Penerimaan pesanan tunai f ke 1. Mengisi pesanan tunai pengeluaran dan kredit. Buku kas. Apa itu pesanan tanda terima tunai?

Dokumen utama akuntansi, yang menurutnya kasir menerima uang tunai suplai uang ke meja kas perusahaan - pesanan tunai masuk.

Waran tunai masuk: bentuk standar untuk aliran dokumen

Di antara dokumen akuntansi lainnya, Resolusi Komite Statistik Negara Federasi Rusia No. 88 tanggal 18 Agustus 1998 menyetujui bentuk standar pesanan tunai, yang menurutnya pasokan uang tunai diterima di meja kas entitas ekonomi yang memiliki menerima tanda sesuai dengan standar terpadu - KO-1.

Prikhodnik (KO-1) memiliki format dua modul:

• pesanan penerimaan, setelah diisi, dicatat dalam Jurnal Operasi Kas dan diajukan (secara menaik) ke dalam folder debet rekening pribadi;
• tanda terima pesanan tunai yang masuk diisi dan ditandatangani oleh orang yang berwenang bersamaan dengan pesanan, dan disertifikasi dengan meterai.

Anda dapat mengunduh formulir dalam format kata dalam bentuk terpadu PKO di bawah ini.

Pendaftaran pesanan tunai

PKO, sebagai dokumen utama yang mencerminkan transaksi penerimaan kas, diisi oleh kasir atau oleh orang yang diberi wewenang oleh dokumen administrasi perusahaan.

Selain orang yang berwenang, mengisi pesanan tunai yang masuk berhak untuk:

• kepala akuntan (selama ketidakhadirannya, seseorang yang menggantikannya);
• pengawas

Dalam kondisi kewirausahaan individu atau dalam kasus di mana kepala terlibat dalam pelaksanaan transaksi tunai dan persiapan dokumentasi kas, PQO ditulis dan ditandatangani oleh kepala.

Untuk setiap transaksi masuk, hanya satu penerima yang dapat dihapus. Dokumen yang dieksekusi disertifikasi oleh tanda tangan pejabat dan meterai kasir.

Penggunaan formulir akuntansi dan pelaporan elektronik di perusahaan tidak terlepas dari kebutuhan untuk menyimpan catatan penerimaan kas di atas kertas. Oleh karena itu, tugas kasir meliputi kebutuhan, setelah kwitansi dan pesanan tunai diisi secara elektronik, mencetak formulir, dan setelah mengisinya dengan cara yang ditentukan (dengan menandatanganinya dengan kepala akuntan dan memastikannya dengan stempel basah) , arsipkan ke dalam folder di rekening debit.

Penting untuk diingat bahwa tidak ada jenis kesalahan dan koreksi yang diperbolehkan dalam PQS, formulir diisi oleh orang yang berwenang pada saat menerima uang tunai, dan bukan merupakan dokumen pemberitahuan yang dikirim melalui kurir atau pos.

Setiap profesional harus tahu ini.

Baru-baru ini, dan lebih tepatnya dari 2011-2012, penerima mulai menerima surat bertanda "PKO FM (nama kota)", yang, seperti inovasi lainnya, menyebabkan kesalahpahaman di antara penerima. Karena kesamaan bagian pertama dari singkatan, yaitu “ PKO...»Menyebabkan hubungan dengan pengurangan kerja yang sudah normal dari tanda terima dan pesanan tunai, penerima memiliki pertanyaan alami - bagaimana singkatan PKO FM diuraikan dengan benar, apa itu dan apakah dokumen misterius ini ada hubungannya dengan tanda terima dan uang tunai biasa memesan?

Interpretasi yang benar dari singkatan "Titik Layanan Kolektif peralatan Franking (mesin)". Organisasi yang bersembunyi di balik nama ini adalah subdivisi khusus dari Russian Post, yang berspesialisasi dalam distribusi barang dari layanan pajak - pemberitahuan, serta tanda terima pembayaran jenis yang berbeda pajak.

Mempertimbangkan hal ini, cukup jelas bahwa aksesori KO-1 terpadu tidak ada hubungannya dengan PKO FM, dokumen-dokumen ini tidak saling berhubungan, dan kedua singkatan ini tidak dapat dikacaukan.

Bagaimana cara mengisi pesanan penerimaan kas?

Memasukkan data ke dalam PQS dilakukan dalam bentuk yang ditetapkan secara ketat.

Anda harus mengandalkan pesanan tunai masuk, pola pengisian yang disetujui oleh Goskomstat, saat memelihara, mendaftar, dan menghitung transaksi tunai masuk, yang akan menghindari banyak kesalahan yang tidak diinginkan.

Pada tahun 2017, sejumlah data wajib transaksi tunai dimasukkan ke dalam bentuk pesanan penerimaan kas:

• nomor (menurut Jurnal pendaftaran dokumen kas, formulir KO-3) dan tanggal pembuatan pesanan dalam format "dd.mm.yyyy" untuk tanggal saat ini;
• di kolom "Debit" nomor rekening tercermin yang dengannya uang yang disimpan di kantor kasir akan diterima (pada dasarnya, ini adalah akun 50 "Kasir");
• di kolom "Kredit", Anda harus menunjukkan nomor akun (jika perlu - dan subakun), di mana dana yang diterima di kasir akan direfleksikan (ini bisa berupa akun 90,1, 51, 71, 73,75);
• informasi tentang orang yang menyetor uang tunai;
• jumlah dana yang diterima melalui kasir dan tujuan pembayaran;
• garis "Termasuk" menunjukkan ada / tidaknya PPN (jika ada, jumlah ditunjukkan dalam istilah numerik menggunakan ekspresi moneter "rubel" dan "polisi.", dan di baris "Aplikasi" - dokumen tambahan(Jika ada).

