conține întotdeauna toate informațiile necesare (numele organizației, unitatea structurală, codurile OKUD, OKPO), de aceea este recomandabil să se folosească un standard comanda de numerar primită în fluxul de lucru, ceea ce este cel mai convenabil pentru antreprenor și citire vizuală.

PKO este un document care este întotdeauna întocmit de un casier contabil atunci când primește numerar. Forma unui ordin de primire în numerar are o formă unificată (KO-1) și este reglementată de Decretul Comitetului de Stat pentru Statistică al Federației Ruse din 18 august 1998 nr. 88. Organizațiile bugetare sunt obligate să o folosească, deci mai jos puteți descărca (Word) o comandă în numerar, formular.

Descărcare gratuită a comenzii de chitanță în numerar, formular 2020

Cum se emite un PCO?

Documentul este întocmit într-un singur exemplar. La completare nu sunt permise corecții. Dacă dintr-o dată formularul este deteriorat, atunci trebuie doar să-l completați din nou.

Il poti completa fie manual, fie cu ajutorul unui program de contabilitate pe calculator. În plus, unele site-uri vă permit să întocmiți online o comandă de numerar.

Principalele instrucțiuni pentru finalizarea competentă a PKO sunt precizate în Instrucțiunile Băncii Rusiei nr. 3210-U (modificat la 19.06.2017 nr. 4416-U).

Vă rugăm să rețineți că formularul este împărțit de o linie de rupere în două părți, ambele sunt completate în același timp.

În stânga este documentul de chitanță în sine, această parte rămâne în organizarea bugetului. Este semnat de contabilul șef și casierul.

În dreapta este chitanța. Se semnează și se certifică prin sigiliul organizației bugetare, iar apoi se dă celui care depune numerarul.

PKO se poate face:

• pentru fiecare operațiune de primire a numerarului la casierie;
• pentru întreaga sumă de bani primită la casieria unei organizații bugetare pe zi. Un astfel de PKO este întocmit pe baza unei benzi de control retrase din casele de marcat, a unor formulare stricte de raportare echivalente cu un cec de casierie și a altor documente prevăzute de Legea nr. 54-FZ din 22 mai 2003.

Registrul de casă este ținut de casier (clauza 4, clauza 4.6 clauza 4 din Instrucțiunea nr. 3210-U). Banca Centrală permite oricărui angajat să completeze cartea. La intrarea în vigoare a modificărilor, directorul va putea completa cartea, de exemplu (clauza 4 din Directiva nr. 3210-U).

Instrucțiuni de umplere

Puteți studia și descărca gratuit comanda de primire în numerar (formularul) la începutul articolului. Acum să ne dăm seama cum să o completam corect.

Să luăm în considerare această procedură pas cu pas.

Pasul 1. Completarea antetului

Specificați numele complet al organizației. Dacă în unitatea structurală există o casierie, îi introducem numele, iar dacă nu, punem liniuță.

De asemenea, indică codurile OKUD și OKPO atribuite de autoritatea de statistică.

Pasul 2. Completați secțiunile „Debit” și „Credit”

Numărul documentului corespunde numărului de serie conform jurnalului de înregistrare (formular nr. KO-3) de la începutul anului calendaristic. Data trebuie să coincidă cu ziua transferului de bani.

Rândurile „Debit” și „Credit” sunt completate conform planului de conturi aprobat.

Pasul 3. Specificați cine a contribuit cu fonduri și de ce

În rândul „Acceptat” introducem numele complet. persoana de la care s-a primit numerarul.

În rândul „Baze” este necesară clarificarea tranzacției comerciale. De exemplu, plata serviciilor educaționale plătite.

Pasul 4. Introduceți suma

Suma este indicată în cuvinte.

Amintiți-vă că valoarea decontărilor în numerar în cadrul unui contract nu poate depăși 100.000 de ruble. Acceptarea mai multor PKO pentru o sumă totală mai mare decât cea permisă va fi, de asemenea, o încălcare!

Rândul „Inclusiv” indică valoarea TVA, care este scrisă cu cifre, sau intrarea „Fără impozit (TVA)”.

