TVA la plăți în avans: exemple, afișări, situații complexe. TVA la avansuri: afisari si exemple Subcont 76 av

În planul de conturi, în conformitate cu documentele de reglementare, Contul 76 este utilizat pentru decontări cu orice debitor sau creditor. Cu ajutorul acestuia, ei colectează informații despre asigurări, fac reclamații împotriva contractelor, iau în considerare salariile depuse și efectuează decontări cu angajații, confirmându-i cu documente executive.

Contul 76 înregistrează toate operațiunile de decontare care nu sunt luate în considerare în alte conturi contabile. Contul este considerat a fi de natură activ-pasivă, al cărui sold poate fi afișat atât debitor, cât și credit. Aici contabilizarea datoriilor firmei este un debit și un credit este toate datoriile acestei companii.

Companie are dreptul de a asigurați-vă proprietatea, precum și angajații care lucrează la ea. Personalul care lucrează poate avea asigurare obligatorie sau voluntară.

Tipurile de asigurare enumerate sunt luate în considerare folosind scor 76-1. Subcontul 76.1 include toate cheltuielile asociate cu tipurile de asigurări personale și de proprietate. Aceasta include o formă voluntară de asigurare pentru angajați, pe lângă tipurile obligatorii - medicale și sociale.

Depozit de salariu

Sunt situații în care un angajat, din diverse motive, nu își poate primi salariul. Acest lucru se poate întâmpla din cauza bolii sale grave, a unui accident rutier sau pentru că se află în vacanță. Un angajat care nu primește plata la timp dintr-un motiv sau altul este chemat salariul depus.

Se plătește salariatului în conformitate cu ordinul de numerar, dacă suma necesară este disponibilă în momentul în care acesta solicită salariul. Dacă aceste fonduri nu sunt disponibile, departamentul de contabilitate apelează la bancă pentru ele, care în termen de o zi lucrătoare transferă fonduri către organizație pentru salariile depuse. Procedura de transfer de fonduri poate dura doar câteva ore.

În corespondența contabilă, depozitul de salarii este contabilizat folosind următoarea înregistrare:

1. Debit cont 70 Credit subcont 76/4- salariul angajatului depus.
2. Debit cont 51 Credit subcont 50/1- depunerea acestui salariu în contul organizației.

Comision și contracte de leasing

Se cheamă un acord de comision acord contractual încheiat între comisionar și comitent. Potrivit contractului, comisionarul trebuie să suporte obligațiile comitentului conform codului civil. Principalul, pe cheltuiala sa, dă instrucțiuni în numele comisionarului să efectueze un anumit număr de tranzacții specifice.

Acest acord de comisie are formă independentă. Acesta este un acord contractual plătit, reciproc și consensual între principal și comisionar. Conform regulilor generale, orice companie are posibilitatea de a deveni angajată. Cu toate acestea, statutul unor organizații poate interzice participarea comisiilor la acorduri contractuale, atunci contractul nu poate fi încheiat.

În corespondența contabilă, calculele conform prezentului acord contractual se efectuează folosind contul 76, care ia în considerare și calculele debitorilor și creditorilor indicând diferite subconturi.

Când un comisionar dobândește bunuri care nu îi pot aparține, dar mandantul îi încredințează, aceasta se ia în calcul în bilanţul contului 002 „Active de inventar acceptate spre păstrare”. Transferul bunurilor de către mandant către comisionar în scopul distribuirii lor ulterioare se inregistreaza in soldul contului 004 „Marfa acceptata la comision”.

Agentul comisionar poate primi o remunerație; contabilitatea ia în considerare acest lucru folosind contul 62 „Decontări cu cumpărători și clienți”. Acest stimulent funcționează atât ca un cont de bază în care se calculează taxa pe valoarea adăugată, cât și ca venit, care este contabilizat la calcularea impozitului pe venit.

Se numeste leasing închiriere pe termen lung pe șase luni sau câțiva ani. Chiriașul poate primi vehicule, echipamente, structuri și utilaje pentru nevoi de producție, iar ulterior are dreptul de a răscumpăra ceea ce a închiriat.

Participanții la relațiile de leasing încheie un acord contractual. Închirierea întreprinderilor, ansamblurilor imobiliare, structurilor, clădirilor și imobilelor pot fi închiriate.

În corespondența contabilă a unei întreprinderi, atunci când plățile se fac lunar pentru închirierea proprietății închiriate, acestea sunt înregistrate ca cheltuieli pentru activități obișnuite. Conform înregistrării contabile, unde debitul este contul 20 (despre producția principală) și creditul este contul 76, se calculează plățile de leasing, care sunt plătite de locatar. În așezările cu locatari, se afișează subcontul 75/6.