Di bagian kedua PKO - kuitansi, data dari pesanan digandakan, kecuali untuk informasi dari baris "Lampiran".

Setelah kasir atau akuntan mengisi semua bidang yang diperlukan (jika pengisian dilakukan dalam bentuk elektronik, cetak formulir tanda terima di atas kertas), pesanan dan tanda terima ditandatangani oleh orang yang berwenang, dan formulir yang telah diisi dibatalkan dengan cap mesin kasir "TERIMA"

Untuk menghindari kesalahan dalam arus kas dokumen, para ahli perusahaan audit dan layanan inspeksi merekomendasikan untuk mengunduh pesanan penerimaan kas dalam versi standar dari sumber resmi dan menggunakannya saat melakukan transaksi tunai.

Pendaftaran dokumen kas dan ketentuan penyimpanannya

Setiap kasir, melalui mana uang tunai dibawa ke kantor kasir, harus terdaftar di "Jurnal transaksi tunai" - formulir standar KO-3. Dokumen terdaftar diberi nomor seri, yang perhitungannya dilakukan dalam urutan menaik, mulai dari hari keuangan pertama tahun ini.

Persyaratan ketat dikenakan pada pendaftaran dokumen tunai - koreksi, distorsi, ketidakakuratan dan perbedaan dengan data dokumen utama tidak diperbolehkan dalam Jurnal. Harus diingat bahwa semua kesalahan ini merupakan pelanggaran disiplin kas, yang untuk itu, serta untuk tidak adanya PQS, hukuman dapat diterapkan pada subjek aktivitas keuangan.

Periode penyimpanan untuk PQS ditetapkan, seperti untuk semua dokumen tunai, - lima tahun. Untuk penyimpanan hanya dapat diterima oleh penerima, dibuat dengan cara yang ditentukan - tidak hanya menunjukkan data tentang transaksi keuangan, tetapi juga data instalasi perusahaan. Mempertimbangkan hal ini, harus diingat bahwa bentuk akuntansi elektronik, yang digunakan oleh badan usaha, tidak selalu berisi semua informasi yang diperlukan (nama organisasi, unit struktural, OKUD, kode OKPO), oleh karena itu disarankan untuk menggunakan pesanan kas masuk yang khas dalam alur kerja, yang paling nyaman bagi kontraktor dan pembacaan visual.

PKO adalah dokumen yang selalu dibuat oleh seorang akuntan-kasir saat menerima uang tunai. Formulir pesanan tunai yang masuk memiliki formulir terpadu (KO-1) dan diatur oleh Resolusi Komite Statistik Negara Federasi Rusia 18.08.1998 No. 88. Organisasi anggaran wajib menggunakannya, jadi di bawah ini Anda dapat mengunduh (Word) formulir pesanan tunai yang masuk.

Tanda terima unduhan gratis dan surat perintah tunai, formulir 2020

Bagaimana PKO diformalkan

Dokumen dibuat dalam satu salinan. Saat mengisi, koreksi tidak diperbolehkan. Jika tiba-tiba formulir tersebut rusak, maka Anda hanya perlu mengisinya kembali.

Anda dapat mengisi dengan tangan dan menggunakan program akuntansi di komputer. Selain itu, beberapa situs memungkinkan Anda membuat tanda terima tunai secara online.

Instruksi utama untuk pengisian PQS yang benar dijabarkan dalam Arahan Bank Rusia No. 3210-U (sebagaimana diubah pada 19 Juni 2017, No. 4416-U).

Harap dicatat bahwa formulir dibagi oleh garis sobek menjadi dua bagian, keduanya diisi pada waktu yang sama.

Di sebelah kiri - dokumen tanda terima itu sendiri, bagian ini tetap berada di organisasi anggaran. Itu ditandatangani oleh kepala akuntan dan kasir.

Di sebelah kanan adalah tanda terima. Itu ditandatangani dan disertifikasi oleh stempel organisasi anggaran, dan kemudian diberikan kepada orang yang menyetor uang tunai.

PKO dapat terdiri:

• untuk setiap operasi penerimaan uang tunai di meja kas;
• untuk seluruh jumlah uang yang diterima oleh kasir organisasi anggaran per hari. PQS tersebut dibuat berdasarkan pita kontrol yang ditarik dari peralatan kasir, formulir pelaporan ketat yang disamakan dengan tanda terima mesin kasir, dokumen lain yang diatur oleh undang-undang 22/05/2003 No. 54-FZ.

Buku kas disimpan oleh kasir (klausul 4, pasal 4.6, pasal 4 Instruksi No. 3210-U). Bank Sentral mengizinkan setiap karyawan untuk mengisi buku tersebut. Ketika amandemen mulai berlaku, misalnya, direktur akan dapat mengisi buku (klausul 4 Arahan No. 3210-U).

Petunjuk pengisian

Anda dapat mempelajari dan mengunduh kwitansi tunai (formulir) secara gratis di awal artikel. Sekarang mari kita cari tahu cara mengisinya dengan benar.

Mari kita berjalan melalui prosedur ini langkah demi langkah.

Langkah 1. Isi header

Kami menunjukkan nama lengkap organisasi. Jika ada mesin kasir di unit struktural, masukkan namanya, dan jika tidak, beri tanda hubung.

Kode OKUD dan OKPO yang ditetapkan oleh otoritas statistik juga ditunjukkan di sini.