Pasul 5. Completați chitanța

Chitanța pentru PKO se completează în același mod.

Tipărim doar chitanțe. Partea din stânga a PKO este emisă fără tipărire.

Ordinul de numerar de intrare se referă la documentele documentației contabile primare. Scopul său principal este de a confirma primirea numerarului la casieria companiei. Cum să întocmești corect acest document, vom spune în articol.

Din articol vei afla:

Când se emite o chitanță de numerar?

Ca toți ceilalți primar documentele contabile, un ordin de primire de numerar (denumit în continuare PKO) se întocmește la momentul faptului vieții economice (partea 3 a articolului 9). lege federala din 6 decembrie 2011 N 402-FZ „Cu privire la contabilitate”). Un astfel de fapt este în acest caz primirea de fonduri în numerar la casieria companiei.

Cu alte cuvinte, în momentul în care se depun numerar la casierie, trebuie emis un PKO.

Cazuri în care este necesară completarea formularului PKO

Completarea și înregistrarea PKO se efectuează în acele cazuri în care banii sunt primiți la casieria companiei. Astfel de cazuri includ:

• primirea și afișarea câștigurilor zilnice. În cazul vânzării de bunuri și servicii în numerar cu cec sau antet raportarea strictă pentru întregul schimb ar trebui întocmită de un singur PKO;
• returnarea fondurilor responsabile care nu au fost utilizate;
• primirea numerarului, emis anterior pe credit;
• primirea de fonduri în capitalul autorizat.

Formular PKO

Un decret special al Comitetului de Stat de Statistică al Federației Ruse din 18 august 1998 nr. 88 reglementează formularul standard pentru PKO (formularul KO-1), al cărui eșantion este prezentat mai jos:

Conform formularului aprobat KO-1, PKO constă din două părți: mandatul în sine și o chitanță pentru acesta. Persoana care a transferat banii la casieria companiei primește o chitanță în mâinile sale. Ea liniștește sigiliu sau ștampilăîntreprindere și semnat în același mod ca și PKO. În plus, chitanța trebuie să fie semnată de casieria care a acceptat și creditat numerarul. PKO în sine rămâne la casieria organizației.

Cum se emite o chitanță de numerar?

Înregistrarea PKO poate fi efectuată de următorii angajați ai companiei:

1. Contabil șef;
2. un contabil sau alt angajat al companiei (de exemplu, un casier). În acest caz, trebuie definită autoritatea acestui angajat liderși convenit cu contabilul șef și garantat prin ordinul sau ordinul relevant pentru organizație;
3. in lipsa contabilului-sef sau contabilului, inregistrarea PKO se efectueaza de catre conducatorul societatii.

PKO trebuie semnat de contabilul-șef sau de contabil, iar în lipsa acestora, de șeful organizației sau casierul.

În cazul în care toate tranzacțiile în numerar pentru înregistrarea PKO sunt efectuate de șeful companiei, atunci trebuie să le semneze și el.

Înregistrarea PQS se face pe hârtie sau pe suport digital folosind mijloace speciale de prelucrare a datelor informaţionale- calculator și software special.

În cazul în care PQS este emis în format digital, acesta trebuie să fie duplicat pe hârtie.

Prin lege, nu se pot face corecturi la PKO.

Citeste si:

Cum se completează o chitanță de numerar

Contabilul scrie PKO într-un singur exemplar. În plus, acest document trebuie semnat de contabilul șef sau de un angajat cu autoritatea corespunzătoare.

Chitanța pentru PKO trebuie semnată nu numai de contabilul șef și de un angajat cu autoritatea corespunzătoare, ci și de casierul care a acceptat și creditat numerar. În plus, chitanța trebuie să aibă amprenta sigiliului sau ștampilei casieriei.