Astfel, în contabilitate, contul 76 vă permite să rezumați informații despre decontări cu creditorii și debitorii. Această secțiune a corespondenței contului include mai multe subconturi care ajută la înregistrarea tuturor angajărilor și plăților de fonduri care sunt furnizate și verificate de către autoritatea fiscală.

Sunt evidențiate diferite tipuri de calcule pentru subconturile corespunzătoare ale contului 76 din contabilitate operațiuni corespunzătoare separate. Toate subconturile sunt grupate și analizate în continuare în funcție de procesele economice ale organizației în relațiile financiare.

Secțiuni separate de plăți pentru obligații și decontări în raport cu debitorii pot fi împărțite în categorii în funcție de contabilizarea subsecțiunilor discutate în acest articol. Acestea sunt salarii neplătite din diverse motive, asigurarea bunurilor materiale, inclusiv echipamentele întreprinderii și ale angajaților acesteia, creanțe de la personal pentru utilizarea locuințelor și a serviciilor comunale și alte tranzacții care nu sunt înregistrate în conturile 60-75.

Contul 76 este activ-pasiv și afișează formarea soldului final de credit și debitor pentru luna. Cifra de afaceri debitoare a acestui cont relevă conturi de încasat, respectiv, tranzacții creditare - conturi de plătit. Acest cont analizează modalitățile în care fondurile sunt primite în contul companiei împreună cu propriile sale active.

Principalele caracteristici ale contului 76 sunt prezentate în acest videoclip.

Informații generale

Contul 76 arată calcule pentru:

• Asigurari de persoane si bunuri.
• Creanțe.
• Sume care sunt reținute din salariile angajaților în favoarea altor persoane sau organizații în baza documentelor executive, hotărârilor judecătorești etc.

Contul 76: subconturi

Poate deschide articole despre calcule pentru:

• asigurare de persoane/bunuri (76.1);
• revendicări (76.2);
• dividende datorate și alte venituri (76,3);
• sume depuse (76,4).

Plăți de asigurări

Subcontul 76.1 reflectă calculele pentru asigurarea personalului și bunurilor. Excepție fac sumele de asigurări medicale obligatorii și plățile sociale. Calculul contribuțiilor se reflectă conform K-tu 76 în corespondență cu articolele de contabilizare a cheltuielilor de producție (vânzări) sau alte surse de plăți de asigurare. Transferurile de sume în favoarea organizațiilor se fac prin debit. Contul 76 în acest caz corespunde articolelor de înregistrare a fondurilor. În D-th, pierderile datorate evenimentelor asigurate sunt anulate. De exemplu, acestea pot fi asociate cu deteriorarea și distrugerea produselor finite, a stocurilor și a altor active materiale.

Radierea se efectuează din registrul de contabilitate a mijloacelor fixe etc. Potrivit D-t, acestea reflectă și cuantumul compensației de asigurare, care se datorează în baza contractului în corespondență din contul 73. Acesta din urmă înregistrează decontări cu personalul pentru alte operațiuni. Sumele compensațiilor pe care organizația le primește de la companiile de asigurări în baza contractelor sunt transferate în D-t (contul 51 sau contul 52), precum și în K-t (contul 76). Pierderile necompensate din evenimentele asigurate sunt anulate din elementele de credit pentru decontari cu diferiti debitori/creditori in cont. 99. Contabilitatea analitică a subcontului 76.1 se efectuează pentru contractele individuale și asigurătorii.

Creanțe

Acestea pot fi prezentate transporturilor și altor organizații, furnizori și contractori. Subcontul 76.2 reflectă, de asemenea, sumele pentru penalități, amenzi și penalități recunoscute/acordate. Decontările la daune se înregistrează la debit:

1. Antreprenorilor, furnizorilor, transporturilor și altor companii cu privire la neconcordanțe în tarifele și prețurile stipulate prin contracte identificate în timpul auditului, dacă sunt detectate erori aritmetice. Înregistrările în contul 76 în acest caz se fac în corespondență cu contul. 60 sau cu articole pe stocuri, mărfuri și costuri aferente, dacă au fost identificate prețuri și tarife umflate sau erori în urma efectuării înregistrărilor la stocuri sau cheltuieli.
2. Furnizorilor de bunuri, materiale și organizații de procesare pentru neconcordanțe identificate în calitate cu specificațiile tehnice, standardele și comenzile. Calculele sunt reflectate în corespondență cu contul. 60.
3. Furnizorilor, transportatorilor și altor companii pentru lipsuri identificate de marfă care depășesc sumele stabilite prin contract. Sumele sunt reflectate și în corespondența cu contul. 60.
4. Pentru perioadele de nefuncționare și defecte cauzate de antreprenori/furnizori. Reflecția se realizează în sume care au fost acordate prin hotărâre judecătorească sau recunoscute de plătitori. Înregistrările se fac în corespondență cu conturile de înregistrare a costurilor de producție.
5. Să crediteze companiile pentru sume anulate/virate din greșeală. Ele se reflectă în corespondența cu conturile de contabilitate pentru împrumuturi și numerar.
6. Pentru penalități, penalități, amenzi încasate de la antreprenori/furnizori, cumpărători/consumatori, clienți pentru încălcarea obligațiilor contractuale. Sumele sunt reflectate în sume recunoscute de plătitor sau acordate de instanță. Înregistrarea se realizează în corespondență cu contul. 91.