Langkah 2. Isi bagian "Debit" dan "Kredit"

Nomor dokumen sesuai dengan nomor seri jurnal pendaftaran (formulir No. KO-3) dari awal tahun kalender. Tanggal harus bertepatan dengan hari uang ditransfer.

Baris "Debit" dan "Kredit" diisi sesuai dengan bagan akun yang disetujui.

Langkah 3. Tunjukkan siapa yang menyumbangkan dana dan mengapa

Di baris "Diterima", masukkan nama lengkap Anda. orang dari siapa uang itu diambil.

Di baris "Dasar" Anda ingin mengklarifikasi transaksi bisnis. Misalnya, pembayaran untuk layanan pendidikan berbayar.

Langkah 4. Masukkan jumlahnya

Kami menunjukkan jumlah dalam kata-kata.

Ingatlah bahwa jumlah pembayaran tunai dalam satu kontrak tidak boleh lebih dari 100.000 rubel. Penerimaan beberapa PKO dengan jumlah total melebihi jumlah yang diizinkan juga merupakan pelanggaran!

Baris "Termasuk" menunjukkan jumlah PPN, yang ditulis dalam angka, atau entri "Tanpa pajak (PPN)".

Langkah 5. Isi tanda terima

Kwitansi PKO diisi dengan cara yang sama.

Kami menempelkan segel hanya pada tanda terima. Sisi kiri PKO dibuat tanpa pencetakan.

Penerimaan pesanan tunai mengacu pada dokumen dokumentasi akuntansi utama. Tujuan utamanya adalah untuk mengkonfirmasi penerimaan uang tunai di meja kas perusahaan. Cara menyusun dokumen ini dengan benar, kami akan memberi tahu Anda di artikel.

Dari artikel Anda akan belajar:

Ketika pesanan penerimaan kas dikeluarkan

Seperti semua utama pembukuan, surat perintah penerimaan kas (selanjutnya disebut PKO) dibuat pada saat umur ekonomisnya (bagian 3 pasal 9 hukum federal tanggal 6 Desember 2011 N 402-FZ "Pada akuntansi"). Fakta yang demikian dalam hal ini adalah penerimaan dana secara tunai di meja kas perusahaan.

Dengan kata lain, pada saat uang disetor di kasir, PKO harus dikeluarkan.

Kasus-kasus di mana perlu mengisi formulir PQS

Pengisian dan pendaftaran PQS dilakukan dalam hal uang tiba di meja kas perusahaan. Kasus-kasus tersebut meliputi:

• penerimaan dan pengeposan pendapatan harian. Dalam hal penjualan barang dan jasa secara tunai dengan cek atau kop akuntabilitas yang ketat untuk seluruh shift, satu PQS harus dibuat;
• pengembalian dana pertanggungjawaban yang tidak digunakan;
• penerimaan uang tunai yang sebelumnya dikeluarkan secara kredit;
• penerimaan dana dalam modal dasar.

formulir PKO

Resolusi khusus Komite Statistik Negara Federasi Rusia 18.08.1998 No. 88 mengatur bentuk standar untuk PKO (form KO-1), contohnya disajikan di bawah ini:

Menurut formulir KO-1 yang disetujui, PKO terdiri dari dua bagian: pesanan itu sendiri dan tanda terima untuk itu. Orang yang telah melakukan penyerahan uang kepada kasir perusahaan menerima kuitansi di tangannya. Dia yakin segel atau stempel perusahaan dan ditandatangani dengan cara yang sama seperti PKO. Selain itu, tanda terima harus ditandatangani oleh kasir yang menerima dan memposting uang tunai. PKO sendiri tetap berada di meja kas organisasi.

Bagaimana pesanan penerimaan kas dibuat

Karyawan perusahaan berikut dapat mengeluarkan PKO:

1. Kepala akuntan;
2. akuntan atau karyawan perusahaan lainnya (misalnya, kasir). Dalam hal ini, kekuasaan karyawan ini harus didefinisikan kepala dan disetujui dengan kepala akuntan dan dijamin dengan perintah atau perintah yang sesuai untuk organisasi;
3. dengan tidak adanya kepala akuntan atau akuntan, pendaftaran PQS dilakukan oleh kepala perusahaan.

PKO harus ditandatangani oleh kepala akuntan atau akuntan, dan jika tidak ada - oleh kepala organisasi atau kasir.

Dalam hal semua transaksi tunai untuk pendaftaran PQS dilakukan oleh pimpinan perusahaan, maka ia juga harus menandatanganinya.

Pendaftaran PKO dilakukan di atas kertas atau media digital dengan menggunakan sarana khusus untuk memproses data informasi- komputer dan perangkat lunak khusus.

Dalam hal PQS diterbitkan dalam bentuk digital, maka harus digandakan di atas kertas.

Amandemen tidak dapat dibuat untuk PKO oleh hukum.

Baca juga:

Cara mengisi pesanan kwitansi tunai dengan benar

Karyawan akuntansi menulis PQS dalam satu salinan. Selanjutnya, dokumen ini harus ditandatangani oleh kepala akuntan atau karyawan dengan wewenang yang sesuai.

Tanda terima PKO harus ditandatangani tidak hanya oleh kepala akuntan dan pegawai dengan wewenang yang sesuai, tetapi juga oleh kasir yang telah melakukan penerimaan dan pembukuan uang tunai. Selain itu, kuitansi harus memiliki cap stempel atau stempel kasir.