Completarea unui formular de chitanță de numerar

Completarea formularului PKO se efectuează în următoarea ordine:

1. Șir de organizare. Aici ar trebui să indicați numele complet al companiei, să dați codul OKPO, care este atribuit de departamentul de statistică;
2. Stoc „Subdiviziune structurală”. Se completează dacă numerarul a venit de la un departament al acestei companii (acesta poate fi venitul zilnic al unuia dintre punctele de vânzare). În toate celelalte cazuri, pe această linie este plasată o liniuță.
3. Numarul documentului. Conform regulilor, numerotarea PKO începe din 01.01 a anului în curs. În această coloană punem numărul PKO.
4. Data pregătirii. Vă rugăm să rețineți că toate documente primare este compilat în ziua tranzacției comerciale, prin urmare data PKO trebuie să coincidă cu data finalizării acesteia.
5. Coloana „Debit”. Ar trebui să includă numerele conturilor relevante, precum și denumirea codurilor acestora, dacă compania a adoptat un sistem de codificare. Această coloană conține numerele de conturi, pe debitul cărora se eliberează numerar. Organizațiile care emit PKO pun, de exemplu, contul 50 „Casiera” în coloana „Debit”. Dacă este necesar, aici este indicat numărul subcontului, determinat conform planului de conturi de lucru al întreprinderii.
6. În coloana „Credit”, codul unității structurale, contul corespunzător și respectiv subcontul trebuie să indice datele solicitate - numărul contului, dacă este necesar - subcontul, pe creditul căruia a primit chitanța de se înregistrează numerar la casieria companiei.
7. Coloana „Suma”. Aceasta indică suma de numerar primită de casieria companiei. În această coloană, suma este indicată cu cifre arabe.
8. Coloana „Cod scop”. Dacă compania nu are un sistem de codificare aprobat, atunci este pusă o liniuță în această coloană.
9. Șirul „Primit de la”. Există două opțiuni de umplere disponibile. Dacă banii provin de la un angajat al companiei dvs., atunci trebuie doar să îi indicați prenumele, patronimul și numele de familie. Dacă fondurile sunt primite de la o altă companie, atunci trebuie să indicați atât numele complet al companiei, cât și numele, prenumele și patronimul angajatului prin care au fost transferate aceste fonduri în numerar. Acest lucru se face folosind cuvântul " peste". De exemplu, "Acceptat de la Communication Technologies LLC" peste Preobrazhensky F.F."
10. Linia „Bază”. Aici ar trebui să specificați conținutul tranzacției comerciale. De exemplu, „venituri cu amănuntul” sau „plată conform contractului”.
11. Rândul „Sumă”. În acest rând, spre deosebire de coloana cu același nume, ar trebui să indicați în cuvinte suma de numerar primită. Acest lucru trebuie făcut chiar de la începutul rândului și cu majusculă. Dacă există bănuți în sumă, atunci aceștia sunt indicați în cifre. În cazul în care rămâne un spațiu gol pe linia în care este indicată suma, atunci acesta trebuie tăiat.
12. Șirul „Inclusiv”. Introduceți suma TVA-ului aici. Este indicat prin cifre. Dacă nu există taxă, atunci se indică: „fără TVA”.
13. Câmpul de aplicare. Dacă documentele sunt atașate la PQS, atunci numele, numerele și datele întocmirii acestora trebuie indicate aici. Documentele atașate în sine trebuie să fie ștampilate „Primit”. Se plasează imediat după primirea numerarului la casieria companiei.

În PKO, suma de numerar primită este indicată de două ori - în coloana „Suma” și în linia „Suma”. În primul caz, este indicat în cifre, în al doilea - în cuvinte. Dacă în coloană suma este indicată cu copeici, atunci în rândul corespunzător trebuie indicată și cu copeici. Și invers, dacă banii nu sunt indicați în coloană, atunci nu trebuie menționate nici în rând.

Completarea unei chitanțe pentru o chitanță de numerar

Chitanța pentru PKO este completată în aceeași ordine ca și comanda în sine. Trebuie să conțină toate aceleași date ca și PCP.

Chitanța de rupere, care este o anexă la PKO, trebuie să conțină următoarele informații:

1. Numele complet al companiei;
2. numărul PKO și data întocmirii acestuia;
3. Informații „Preluate de la”
4. Motivul (conținutul tranzacției comerciale);
5. Suma de numerar primită;
6. Inclusiv (taxă sau nu)
7. Semnătura contabilului șef sau șefului organizației;
8. Semnătura casierului care a acceptat numerarul.