Contul 76 este creditat pentru sumele plăților transferate cu intrări pentru elemente de flux de numerar. Sumele care, după cum s-a dovedit ulterior, nu fac obiectul recuperării sunt, de regulă, creditate în acele conturi din care au fost înregistrate ca debite. Contabilitatea analitică se efectuează pentru fiecare creanță și debitor individual.

Dividende și alte venituri

Pe subcont 76.3, printre altele, ia în considerare calculele pierderilor, profiturilor și altor rezultate în cadrul unui contract de parteneriat simplu. Sumele care fac obiectul distribuirii/primirii sunt reflectate în contul D. 76 și contul K-tu. 91. Activele care sunt primite de întreprindere ca profit se înregistrează conform contului D. 51 și altele, precum și conform articolelor K-tu privind decontările cu diverși creditori/debitori.

Sume depuse

Conform subcontului. 76.4 reflectă decontări cu angajații întreprinderii pentru fondurile acumulate, dar neplătite (din cauza neprezentării beneficiarilor). Sumele depuse se inregistreaza conform articolului K-tu pentru decontari cu creditori/debitori si contul D-tu. 70. La plata fondurilor specificate se face o intrare conform contului D. 76 și conturile K-tu pentru bani contabili.

Specificații

Contul 76 înregistrează separat decontări cu diverși debitori/creditori din cadrul unui grup de întreprinderi interdependente, pentru activitățile cărora se generează raportare consolidată. Noul plan marchează o extindere semnificativă a funcțiilor acestui articol. Dintre toate celelalte, contul contabil 76 este folosit cel mai des. Acest lucru se datorează faptului că majoritatea calculelor trec prin el. Numărul de înregistrări pe care le conține i-a determinat pe dezvoltatorii planului să deschidă mai multe subconturi pentru acesta. Fiecare dintre ele trebuie să fie destinate unor calcule specifice.

TVA la plăți anticipate și avansuri

Ele se reflectă în contul contabil 76.AB. Acest articol este folosit pentru a rezuma informațiile privind calcularea sumei taxei pe valoarea adăugată din plățile efectuate în avans. În contul analitic 76.AB se fac înregistrări pentru clienții și cumpărătorii care au transferat plăți pentru expedierea viitoare de produse, mărfuri, prestarea muncii sau prestarea de servicii. În plus, acest articol reflectă sumele de pe documente pentru primirea plății în avans. Fiecare client și cumpărător pentru care se fac înscrieri în contul 76.AB este un element al directorului „Contrapărți”. Planul prevede, de asemenea, un articol despre TVA la avansurile emise și plățile în avans. Informațiile despre aceste sume sunt reflectate în contul 76.VA.

Exemple

Să ne uităm la înregistrările contabile. Contul 76, după cum sa menționat mai sus, reflectă sumele pentru decontări pentru asigurări de persoane/bunuri. Obligațiile se înregistrează prin înregistrarea:

• Dt 26, 91.2, 44 etc.
• Trusa 76.1.

Plățile de asigurare reflectă:

• Dt 76.1.
• Trusa 51.

Dacă are loc un eveniment asigurat, dezvoltatorii planului propun să anuleze bunul pierdut pe cheltuiala asigurătorilor. Dar această acțiune este adevărată în cazurile în care cei din urmă își recunosc obligațiile imediat după producerea evenimentului. De regulă, în realitate acest lucru nu se întâmplă întotdeauna. Adesea, momentul recunoașterii poate dura o perioadă lungă de timp sau disputa poate ajunge în instanță. În acest sens, înainte de consimțământul forțat/voluntar de rambursare a obligațiilor de către asigurători, în cont sunt luate în considerare obiectele de valoare pierdute. 94. Numai după ce organizația și-a admis responsabilitatea se poate consemna:

• Dt sch. 76.1.
• K-t sch. 94.

Dacă asigurătorul achită parțial obligația sau nu o achită deloc, se întocmește următoarea înscriere:

• Dt 99.
• Trusa 94.