Mengisi formulir penerimaan kas

Pengisian formulir PKO dilakukan dengan urutan sebagai berikut:

1. Baris "Organisasi". Di sini Anda harus menunjukkan nama lengkap perusahaan, memberikan kode OKPO, yang diberikan oleh departemen statistik;
2. Stok "Subdivisi". Itu diisi jika uang tunai berasal dari departemen perusahaan tertentu (ini mungkin pendapatan harian salah satu gerai ritel). Dalam semua kasus lain, tanda hubung disisipkan di baris ini.
3. Nomor dokumen. Menurut aturan, penomoran PKO dimulai dari 01,01 tahun berjalan. Di kolom ini, kami memasukkan nomor PKO.
4. Tanggal persiapan. Harap dicatat bahwa semua dokumen utama dibuat pada hari transaksi bisnis, oleh karena itu tanggal PQS harus bertepatan dengan tanggal pengisiannya.
5. Kolom "Debit". Ini harus mencakup nomor akun yang relevan, serta penunjukan kode mereka, jika perusahaan telah mengadopsi sistem pengkodean. Di kolom ini, nomor akun dimasukkan, sesuai dengan debit yang mengeluarkan uang tunai. Organisasi yang mengeluarkan PKO, di kolom "Debit", masukkan, misalnya, akun 50 "Kasir". Jika perlu, jumlah sub-akun ditunjukkan di sini, yang ditentukan sesuai dengan bagan kerja akun perusahaan.
6. Kolom "Kredit", kode unit struktural, akun yang sesuai dan sub-akun, masing-masing, data yang diperlukan harus ditunjukkan - nomor akun, jika perlu - sub-akun, di mana penerimaan uang tunai dibuat ke meja kas perusahaan.
7. Kolom "Jumlah". Jumlah uang tunai yang diterima di meja kas perusahaan ditunjukkan di sini. Di kolom ini, jumlahnya ditunjukkan dalam angka Arab.
8. Kolom "Kode tujuan". Jika perusahaan tidak memiliki sistem pengkodean yang disetujui, maka tanda hubung diletakkan di kolom ini.
9. String "Diterima dari". Ada dua pilihan untuk mengisi. Jika uang tunai berasal dari karyawan perusahaan Anda, maka Anda hanya perlu menunjukkan nama, patronimik, dan nama keluarganya. Jika dana berasal dari perusahaan lain, maka Anda harus menunjukkan nama lengkap perusahaan dan nama keluarga, nama dan patronimik karyawan yang melaluinya dana tersebut ditransfer. Ini diformalkan menggunakan kata " lintas". Misalnya," Diterima dari LLC "Teknologi Komunikasi" lintas Preobrazhensky F.F."
10. Garis "Dasar". Di sini Anda harus menunjukkan isi dari transaksi bisnis. Misalnya, "pendapatan eceran" atau "pembayaran berdasarkan kesepakatan".
11. Baris "Jumlah". Pada baris ini, berbeda dengan kolom dengan nama yang sama, jumlah uang tunai yang masuk harus ditunjukkan dengan kata-kata. Ini harus dilakukan dari awal baris dan dengan huruf kapital (kapital). Jika ada kopek dalam jumlah, maka ditunjukkan dalam angka. Jika ruang kosong tetap ada di baris di mana jumlahnya ditunjukkan, maka itu harus dicoret.
12. Baris "Termasuk". Di sini Anda harus menunjukkan jumlah PPN. Itu ditunjukkan dalam angka. Jika tidak ada pajak, maka diindikasikan: "tanpa PPN".
13. Bidang aplikasi. Jika dokumen dilampirkan pada PQS, maka nama, nomor, dan tanggal kompilasinya harus dicantumkan di sini. Dokumen yang dilampirkan harus dicap dengan stempel "Diterima". Itu ditempatkan segera setelah penerimaan uang tunai di meja kas perusahaan.

Di PKO, jumlah uang tunai yang masuk ditunjukkan dua kali - di kolom "Jumlah" dan di baris "Jumlah". Dalam kasus pertama, itu ditunjukkan dalam angka, dalam yang kedua - dalam kata-kata. Jika pada kolom jumlah ditunjukkan dengan kopek, maka pada baris yang bersangkutan juga harus ditunjukkan dengan kopek. Dan sebaliknya, jika sen tidak ditunjukkan dalam kolom, maka mereka tidak boleh disebutkan dalam baris.

Mengisi kwitansi untuk pesanan kwitansi tunai

Tanda terima untuk PKO diisi dengan urutan yang sama dengan pesanan itu sendiri. Itu harus berisi semua data yang sama dengan POC.

Tanda terima sobek, yang merupakan lampiran PQS, harus berisi informasi berikut:

1. Nama lengkap perusahaan;
2. nomor PKO dan tanggal penyusunannya;
3. Informasi "Diterima dari"
4. Dasar (isi dari transaksi bisnis);
5. Jumlah uang tunai yang diterima;
6. Termasuk (pajak atau kekurangannya)
7. Tanda tangan kepala akuntan atau kepala organisasi;
8. Tanda tangan kasir yang menerima uang tunai.

Tindakan kasir setelah menerima dana

Setelah mengisi semua kolom dan baris tanda terima, kasir menerima uang dan hanya setelah menerimanya membubuhkan tanda tangannya, dan juga menunjukkan nama lengkapnya pada pesanan dan tanda terima yang ditawarkan kepadanya.

Tanda terima juga harus menunjukkan tanggal penerimaan uang tunai dan ditandatangani oleh kasir. Pencetakan stempel atau stempel pada kuitansi dilakukan sedemikian rupa sehingga sebagian cap tersebut masuk ke PKO itu sendiri.