Acțiuni ale casierului după primirea banilor

După completarea tuturor coloanelor și rândurilor chitanței, casierul acceptă banii și abia după primirea acestora își pune semnătura, indicând și numele complet pe comandă și chitanța care i-a fost oferită.

Chitanța trebuie să indice și data la care numerarul a fost acceptat și să fie semnată de casier. Amprenta unei ștampile sau a unui sigiliu pe chitanță se realizează astfel încât o parte a amprentei să ajungă pe PKO însuși.

După primirea numerarului la casieria companiei, casierul trebuie să rupă chitanța atașată la PKO de-a lungul liniei de rupere. Chitanța se eliberează salariatului care a predat banii, iar mandatul în sine trebuie să rămână la casierie. În registrul de numerar (formularul KO-4) trebuie făcută o înregistrare despre numerarul primit.

Jurnalul de înregistrare a documentelor de numerar de intrare și de ieșire

În Jurnalul de înregistrare a documentelor de numerar de intrare și de ieșire, PKO este înregistrat înainte de a intra în casieria companiei. Jurnalul are forma KO-3.

În general, acest Jurnal are ca scop contabilizarea tuturor documentelor de numerar generate în cursul efectuării tranzacțiilor cu numerar. Înregistrează comenzile în numerar primite și ieșite.

Formularul KO-3 în sine este un eșantion de acoperire și coli de inserare. Conform acestui eșantion, se realizează proiectarea și completarea tuturor paginilor acestui document.

Fișa de inserare a Jurnalului este formată din două blocuri: primul este utilizat pentru înregistrarea documentelor primite (coloanele unu până la patru), iar al doilea pentru înregistrarea documentelor de cheltuieli (coloanele cinci până la opt).

Ceea ce amenință absența unui ordin de primire în numerar

După cum sa menționat mai sus, PKO este un fel de documentația primară de numerar. Articolul 120 din Codul Fiscal al Federației Ruse prevede impunerea unor penalități contribuabilului în absența sau executarea incorectă a documentației primare de numerar. În special, o încălcare gravă a regulilor de contabilizare a veniturilor și cheltuielilor obiectelor de impozitare se pedepsește cu o amendă de 10.000 de ruble.

Absența sau executarea incorectă a documentației primare de numerar, la care se referă PKO, este tocmai o încălcare gravă a regulilor de contabilizare a veniturilor și cheltuielilor unei organizații supuse impozitării.

În plus, dacă o organizație care este un cumpărător al anumitor bunuri și servicii nu va avea documente primare de numerar pentru Autoritatea taxelor aceasta poate fi temeiul refuzului de a recunoaște costurile de achiziție în scopuri de impozit pe profit, precum și impozitul unic în cadrul sistemului de impozitare simplificat.

Comandă în numerar primită- acesta este un document de documentație contabilă primară a tranzacțiilor cu numerar, conform căruia numerarul este acceptat la casieria organizației.

Când se emite o chitanță de numerar?

Deoarece ordinul de primire a numerarului este documentul contabil primar, prin urmare, acesta trebuie întocmit atunci când se comite fapta vieții economice (partea 3 a articolului 9 din Legea federală din 6 decembrie 2011 N 402-FZ „Cu privire la contabilitate”) , adică conform faptului de primire a numerarului în casieria organizației, antreprenor individual.

Astfel, este necesară emiterea unui ordin de intrare în numerar în momentul livrării numerarului către casieria unei entități economice.

În ce cazuri este completat formularul unui ordin de primire în numerar

Un ordin de primire de numerar este completat atunci când se primesc numerar la casieria organizației în următoarele cazuri:

depunerea încasărilor primite. La vânzarea de bunuri (lucrări, servicii) în numerar, atunci când cumpărătorului i se eliberează un cec CCP sau BSO, pe baza rezultatelor schimbului de muncă, este compilat un singur PKO pentru întreaga sumă a încasărilor în numerar;

returnarea banilor contabili neutilizați;

primirea de bani dintr-un cont curent;

returnarea fondurilor împrumutate;

Forma comenzii în numerar primite

Pentru o comandă în numerar primită, este setat formă specială(formularul N KO-1), care a fost aprobat prin Decretul Comitetului de Stat pentru Statistică al Rusiei din 18 august 1998 N 88 „Cu privire la aprobarea formelor unificate de documentație contabilă pentru contabilizarea tranzacțiilor cu numerar, pentru contabilizarea rezultatelor inventarului”.