Primirea unei rambursări ar trebui să se facă după cum urmează:

• Dt 51.
• Trusa 76.1.

În ceea ce privește plățile pentru asigurarea personală a unui angajat în detrimentul salariului său, acumularea și îndeplinirea obligațiilor se înregistrează prin înregistrarea:

• Dt sch. 70.
• K-t sch. 76.1.

Pentru cuantumul despăgubirii datorate salariatului în temeiul contractului de asigurare se înregistrează:

• Dt sch. 76.1.
• K-t sch. 73.

Din aceste exemple reiese clar că pentru asigurările de persoane sau de bunuri, contul 76 este activ-pasiv. Soldul creditor determină datoria întreprinderii pentru plățile de asigurare, soldul debitor determină datoria companiei de asigurări pentru compensare.

Clarificări privind soluționarea daunelor

Dezvoltatorii planului propun să debiteze subcontul. 76.2 din momentul producerii, în opinia conducerii întreprinderii, a unei încălcări a clauzelor contractuale. Dar, în același timp, este necesară rezervarea riscului. De fapt, în cazul în care administrația întreprinderii consideră că unul dintre angajați, antreprenori sau furnizori este vinovat pentru prejudiciul cauzat companiei, iar aceste persoane iau la cunoștință pretențiile și dau o chitanță că sunt gata să compenseze prejudiciul; , atunci nu vor apărea probleme. În acest caz, contabilul va debita subcontul. 76.2 și elemente de credit de valori lipsă, rezultate financiare, calcule etc. Persoanele cărora administrația le face pretenții pot fi în dezacord total sau parțial cu acestea. În acest caz, contabilul poate alege una dintre opțiuni:

1. Subcont debit. 76.2 și conturi de credit pentru valorile lipsă.
2. Faceți o înregistrare conform contului D. 94.

În postările în subconturi. 76.2, ca și în cazul oricărui alt cont de creanțe, trebuie reținut că nimeni nu poate fi tras la răspundere fără consimțământ. Dacă o înregistrare corespunzătoare este făcută imediat când apare o cerere, va apărea o datorie. În același timp, nu există nicio certitudine că debitorul va fi de acord cu el. În acest sens, contabilul, urmând recomandările dezvoltatorilor planului, trebuie să creeze imediat o rezervă:

• Dt 91.2.
• Trusa 63.

Dacă această regulă este ignorată, atunci puteți ascunde cu ușurință furturile, denaturările, lipsurile și delapidarea prin crearea de proprietăți fictive sub formă de pseudo creanțe. Inevitabila anulare a acestuia va permite ulterior ascunderea profiturilor reale. Cuantumul rezervei formate trebuie să prevadă o sumă minimă justificată a creanței, a cărei primire este fără îndoială. Cu toate acestea, este mai recomandabil să respectați regula potrivit căreia nimeni nu poate fi debitor fără a obține consimțământul. Înainte ca pârâtul să recunoască deficiența și înainte de a se lua o hotărâre judecătorească, contabilul trebuie să reflecte suma creanței în contul D. 94. După ce debitorul este de acord să despăgubească prejudiciul, se face următoarea înscriere:

• Dt 76.2.
• Trusa 94.

Punct important

De reținut că o hotărâre judecătorească prin care se confirmă incontestabilitatea datoriei nu înseamnă că aceasta va fi rambursată. Persoana împotriva căreia se face cererea poate contesta hotărârea; nu dispune de fondurile necesare sau, până la începerea procedurii de executare silită, își poate înceta oficial activitatea. Prin urmare, utilizarea contului. 63 este încă recomandabil. Suma rezervelor va fi însă mai mică în acest caz.

Recunoașterea veniturilor

Acest punct este asociat cu principalele dificultăți în practică. Dezvoltatorii instrucțiunilor au presupus că rambursarea creanței și, prin urmare, recunoașterea veniturilor în sine, are loc la plată. În acest caz, compilatorii prevăd metoda de numerar în loc de angajamente și oferă recomandări în ciuda presupunerii de certitudine în timp a faptelor activității economice și a logicii contabilității conform PBU 1/98 (clauza 6). Datorită faptului că regulile sunt înregistrate la Ministerul Justiției, dar planul nu este, regulile PBU sunt mai importante. De aici rezultă că contabilul trebuie să facă înregistrări conform următoarei scheme:

• D-t 94, K-t 41 – fapt de lipsă de 10 mii de ruble.
• D-t 76,2, K-t 91,1 – recunoașterea vinovatului pentru pierderea a 10.000 de ruble.
• D-t 51, K-t 76,2 – restituirea de către debitor a prejudiciului cauzat în valoare de 10 mii de ruble.
• D-t 91.2, K-t 94 – anularea pierderii identificate de obiecte de valoare 10.000 de ruble.