Setelah penerimaan uang tunai di meja kas perusahaan, kasir harus merobek tanda terima yang menempel pada PKO di sepanjang garis sobek. Tanda terima dikeluarkan untuk karyawan yang menyerahkan uang, dan pesanan itu sendiri harus tetap di kasir. Dalam buku kas (formulir KO-4), harus dibuat entri tentang kas yang diterima.

Jurnal pendaftaran dokumen kas masuk dan keluar

Dalam Jurnal pencatatan dokumen kas masuk dan keluar, PKO didaftarkan sebelum sampai di meja kas perusahaan. Majalah tersebut berbentuk KO-3.

Secara umum Jurnal ini bertujuan untuk mencatat semua dokumen kas yang dihasilkan selama melakukan transaksi tunai. Di dalamnya, pendaftaran pesanan kas masuk dan keluar dilakukan.

Bentuk KO-3 sendiri adalah contoh penutup dan daun lepas. Menurut contoh ini, semua halaman dokumen ini dieksekusi dan diisi.

Lembar lampiran Jurnal terdiri dari dua blok: yang pertama digunakan untuk mendaftarkan dokumen masuk (kolom dari yang pertama hingga yang keempat), dan yang kedua digunakan untuk mendaftarkan dokumen pengeluaran (kolom dari yang kelima hingga yang kedelapan).

Apa yang mengancam tidak adanya pesanan tunai yang masuk

Seperti disebutkan di atas, PKO adalah jenis dokumentasi kas utama... Pasal 120 Kode Pajak Federasi Rusia menetapkan pengenaan hukuman tertentu kepada wajib pajak jika tidak ada atau salah pelaksanaan dokumentasi uang tunai utama. Secara khusus, pelanggaran berat terhadap aturan untuk menghitung pendapatan dan pengeluaran objek kena pajak dapat dihukum dengan denda 10.000 rubel.

Tidak adanya atau pelaksanaan yang salah dari dokumentasi kas utama, yang menjadi milik PQS, justru merupakan pelanggaran berat terhadap aturan akuntansi untuk pendapatan dan pengeluaran organisasi kena pajak.

Selain itu, jika sebuah organisasi yang merupakan pembeli barang dan jasa tertentu tidak akan memiliki dokumen kas utama untuk otoritas pajak ini dapat menjadi dasar penolakan untuk mengakui biaya pembelian untuk tujuan perpajakan atas laba, serta pajak tunggal sesuai dengan sistem perpajakan yang disederhanakan.

Terima pesanan tunai- ini adalah dokumen dokumentasi akuntansi utama dari transaksi tunai, yang menurutnya uang tunai diterima di meja kas organisasi.

Ketika pesanan penerimaan kas dikeluarkan

Karena pesanan penerimaan kas adalah dokumen akuntansi utama, oleh karena itu, itu harus dibuat ketika fakta kehidupan ekonomi dilakukan (bagian 3 pasal 9 Undang-Undang Federal 6 Desember 2011 N 402-FZ "Tentang akuntansi") , yaitu, menurut fakta penerimaan uang tunai di meja kas suatu organisasi, seorang pengusaha perorangan.

Dengan demikian, perlu untuk menulis pesanan tunai yang masuk pada saat pengiriman uang tunai ke meja kas suatu entitas ekonomi.

Dalam kasus apa formulir pesanan tunai yang masuk diisi?

Pesanan penerimaan kas diisi ketika uang tunai diterima di meja kas organisasi dalam kasus berikut:

kapitalisasi hasil yang diterima. Ketika menjual barang (pekerjaan, jasa) secara tunai, ketika pembeli diberikan cek dari mesin kasir atau mesin kasir, menurut hasil shift kerja, hanya satu PKO yang dibuat untuk seluruh jumlah hasil tunai;

pengembalian uang pertanggungjawaban yang tidak digunakan;

menerima uang dari rekening giro;

pengembalian dana pinjaman;

Formulir penerimaan uang tunai

Untuk pesanan tunai yang masuk, bentuk khusus(Formulir No. KO-1), yang disetujui oleh Keputusan Komite Statistik Negara Rusia tanggal 18 Agustus 1998 No. 88 "Atas persetujuan bentuk dokumentasi akuntansi terpadu untuk mencatat transaksi tunai, untuk mencatat hasil inventaris. "

Sesuai dengan formulir N KO-1, pesanan penerimaan kas memiliki dua bagian: pesanan penerimaan kas itu sendiri dan tanda terima untuk pesanan penerimaan kas. Tanda terima untuk pesanan tunai yang masuk dikeluarkan untuk orang yang menyerahkan uang tunai ke kasir organisasi. Tanda terima untuk tanda terima kas harus disertifikasi dengan stempel organisasi, ditandatangani dengan cara yang sama seperti tanda terima kas itu sendiri, dan di samping itu, tanda terima untuk tanda terima kas ditandatangani oleh kasir yang menerima uang. Dalam hal ini, pesanan tunai yang masuk itu sendiri harus tetap berada di meja kas.

Pendaftaran pesanan tunai yang masuk

Pesanan penerimaan kas dibuat:

kepala akuntan;

akuntan atau karyawan lain (termasuk kasir) yang ditentukan oleh kepala dalam perjanjian dengan kepala akuntan (jika ada) dengan menerbitkan dokumen administrasi organisasi, pengusaha perorangan (selanjutnya disebut akuntan);

kepala (dengan tidak adanya kepala akuntan dan akuntan).