În conformitate cu formularul N KO-1, o comandă de primire de numerar are două părți: comanda de primire în sine și o chitanță pentru comanda de primire. O chitanță pentru un ordin de primire de numerar este emisă unei persoane care a predat numerar la casieria organizației. Chitanța pentru comanda de intrare în numerar trebuie să fie certificată cu sigiliul organizației, semnată în același mod ca și comanda de intrare în sine, iar în plus, chitanța pentru comanda de intrare în numerar este semnată de casieria care primește banii. În același timp, comanda de numerar primită trebuie să rămână la casierie.

Efectuarea unei chitanțe de numerar

Se emite un ordin de intrare în numerar:

contabil șef;

un contabil sau alt angajat (inclusiv un casier) determinat de șef de comun acord cu contabilul șef (dacă există) prin eliberarea unui document administrativ al organizației, antreprenor individual (denumit în continuare contabil);

șef (în absența contabilului șef și a contabilului).

Totodată, ordinul de intrare în numerar este semnat fie de contabil, iar în lipsa acestora - de șeful, casierul.

În cazul efectuării tranzacțiilor cu numerar și al întocmirii documentelor de numerar de către șef, documentele de numerar se semnează de către șef.

Un ordin de intrare în numerar poate fi emis pe hârtie sau folosind mijloace tehnice concepute pentru prelucrarea informațiilor, inclusiv un computer personal și software.

Dacă o comandă de intrare în numerar este emisă folosind mijloace tehnice, atunci aceasta trebuie tipărită pe hârtie.

Nu sunt permise corecții în comanda de numerar primită.

Procedura de completare a unei comenzi de primire de numerar

Forma unui ordin de intrare în numerar se eliberează într-un singur exemplar de către un angajat al departamentului de contabilitate, semnat de contabilul-șef sau de o persoană autorizată în acest sens.

În acest caz, chitanța pentru ordinul de primire numerar este semnată de contabilul-șef sau de o persoană împuternicită în acest sens, iar casierul, atestat prin sigiliul (ștampila) casierului.

Completarea unui formular de chitanță de numerar

Formularul ordinului de intrare în numerar se completează după cum urmează:

Rândul „Organizație” indică numele complet al organizației și codul OKPO al acesteia atribuit de departamentul de statistică.

Următorul rând este completat numai dacă fondurile provin de la unitatea structurală a acestei organizații (de exemplu, venituri din priza), altfel există o liniuță.

PKO-urile sunt numerotate, de regulă, începând cu 1 ianuarie a anului curent - numărul de serie este trecut în coloana „Numărul documentului”.

Datorită faptului că documentele primare trebuie completate în ziua operațiunii, coloana „Data întocmirii” indică data curentă.

În coloanele „Debit” și „Credit” sunt introduse numerele conturilor și codurile corespunzătoare dacă organizația folosește codificare:

Deci, în coloana „Debit” este trecut numărul contului, pe debitul căruia se primesc fonduri. Întreprinderile care au emis ordinul pun în această coloană contul 50 „Casiera” și numărul subcontului poate fi indicat aici în conformitate cu planul de conturi de lucru al organizației.

Coloana „Credit, cont de compensare, subcont” indică numărul contului și, dacă este necesar, subcontul, al cărui credit reflectă primirea de fonduri în casieria organizației. Acestea pot fi conturi precum 90.1 „Incasări din vânzări”, 51 „Conturi de decontare”, 62 „Decontări cu cumpărători și clienți”, 71 „Decontări cu persoane responsabile”, 73 „Decontări cu personal pentru alte operațiuni”, 75 „Decontări cu fondatori.

În coloana „Suma” se înscrie în cifre suma fondurilor creditate la casierie.