Dacă presupunem că prejudiciul nu va fi niciodată compensat, atunci se face o anulare:

• D-t 91,2, K-t 94.

Suma cererii este inversată:

• D-t 76,2, K-t 91,1.

Aici trebuie spus că compensarea poate fi făcută nu numai în numerar, ci și în alte bunuri de valoare, dacă conducerea întreprinderii este de acord cu acest lucru.

Explicații privind dividendele și alte venituri

În acest caz, contul 76 devine activ. Este asociat cu profiturile din investițiile financiare în companii terțe. Astfel de întreprinderi ar trebui să fie înțelese numai ca organizații care au drepturi ale unei persoane juridice sau sunt legate printr-un simplu acord de parteneriat. Atunci când aceste companii anunță plăți pentru fondurile investite, o notificare este trimisă investitorului. În conformitate cu acest anunț, se fac înscrieri:

• D-t 76,3, K-t 91,1.

Plătitorul va avea următoarea înregistrare:

• D-t 84, K-t 75,2.

Se poate observa aici că planificatorii aderă în mod clar la ipoteza de certitudine în timp. Venitul este considerat a fi voința proprietarilor societății în care au fost investite finanțele, și nu încasarea efectivă a profitului sub formă de bani etc. Faptul de înscriere se consemnează astfel:

• D-t 51, K-t 76,3.

Plătitorul are următoarele conexiuni:

• D-t 75,2, K-t 51.

Pentru plătitor, faptul acumulării plății nu va fi considerat o cheltuială. Aceasta este recunoașterea drepturilor investitorului (fondatorul, de regulă) la o parte din profit.

În procesul activității financiare și economice, fiecare organizație are obligații de decontare. Datoria unei organizații față de alte entități juridice și persoane fizice se numește conturi de plătit, iar aceste persoane în sine sunt numite creditori, datoria altor persoane juridice și persoane fizice ale acestei organizații se numește conturi de încasat, iar aceste persoane înșiși sunt numite debitori.

Termenele de îndeplinire a obligațiilor trebuie să fie stipulate în contractele organizației încheiate cu alte persoane juridice și persoane fizice. Conturile de încasat și de plătit cu o perioadă de scadență de cel mult 12 luni sunt clasificate ca datorii pe termen scurt ale organizației, iar peste 12 luni sunt clasificate ca datorii pe termen lung.

Pentru a înregistra decontările organizației cu debitorii și creditorii, planul de conturi oferă următoarele conturi:

Pentru înregistrarea decontărilor cu diverși debitori și creditori, cu excepția celor pentru care planul de conturi prevede conturi contabile separate, contul este destinat 76 „Decontări cu diverși debitori și creditori”- activ pasiv.

Sold inițial (prin debit) - prezența conturilor de creanță la începutul perioadei de raportare.

Sold de deschidere (împrumut) - prezența conturilor de plătit la începutul perioadei de raportare.

Cifra de afaceri debit:

• creșterea conturilor de încasat;
• reducerea conturilor de plătit.

Cifra de afaceri a creditelor:

• creșterea conturilor de plătit;
• reducerea conturilor de încasat.

Sold de închidere (prin debit) - prezența conturilor de încasat la sfârșitul perioadei de raportare.

Sold de închidere (împrumut) - prezența conturilor de plătit la sfârșitul perioadei de raportare.

Subconturi:

• 76-1 „Calcule pentru asigurări de bunuri și persoane”;
• 76-2 „Calcule pentru daune”;
• 76-3 „Calcule pentru dividende datorate și alte venituri”;
• 76-4 „Decontări asupra sumelor depuse”.

Organizațiile au dreptul să deschidă orice subconturi necesare, de exemplu, pentru decontări ale sumelor reținute din salariile angajaților organizației (chirie, cotizații sindicale, pentru întreținerea copiilor în instituțiile preșcolare, pensie alimentară etc.).

Pe subcontul 1 „Calcule pentru asigurări de proprietate și persoane” Calculele pentru asigurarea proprietății și a personalului organizațiilor sunt reflectate atunci când organizația acționează ca asigurat.

Asigurare de proprietate. Asigurarea este voluntară; nu toate bunurile pot fi asigurate, ci selectiv.

Organizația completează o „Cerere de asigurare”. Între organizație și societatea de asigurări se încheie un „Contract de asigurare a proprietății”, în virtutea căruia asigurătorul se obligă să efectueze o plată de asigurare către titularul poliței în cazul unui eveniment asigurat, iar deținătorul poliței se obligă să plătească la timp primele de asigurare.