Dalam hal ini, pesanan tunai yang masuk ditandatangani oleh akuntan, dan jika tidak ada - oleh manajer, kasir.

Dalam hal melakukan transaksi tunai dan pembuatan dokumen kas oleh kepala, dokumen kas ditandatangani oleh kepala.

Perintah penerimaan kas dapat diterbitkan di atas kertas atau menggunakan sarana teknis yang dirancang untuk pemrosesan informasi, termasuk komputer pribadi dan perangkat lunak.

Jika pesanan penerimaan kas dibuat dengan menggunakan cara teknis, maka itu harus dicetak di atas kertas.

Koreksi dalam pesanan penerimaan kas tidak diperbolehkan.

Prosedur untuk mengisi pesanan tunai yang masuk

Formulir pesanan tunai yang masuk dikeluarkan dalam satu salinan oleh karyawan akuntansi, ditandatangani oleh kepala akuntan atau oleh orang yang berwenang untuk itu.

Dalam hal ini, tanda terima pesanan tunai yang masuk ditandatangani oleh kepala akuntan atau orang yang berwenang untuk ini, dan kasir disertifikasi oleh stempel (cap) kasir.

Mengisi formulir penerimaan kas

Formulir pesanan kas masuk diisi sebagai berikut:

Baris "Organisasi" menunjukkan nama lengkap organisasi dan kode OKPO yang ditetapkan oleh departemen statistik.

Baris berikutnya diisi hanya jika dana berasal dari unit struktural organisasi ini (misalnya, pendapatan dari titik penjualan), jika tidak, tanda hubung diletakkan di sana.

PKO diberi nomor, sebagai suatu peraturan, mulai dari 1 Januari tahun ini - nomor seri diletakkan di kolom "Nomor dokumen".

Karena fakta bahwa dokumen utama harus diisi pada hari operasi, tanggal saat ini ditunjukkan di kolom "Tanggal kompilasi".

Di kolom "Debit" dan "Kredit", nomor akun dan kode yang sesuai dimasukkan, jika organisasi menggunakan pengkodean:

Jadi di kolom "Debit" dimasukkan nomor akun, di mana debit dana dikreditkan. Perusahaan yang mengeluarkan pesanan menempatkan akun 50 "Kasir" di kolom ini. Jumlah sub-rekening juga dapat ditunjukkan di sini sesuai dengan bagan akun organisasi.

Kolom "Kredit, akun koresponden, subakun" menunjukkan nomor akun dan, jika perlu, subakun, kredit yang mencerminkan penerimaan dana di meja kas organisasi. Ini dapat berupa akun seperti 90,1 "Pendapatan penjualan", 51 "Rekening penyelesaian", 62 "Penyelesaian dengan pembeli dan pelanggan", 71 "Penyelesaian dengan orang yang bertanggung jawab", 73 "Penyelesaian dengan personel untuk operasi lain", 75 " Penyelesaian dengan pendiri ”.

Pada kolom "Jumlah", jumlah dana yang diterima ke kasir dimasukkan dalam angka.

Tanda hubung diletakkan di kolom "Kode tujuan" jika sistem pengkodean belum diadopsi dalam organisasi.

Di baris "Diterima dari", nama lengkap karyawan organisasi ditulis, atau ketika membuat penyelesaian antara organisasi - nama organisasi dan nama lengkap karyawan yang digunakan untuk mentransfer dana. Dalam hal ini, kata "melalui" dimasukkan, misalnya, "Diterima dari" Nama organisasi "melalui" Nama lengkap karyawan yang melaluinya dana ditransfer ".

Di bidang "Dasar", Anda harus memasukkan konten transaksi, misalnya, "pendapatan eceran" atau "pembayaran berdasarkan perjanjian".

Di baris "Jumlah", aturan mengharuskan Anda untuk menunjukkan seluruh jumlah dana yang masuk dalam kata-kata dari awal baris dengan huruf kapital (kopeck ditunjukkan dalam angka). Jika, setelah menulis jumlah dalam rubel, ada ruang kosong di baris, maka itu dicoret.

Di sini Anda harus memperhatikan fitur ini. Jika pada kolom “Jumlah” jumlah yang diterima ditunjukkan dengan kopek, maka pada baris ini juga ditunjukkan dengan kopeck. Jika jumlah tersebut ditunjukkan tanpa kopeck, maka baris tersebut juga tidak menyebutkan kopeck.

Baris "Termasuk" menunjukkan jumlah PPN, yang dicatat dalam angka, atau catatan dibuat "tanpa pajak (PPN)".

Dokumen terlampir, yang menunjukkan nomor dan tanggal penyelesaiannya, terletak di bidang "Lampiran". Dokumen-dokumen ini sendiri, segera setelah menerima uang, ditebus dengan cap "Diterima" yang menunjukkan tanggal saat ini.

Mengisi kwitansi untuk pesanan kwitansi tunai

Tanda terima untuk pesanan tunai yang masuk harus berisi semua informasi yang sama dengan pesanan itu sendiri.

Dalam tanda terima sobek yang dilampirkan pada pesanan penerimaan kas, informasi berikut diisi:

Nama perusahaan

Nomor dan tanggal dokumen

Diambil dari

Basis

Termasuk

Kepala Akuntan (tanda tangan)

Kasir (tanda tangan)

Tindakan kasir setelah menerima dana

Setelah itu, kasir menerima uang dan, setelah menerimanya, membubuhkan tanda tangan, nama keluarga dan inisial pada slip kwitansi dan kwitansi.