În coloana „Codul scopului propus” este pusă o liniuță dacă organizația nu a adoptat un sistem de codificare.

În rândul „Primit de la” este scris numele complet al angajatului organizației, sau în cazul decontărilor între organizații - numele organizației și numele complet al angajatului prin care au fost transferate fondurile. În același timp, este introdus cuvântul „prin”, de exemplu, „Acceptat de la „Numele organizației” până la „Numele angajatului prin care au fost transferate fondurile””.

În câmpul „Motiv”, trebuie să introduceți conținutul tranzacției, de exemplu, „venituri cu amănuntul” sau „plată conform contractului”.

În rândul „Suma”, regulile vă cer să indicați întreaga sumă a fondurilor primite în cuvinte de la începutul rândului cu majuscule (copecii sunt indicați cu cifre). Dacă după ce ați scris suma în ruble în linie, există un spațiu liber, atunci acesta este tăiat.

Aici ar trebui să acordați atenție unei astfel de caracteristici. Dacă în coloana „Suma” suma primită a fost indicată cu copeici, atunci în acest rând suma este indicată și cu copeici. Dacă suma a fost indicată fără copeici, atunci nu este menționată nici rândul despre copeici.

Rândul „Inclusiv” indică valoarea TVA, care se înregistrează în cifre, sau se face intrarea „fără impozit (TVA)”.

Documentele atașate cu indicarea numerelor și a datelor de finalizare se află în câmpul „Cerere”. Aceste documente în sine imediat după primirea banilor sunt rambursate cu ștampila „Primit” care indică data curentă.

Completarea unei chitanțe pentru o chitanță de numerar

Chitanța pentru comanda în numerar primită trebuie să conțină aceleași informații ca și comanda în sine.

În chitanța de desfacere atașată ordinului de numerar primit, se completează următoarele informații:

Numele companiei

Numărul și data documentului

Luat din

Baza

Inclusiv

Contabil șef (semnătură)

casier (semnătură)

Acțiuni ale casierului după primirea banilor

După aceea, casierul acceptă banii și, după ce i-a primit, își pune semnătura, prenumele și parafa pe ordinul de primire și chitanța.

Pe chitanță, casierul indică și data primirii banilor și își certifică semnătura cu sigiliu. Ștampila de pe chitanță este plasată astfel încât marginea să meargă pe comanda de primire în sine

După ce banii ajung la casierie, casierul rupe chitanța pentru PKO de-a lungul liniei de tăiere și o predă persoanei care a predat banii și lasă mandatul de numerar la casierie.

Totodată, se face o înscriere despre banii primiți în registrul de casă (formular N KO-4).

Jurnalul de înregistrare a documentelor de numerar de intrare și de ieșire

Înainte ca o comandă de numerar primită să intre în casierie, aceasta trebuie înregistrată în registrul documentelor de numerar de intrare și de ieșire (formular nr. KO-3).

Jurnalul de înregistrare a documentelor de numerar KO-3 - este destinat înregistrării documentelor de numerar în cursul efectuării tranzacțiilor cu numerar și este utilizat pentru înregistrarea de către departamentul de contabilitate a comenzilor de numerar primite și ieșite.

Formularul nr. KO-3 constă dintr-o copertă și o foaie de inserție, după modelul căruia sunt proiectate, completate și tipărite toate paginile jurnalului.

Foaia liberă este împărțită în două părți: una este destinată înregistrării documentelor de numerar primite (coloanele 1-4), cealaltă pentru cheltuieli (coloanele 5-8).

Penalități pentru absența PKO

Lipsa sau executarea necorespunzătoare a documentelor primare de numerar, care, în special, include un ordin de primire de numerar, poate atrage penalități pentru contribuabil în conformitate cu art. 120 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Deci, conform acestui articol, o încălcare gravă a regulilor de contabilizare a veniturilor și (sau) cheltuielilor și (sau) obiectelor de impozitare, dacă aceste fapte au fost săvârșite în cursul unei perioade fiscale, în lipsa semnelor infractiune fiscala atrage o amendă în valoare de zece mii de ruble.