Dacă primele de asigurare sunt plătite în avans, acumularea lor ar trebui să fie reflectată ca parte a cheltuielilor amânate:

În cazul pierderii bunului asigurat, organizația este obligată să anunțe compania de asigurări în termen de 24 de ore. Se adună un comision care întocmește un „Raport” pentru pierderea proprietății, care indică: motivele pierderii proprietății, valoarea prejudiciului cauzat, valoarea compensației de asigurare care ar trebui plătită organizației.

În cazul în care bunul deteriorat ca urmare a unui eveniment asigurat poate fi reparat, atunci costurile asociate trebuie acoperite de despăgubirea de asigurare.

Dacă, în condițiile contractului de asigurare, o parte din pierderi nu este supusă compensației prin compensare de asigurare, atunci acestea sunt considerate cheltuieli extraordinare.

Asigurarea angajaților. Asigurarea se realizează în forme obligatorii și voluntare.

Sumele plăților acumulate sunt incluse în costurile forței de muncă, cu condiția ca contractele de asigurare să fie încheiate în favoarea angajaților cu organizații de asigurări care au licențe eliberate în conformitate cu legislația Federației Ruse pentru a desfășura tipuri relevante de activități în Federația Rusă.

În contabilitate, deducerile efectuate de organizații pentru asigurarea angajaților pot fi recunoscute drept cheltuieli pentru activități obișnuite sau clasificate ca alte cheltuieli.

Pe subcontul 2 "Calcule pentru daune" calculele sunt reflectate pentru revendicările formulate împotriva furnizorilor, contractorilor, transporturilor și altor organizații, precum și pentru amenzi, penalități și penalități impuse și recunoscute (sau acordate).

O organizație poate depune o reclamație împotriva unui furnizor (antreprenor) în următoarele cazuri:

• pe baza neconcordanțelor de prețuri și tarife identificate în timpul auditului conturilor, stipulate prin contracte, precum și atunci când sunt identificate erori aritmetice;
• pentru neconformitatea detectată a calității cu standardele, specificațiile sau comanda;
• pentru încălcarea termenelor de livrare;
• pentru lipsuri de mărfuri în tranzit care depășesc sumele stipulate în contract;
• în caz de nerespectare a obligaţiilor contractuale etc.

Se pot face pretenții pentru defecte și timpi de nefuncționare cauzate de furnizori sau antreprenori, în sume recunoscute de plătitori sau acordate de instanță.

Pot fi depuse creanțe către organizațiile de credit pentru sume anulate (transferate) în mod eronat în conturile organizației.

În cazul în care furnizorul (antreprenorul) a încălcat obligațiile contractuale, organizația are dreptul să încaseze de la acesta penalități, amenzi și penalități stabilite prin contract.

În unele cazuri, reclamațiile depuse furnizorilor, contractanților sau altor organizații nu fac obiectul colectării (de exemplu, colectarea a fost respinsă de instanță). Sumele acestor creanțe sunt anulate în conturile din care au fost acceptate în contabilitate.

Pe subcontul 3 „Calcule pentru dividendele datorate și alte venituri” sunt luate în considerare calculele dividendelor și ale altor venituri datorate organizației, inclusiv profiturile, pierderile și alte rezultate în baza contractului de parteneriat simplu. Astfel de venituri sunt alte venituri ale organizației.

Dt 76-3 Kt 91-1 - reflectă suma dividendelor datorate și alte venituri;

Dt 50, 51 Kt 76-3 - au fost primite fonduri în contul dividendelor datorate și a altor venituri.

Pe subcontul 4 „Calcule pentru sumele depuse” Decontările cu angajații organizației sunt luate în considerare pentru sumele acumulate, dar neachitate la timp din cauza neprezentării destinatarilor. În cazul în care angajatul nu își poate primi salariul în ziua stabilită, suma este depusă (se dă la bancă).

Dt 70 Kt 76-4 - se ia in calcul suma salariala depusa;

Dt 76-4 Kt 50, 51 - salariatului i s-a plătit salariul depus.

Contabilitatea decontărilor cu diverși debitori și creditori din cadrul organizațiilor afiliate se efectuează și pe contul 76 „Decontări cu diverși debitori și creditori”.

Registrul contabil sintetic - ordin jurnal nr.8.

Registrul contabil analitic - extras nr. 7 (sau mai multe extrase), unde se deschid conturi analitice pentru fiecare debitor si creditor.

Atunci când o organizație folosește o formă automatizată de contabilitate folosind produsul software 1C: Enterprise, registrele contabilității sintetice sunt cifra de afaceri a contului 76 (Registrul general), analiza contului 76, bilanţul etc. Registrele contabile analitice sunt soldul. fisa pentru contul 76 , analiza contului 76 pe subconto, cifra de afaceri intre subcontos, card de cont 76, card de cont 76 pe subconto etc.