Pada tanda terima, kasir juga menunjukkan tanggal penerimaan uang dan mengesahkan tanda tangannya dengan meterai. Segel pada kwitansi ditempatkan sedemikian rupa sehingga ujungnya masuk pada slip kwitansi itu sendiri

Setelah uang tiba di kasir, kasir merobek struk ke PKO di sepanjang garis potong dan menyerahkannya kepada orang yang menyerahkan uang, dan meninggalkan pesanan tunai itu sendiri di meja kas.

Dalam hal ini, catatan dibuat tentang uang yang diterima di buku kas (form N KO-4).

Jurnal pendaftaran dokumen kas masuk dan keluar

Sebelum pesanan kas masuk sampai ke kasir, harus didaftarkan dalam register dokumen kas masuk dan keluar (formulir No. KO-3).

Register dokumen kas KO-3 dimaksudkan untuk mendaftarkan dokumen kas dalam rangka melakukan transaksi tunai dan digunakan untuk mencatat pesanan kas masuk dan keluar oleh bagian akuntansi.

Formulir No. KO-3 terdiri dari sampul dan lembaran lepas, sesuai dengan contoh dimana semua halaman majalah dirancang, diisi dan dicetak.

Lembar lampiran dibagi menjadi dua bagian: satu dimaksudkan untuk pendaftaran dokumen kas masuk (kolom 1-4), yang lain - untuk dokumen pengeluaran (kolom 5-8).

Hukuman untuk tidak adanya PKO

Tidak adanya atau pelaksanaan yang tidak tepat dari dokumen kas utama, yang, khususnya, perintah penerimaan kas, dapat menyebabkan hukuman bagi wajib pajak sesuai dengan Art. 120 dari Kode Pajak Federasi Rusia.

Jadi, menurut pasal ini, pelanggaran berat terhadap aturan akuntansi untuk pendapatan dan (atau) pengeluaran dan (atau) objek perpajakan, jika tindakan ini dilakukan selama satu periode pajak, tanpa adanya tanda-tanda. pelanggaran pajak, memerlukan pemulihan denda dalam jumlah sepuluh ribu rubel.

Pada saat yang sama, pelanggaran berat terhadap aturan akuntansi untuk pendapatan dan pengeluaran dan objek perpajakan dipahami sebagai tidak adanya dokumen utama, termasuk dokumen kas utama.

Juga, tidak adanya dokumen kas utama dari organisasi pembelian dapat menjadi dasar penolakan otoritas pajak untuk mengakui pengeluaran tertentu dari organisasi untuk tujuan mengenakan pajak atas laba atau pajak tunggal sesuai dengan sistem perpajakan yang disederhanakan (- pendapatan dikurangi dengan jumlah biaya yang dikeluarkan).

Ketentuan penyimpanan untuk penerimaan kas

Periode penyimpanan untuk penerimaan kas adalah, seperti untuk semua dokumen utama, lima tahun setelah tahun pelaporan.

Masih memiliki pertanyaan tentang akuntansi dan pajak? Tanya mereka di forum akuntansi.

Tanda terima pesanan tunai: detail untuk akuntan

• Organisasi pembayaran tunai di lembaga otonom

  Kas diterima dengan penerimaan kas. Setelah menerima pesanan seperti itu ... tanda tangan manajer), saat menyusun pesanan tunai masuk di atas kertas - periksa ... dokumen pendukung yang tercantum dalam pesanan tunai masuk. Uang tunai harus diterima dalam lembaran kertas ... kasir mempersilakan deposan untuk membawa jumlah yang tercermin dalam pesanan penerimaan kas ... Dalam hal ini, kasir perlu mencoret pesanan penerimaan kas (jika ini dikeluarkan .. .

• Arus kas di meja kas

  Penerimaan uang tunai dibuat dengan voucher tunai masuk (f. 0310001), penerbitan - dengan voucher tunai pengeluaran ... uang tunai tiba di meja kas (dokumen "voucher tunai masuk"). Contoh 3. Dari meja kas lembaga ...

• Perubahan telah dilakukan pada prosedur untuk melakukan transaksi tunai

  Kas diterima sesuai dengan penerimaan kas. Setelah menerima pesanan seperti itu ... tanda tangan manajer), saat menyusun pesanan tunai masuk di atas kertas - kepatuhannya ... adanya dokumen pendukung yang tercantum dalam pesanan tunai masuk. Uang tunai harus diterima secara lembar demi halaman ... memverifikasi jumlah yang ditentukan dalam tanda terima pesanan tunai dengan jumlah yang benar-benar diterima ... jumlah yang ditentukan dalam pesanan tunai tanda terima, kasir mengundang deposan untuk membawa .. .

• Prosedur baru untuk transaksi tunai dan mengeluarkan uang secara kredit

  Transaksi tunai dibuat dengan dokumen tunai: penerimaan kas, penerimaan kas. Dengan diperkenalkannya ... dokumen lain yang ditetapkan oleh undang-undang. Anda hanya perlu memasukkan yang umum ... dalam pesanan tunai yang masuk. Inovasi tersebut juga berdampak pada aturan penerbitan kembali penerimaan kas. Dalam hal perbedaan antara jumlah setoran ... yang ditentukan dalam pesanan tunai tanda terima yang dibuat di atas kertas, kasir mencoret pesanan tanda terima tunai dan mengirimkan ke orang yang bertanggung jawab ...

Salah satu dokumen penting dari dokumentasi akuntansi utama di antara transaksi tunai adalah pesanan penerimaan kas, atau disebut juga formulir KO-1. Dengan bantuannya, penerimaan dana yang tiba di meja kas perusahaan direalisasikan. Dalam hal ini, tugas utama akuntan adalah pengisian pesanan penerimaan kas yang benar.