În același timp, o încălcare gravă a regulilor de contabilitate a veniturilor și cheltuielilor și a obiectelor de impozitare este înțeleasă ca absența documentelor primare, inclusiv a documentelor primare de numerar.

De asemenea, absența documentelor primare de numerar de la organizația cumpărătoare poate deveni temeiul refuzului autorității fiscale de a recunoaște cheltuielile specificate ale organizației în scopul impozitării profiturilor sau a unui impozit unic în conformitate cu sistemul de impozitare simplificat (- venituri reduse cu suma cheltuielilor efectuate).

Perioada de valabilitate a comenzilor în numerar primite

Termenele de stocare a comenzilor în numerar primite sunt, ca și pentru toate documentele primare, la cinci ani după anul de raportare.

Mai aveți întrebări despre contabilitate și taxe? Întrebați-i pe forumul de contabilitate.

Comandă în numerar primită: detalii pentru un contabil

• Organizarea decontărilor în numerar într-o instituție autonomă

  Primirea numerarului se efectuează conform comenzilor de numerar primite. La primirea unui astfel de ordin ... prezența semnăturii șefului), la emiterea unui ordin de primire în numerar pe hârtie - verificați ... documentele justificative enumerate în ordinul de primire în numerar. Numerarul trebuie acceptat prin foaie ... suma sumei reflectată în ordinul de primire numerar, casierul îi oferă deponentului să adauge... În acest caz, casierul trebuie să bifeze ordinul de primire numerar (dacă acesta este emis . ..

• Mișcarea banilor în casa de marcat

  Primirea numerarului se emite printr-un ordin de numerar de intrare (f. 0310001), emitere - printr-un ordin de numerar de cheltuială ... numerar sosit la casierie (document „Comandă de numerar de intrare”). Exemplul 3. De la casieria unei instituții...

• Au fost aduse modificări în procedura de efectuare a tranzacțiilor cu numerar

  Primirea numerarului se efectuează conform comenzilor de numerar primite. La primirea unui astfel de ordin ... prezența semnăturii șefului), la întocmirea unui ordin de primire de numerar pe hârtie - respectarea acestuia ... prezența documentelor justificative enumerate în ordinul de primire în numerar. Numerarul trebuie acceptat prin fisa ... verifica suma specificata in comanda de primire numerar cu suma efectiv acceptata ... suma indicata in ordinul de primire numerar, casieria ofera deponentului sa adauge...

• Noua procedură pentru tranzacțiile cu numerar și emiterea de bani conform raportului

  Tranzacțiile cu numerar sunt documentate prin documente de numerar: ordine de numerar de intrare, ordine de numerar de ieșire. Odată cu introducerea... a altor documente prevăzute de lege. Va fi necesar să introduceți doar totalul în comanda de primire numerar.... Inovațiile au afectat și regulile de reemitere a ordinelor în numerar primite. În cazul unei neconcordanțe între suma depusă ... indicată în ordinul de intrare în numerar întocmit pe hârtie, casierul bifează ordinul de numerar de intrare și îl transmite responsabilului...

Unul dintre documentele importante ale documentației contabile primare dintre tranzacțiile cu numerar este un ordin de primire de numerar sau, așa cum se mai numește, formularul KO-1. Cu ajutorul acestuia, se realizează primirea fondurilor care vin la casieria întreprinderii. Sarcina principală a contabilului în acest caz este completarea corectă a comenzii de primire în numerar.

Caracteristici ale comenzii în numerar primite

In primul rand, retinem ca documentul poate fi semnat atat de contabilul sef cat si de o persoana autorizata. O comandă poate fi completată numai de un contabil cu normă întreagă sau de un contabil șef. Dacă organizația nu are un contabil, atunci managerul va trebui să completeze comanda. Documentul arată astfel:

Luați în considerare principalele caracteristici pe care le are acest document:

1. Ordinul de primire constă din două elemente. Prima parte este comanda în sine, iar a doua este o chitanță.
2. nu pot fi realizate de către întreprinzători individuali. Pentru menținerea acestui document este obligatorie.
3. Comanda de chitanță poate fi creată manual sau în format tipărit, nu contează.
4. Pentru a-l certifica, este necesar să folosiți un sigiliu sau ștampilă specială care conține informații despre detaliile întreprinderii.
5. Pentru verificarea semnăturilor indicate în document, casieria trebuie să aibă acces liber la mostrele de semnături ale tuturor persoanelor care au semnat documentul.
6. La completarea unei note de credit, nu sunt permise blot-uri sau corecții. Dacă acestea sunt permise, întregul document va trebui rescris.
7. După completarea corectă și completă a comenzii, faptul înregistrării acesteia se înscrie în registrul de încasări și documente de numerar de cheltuieli, corespunzător formularului N KO-3.

De regulă, forma unui ordin de intrare în numerar se realizează într-un singur exemplar de către contabilul organizației. Organizația reține comanda completată și înregistrată, și dă chitanța, care se anexează la plată, persoanei care a predat banii.

Secvența de completare a comenzii de numerar primite

Pentru a completa corect comanda de numerar primită, este necesar să o completați secvențial, începând de la rândurile de sus și terminând cu câmpurile de jos. În primul rând, se completează comanda de numerar în sine, după care toate informațiile necesare sunt introduse în chitanță. Iată un exemplu de completare a unei comenzi de chitanță în numerar:

Să luăm în considerare mai detaliat secvența de completare a comenzii:

1. Umplerea începe cu o linie introductivă. Aici este necesar să se indice numele complet al organizației, precum și numele unității sale structurale. Dacă nu există nicio unitate structurală, nu trebuie să fie indicat nimic în coloană. De asemenea, trebuie să scrieți cod.
2. Coloana „Coduri” este completată în conformitate cu datele Comitetului de Stat pentru Statistică. Coloana „Numărul documentului” este completată în conformitate cu figura următoare din jurnalul de înregistrare. Vă rugăm să rețineți că toate documentele de numerar înregistrate sunt numerotate în ordine de la începutul anului.
3. Data pregătirii. Succesiunea este importantă aici: mai întâi scriem ziua, apoi luna și anul. Toate datele sunt completate cu cifre arabe. Dacă trebuie să introduceți o singură cifră, atunci aceasta este scrisă împreună cu zero, de exemplu, 03/01/2016. Data specificată trebuie să corespundă cu depunerea banilor.
4. Debit. Aici va trebui să indicați numărul contului în care sunt primite fondurile.
5. Credit. Coloanele cu informații despre împrumuturi sunt completate numai de SRL-uri în conformitate cu evidențele lor contabile. este posibil ca aceste coloane să nu fie completate, deoarece Ei nu fac contabilitate.
6. Codul scopului este completat numai dacă organizația folosește un astfel de sistem de codificare.
7. În continuare, să trecem la factură. Aici, coloana „Primit de la” este mai întâi completată. Fie numele complet al persoanei care a contribuit cu banii, fie numele complet al organizației, dacă banii provin de la aceasta, este înscris în el.
8. Baza. Coloana de bază este completată cu indicarea sursei de primire a fondurilor, reflectând conținutul tranzacției financiare.
9. Sumă. Aici este necesar să scrieți suma acceptată în cifre și în cuvinte. De regulă, sunt indicate atât ruble, cât și copeici.
10. Rândul „inclusiv” este completat cu informații despre TVA. Dacă TVA-ul este inclus, atunci trebuie să specificați suma, dacă nu, să indicați că TVA-ul este absent.

Ultima informație specificată în comandă este „Anexa”. Aici va trebui să enumerați în ordine toate documentele anexate comenzii, inclusiv chitanța.

Video: De ce am nevoie de o comandă de chitanță în numerar?

Este posibil să se mențină cu succes fluxul de documente al casieriei unei întreprinderi fără a utiliza o comandă de numerar de intrare? De ce este nevoie de PCO? Să încercăm să rezolvăm aceste probleme cu un specialist financiar:

Deci, un antreprenor individual poate să nu mențină un document, dar un SRL este obligat să facă acest lucru. În același timp, merită să ne amintim că înainte de a fi predată casieriei, comanda este din nou verificată pentru corectitudinea completării tuturor coloanelor.