76-01 Calcule pentru asigurări de bunuri și persoane— sunt reflectate calculele pentru asigurarea bunurilor și a personalului (cu excepția calculelor pentru asigurările sociale și asigurările medicale obligatorii) ale unei organizații în care organizația acționează ca asigurat.

Debit<счета учета затрат на производство>Credit 76-01 - sunt reflectate sumele calculate ale plăților de asigurare.

Debit 76-01 Credit<счета денежных средств>— se reflectă transferul sumelor plăților de asigurare către organizațiile de asigurări.

Debitul 76-01 anulează pierderile datorate evenimentelor asigurate (distrugerea și deteriorarea stocurilor, produselor finite și a altor bunuri materiale etc.) din conturile de credit ale stocurilor, mijloacelor fixe etc. Debitul 76-01 reflectă și valoarea asigurării. compensație, datorată în temeiul contractului de asigurare pentru un angajat al organizației în corespondență cu factura 73.

Debit 51, 52 Credit 76-01 - reflectă valoarea compensației de asigurare primită de organizație de la organizațiile de asigurări în conformitate cu contractele de asigurare.

Debit 99 Credit 76-01 - pierderile din evenimente asigurate necompensate prin compensare de asigurare sunt anulate.

Contabilitate analitica pentru subcontul 76-01 efectuate de asigurători și contracte individuale de asigurare.

76-02 Calcule pentru daune— calculele sunt reflectate pentru cererile formulate împotriva furnizorilor, antreprenorilor, transporturilor și altor organizații, precum și pentru amenzi, penalități și penalități impuse și recunoscute (sau acordate).

Debit 76-02 Credit 60-00,<производственных запасов>- calculele se reflectă pentru pretenții împotriva furnizorilor, antreprenorilor și organizațiilor de transport pe baza discrepanțelor de prețuri și tarife stipulate prin contracte identificate în timpul verificării facturilor acestora (după acceptarea acestora din urmă), precum și atunci când sunt identificate erori aritmetice, când prețurile sunt erori umflate sau aritmetice în facturile prezentate de furnizori și antreprenori au fost descoperite în urma înregistrărilor în conturile de inventar sau costuri (pe baza prețurilor și calculelor facturate de furnizori și antreprenori);

Debit 76-02 Credit 60-00 - reflectă plățile către furnizorii de materiale, bunuri, precum și către organizațiile care prelucrează materialele organizației, pentru neconformitățile de calitate detectate cu standardele, condițiile tehnice și comenzile;

Debit 76-02 Credit 60-00 - reflectă decontări către furnizori, transporturi și alte organizații pentru lipsuri de mărfuri în tranzit peste sumele stipulate în contract;

Debit 76-02 Credit<затрат на производство>— decontările pentru vicii și timpii de nefuncționare apărute din vina furnizorilor sau antreprenorilor se reflectă în sumele recunoscute de plătitori sau acordate de instanță;

Debit 76-02 Credit<денежных средств, кредитов>— decontările către instituțiile de credit sunt reflectate pentru sume anulate (virate) în mod eronat în conturile organizației;

Debit 76-02 Credit 91 - reflectă calculele amenzilor, penalităților, penalităților încasate de la furnizori, antreprenori, cumpărători, clienți, consumatori de transport și alte servicii pentru nerespectarea obligațiilor contractuale, în sumele recunoscute de plătitori sau acordate de instanță. (nu se acceptă la înregistrare valoarea creanțelor făcute care nu au fost plătitori recunoscuți).

Debit<денежных средств>Credit 76-02 - se reflectă sumele plăților primite.

Sumele care, după cum s-a dovedit ulterior, nu fac obiectul recuperării sunt, de regulă, atribuite acelor conturi din care au fost înregistrate în Debit 76-02.

Contabilitate analitica pentru subcontul 76-02 se menține pentru fiecare debitor și creanțe individuale.