Fitur pesanan tunai yang masuk

Pertama-tama, kami mencatat bahwa dokumen tersebut dapat ditandatangani oleh kepala akuntan dan juga oleh orang yang berwenang. Hanya akuntan penuh waktu atau kepala yang dapat mengisi pesanan. Jika organisasi tidak memiliki akuntan, maka manajer harus mengisi pesanan. Dokumen terlihat seperti ini:

Pertimbangkan fitur utama yang dimiliki dokumen ini:

1. Pesanan tanda terima terdiri dari dua elemen. Bagian pertama adalah pesanan itu sendiri, dan yang kedua adalah tanda terima sobek.
2. tidak boleh dijalankan oleh pengusaha perorangan. Untuk hal yang sama, memelihara dokumen ini adalah wajib.
3. Pesanan tanda terima dapat dibuat dengan tangan atau dalam format cetak, pada prinsipnya tidak masalah.
4. Untuk mengesahkannya, Anda harus menggunakan stempel atau stempel khusus yang berisi informasi tentang perincian perusahaan.
5. Untuk memverifikasi tanda tangan yang ditentukan dalam dokumen, kasir harus memiliki akses gratis ke sampel tanda tangan semua orang yang menandatangani dokumen.
6. Saat mengisi slip kredit, coretan atau koreksi tidak diperbolehkan. Jika diizinkan, seluruh dokumen harus ditulis ulang.
7. Setelah pesanan diisi dengan benar dan rapi, fakta pendaftarannya dimasukkan ke dalam register dokumen kas masuk dan keluar, sesuai dengan Formulir N KO-3.

Sebagai aturan, formulir pesanan tunai yang masuk dibuat dalam satu salinan oleh akuntan organisasi. Organisasi menyimpan pesanan yang telah selesai dan terdaftar, dan memberikan tanda terima, yang dilampirkan pada pembayaran, kepada orang yang menyerahkan uang itu.

Urutan pengisian pesanan tunai yang masuk

Untuk mengisi pesanan tunai yang masuk secara akurat, Anda harus mengisinya secara berurutan, dimulai dengan baris atas dan diakhiri dengan kolom bawah. Pertama, pesanan tunai itu sendiri diisi, setelah itu semua informasi yang diperlukan dimasukkan ke dalam tanda terima. Berikut adalah contoh pengisian pesanan tunai yang masuk:

Mari kita pertimbangkan lebih detail urutan pengisian pesanan:

1. Pengisian dimulai dengan baris pengantar. Di sini perlu untuk menunjukkan nama lengkap organisasi, serta nama unit strukturalnya. Jika tidak ada unit struktural, Anda tidak perlu menunjukkan apa pun di kolom. Anda juga perlu menulis beberapa kode.
2. Kolom “Kode” diisi sesuai dengan data Badan Statistik Negara. Kolom “Nomor dokumen” diisi sesuai dengan gambar berikut di log pendaftaran. Harap dicatat bahwa semua dokumen kas yang terdaftar diberi nomor secara berurutan dari awal tahun.
3. Tanggal persiapan. Urutannya penting di sini: pertama kita menulis hari, lalu bulan dan tahun. Semua data diisi dengan angka Arab. Jika Anda perlu memasukkan satu digit, maka itu ditulis bersama dengan nol, misalnya, 03/01/2016. Tanggal yang ditunjukkan harus sesuai dengan pengiriman uang.
4. Debet. Di sini Anda harus menunjukkan nomor rekening yang menerima dana.
5. Kredit. Kolom dengan informasi tentang pinjaman hanya diisi oleh LLC sesuai dengan akuntansinya. kolom ini tidak boleh diisi, karena mereka tidak menyimpan catatan akuntansi.
6. Kode tujuan diisi hanya jika organisasi menggunakan sistem pengkodean seperti itu.
7. Selanjutnya, kita beralih ke tanda terima. Di sini, pertama, kolom "Diterima dari" diisi. Entah nama lengkap orang yang menyumbangkan uang, atau nama lengkap organisasi, jika uang itu berasal darinya, dimasukkan ke dalamnya.
8. Basis. Kolom dasar diisi dengan indikasi sumber penerimaan dana yang mencerminkan isi transaksi keuangan.
9. Jumlah. Di sini perlu untuk menulis jumlah yang diterima dalam angka dan kata-kata. Sebagai aturan, rubel dan kopek ditunjukkan.
10. Baris “termasuk” diisi dengan informasi PPN. Jika PPN sudah termasuk, maka Anda perlu menunjukkan jumlahnya, jika tidak - daftarkan bahwa tidak ada PPN.

Informasi terakhir yang diberikan dalam urutan adalah "Lampiran". Di sini Anda perlu membuat daftar agar semua dokumen yang dilampirkan pada pesanan, termasuk tanda terima.

Video: Untuk apa pesanan tanda terima tunai?

Apakah mungkin untuk berhasil mempertahankan aliran dokumen mesin kasir perusahaan tanpa menggunakan pesanan penerimaan kas? Untuk apa PKO dibutuhkan? Mari kita coba menyelesaikan masalah ini dengan spesialis keuangan:

Jadi, pengusaha perorangan mungkin tidak menyimpan dokumen, tetapi LLC wajib melakukan ini. Pada saat yang sama, perlu diingat bahwa sebelum diserahkan ke kasir, pesanan diperiksa ulang untuk kebenaran pengisian semua kolom.