Corespondența conturilor pentru contabilizarea decontărilor cu diferiți debitori și creditori

Anterior53545556575859606162636465666768Următorul

VEZI MAI MULT:

contul 76.va cum se inchide

Am intrat in baza facturii pentru plata in avans toate inregistrarile sunt corecte dar in cifra de afaceri cont 76.VA documentele nu se inchid astfel: Sold initial.Fara mesaje noi. Mesaje noi. Pentru a verifica cu contul de 76 VA vom crea un bilanț pentru setul de 76 VA și vom compara rulajul final debitor cu liniile 080 și 090 (Fig. 38).închidere. Înregistrați-vă pentru a obține acces gratuit la informații valoroase! Proprietate, pasive Fundamente ale contabilității Contul 76.VA - din 2012 există un sold.76, 68 Instrucțiuni pentru Planul de Conturi. Concluzie: dacă o datorie este recunoscută ca fiind neperformantă, aceasta trebuie anulată, iar TVA-ul la avans trebuie restabilit. Analytics în contul 76.VA TVA pentru avansuri și plăți în avans emise. Subconto. Contabilitate totala. Doar revoluții. Acum, după salvare, în raportul pentru câmpuri suplimentare se va putea adăuga un câmp nou (în figura pentru contul 76.BA - factură primită): Rezultatul raportului va arăta astfel După închiderea tuturor datoriilor, soldul de plată se virează în contul 62.02, iar tocmai la o factură în avans se va emite pentru această sumă de sold.Apropo, firma noastră a elaborat un raport de specialitate care ajută la compararea soldurilor conturilor 62.02 și 76.

AB. Ambele înregistrări în contul 76.VA (deducere și restabilire) trebuie să fie generate de documentul „Factură primită (plată în avans)”. Bună seara, vă rog să-mi spuneți cum să închid contul 76 VA (avansuri emise)? Vă mulțumesc anticipat. Subordonat contului „Decontări cu diverși debitori și creditori” (76). Tip: pasiv. Analytics pentru contul „76.VA”: Numai Subconto Cifra de afaceri Contabilitate totală Contabilitate în valută Contrapărți Ca urmare, va trebui să plătiți la buget o singură dată. Să verificăm dacă contul 76.AB este închis (Fig. 10).

TVA la avansuri către furnizori se contabilizează în contul 76.VA. Raportul este conceput pentru a căuta discrepanțe între TVA din avansul în contul 76AB și suma calculată a TVA din avansul în contul 62.02.1.. Faceți clic pe butonul „Cont 62.02 Avansuri primite”. puteți verifica acumularea TVA-ului la avansul primit 2. Faceți clic pe butonul „Cont”. 76VA TVA cu plata emisă Am 98 de mii de ruble rămase în contul meu 76VA. din plata avans pentru leasing.Pe contul 76.AB exista un subcont “Facturi emise”, se poate genera SALT pentru acest cont cu detalii pentru acest subcont si inchide exact acele facturi care au solduri. începeți prin a factura factura furnizorului pentru o plată în avans de 3.000.000 de ruble, respectiv, în contul 76 VA va fi TVA 457.627 apoi când introduceți Cum închidem apoi conturile 76AB și 76 VA? și atunci când? Cum se închide contul 76.va. Mai am 98 de mii de ruble în contul meu 76BA. din plata avans pentru leasing.Pe contul 76.AB exista un subcont “Facturi emise”, se poate genera SALT pentru acest cont cu detalii pentru acest subcont si inchide exact cele 9. Sold la contul 76.BA pt. o anumită contraparte și un acord (dacă respectarea condițiilor specificate în clauza 9 a articolului 172 din Codul fiscal al Federației Ruse) nu trebuie să depășească soldul contului 60.02 pentru aceeași contraparte și acordul 18/118. Contul 76.AB in contabilitate. Contul 76 folosit în departamentul de contabilitate se numește „Decontări cu diverși debitori și creditori.” Subconturile 76.AB și 76.BA conțin sume de TVA la avansurile emise și respectiv primite. Acum, după salvare, în raportul pentru câmpuri suplimentare se va putea adăuga un câmp nou (în imagine pentru contul 76.BA - factură primită): Rezultatul raportului va arăta astfel Afișează soldul final pentru conturile 19.03 ,19.04,19.07, 76.AB , 76.VA pentru perioada specificată Colectează soldurile finale debitoare și creditoare ale conturilor 19 și 76. Subconturi la contul 76. Contul 76 poate lua în considerare, de exemplu, calcule pentru bunuri și persoane asigurarea, pentru daune, pentru retineri din salariile angajatilor in beneficiul altor persoane in baza actelor executive sau hotararilor judecatoresti nu include o factura primita pentru plata in avans (76.VA).La generarea unei facturi primite (pe baza un extras), este necesară introducerea altor documente speciale postate pe Site, înțeleasă ca Societate pe acțiuni închisă „Ce să faci Contul 76.VA într-o manieră cuprinzătoare. Fără a intra în detalii, trebuie să faceți 2 lucruri: să specificați că documentul „Factură primită” ar trebui să genereze tranzacții și să le configurați, bună ziua. 1c Contabilitate 8.1 (nu de bază) rev 1.6 (1.6.25.5) o sumă mare se acumulează în contul 76.AB, dar ar trebui anulată pe 68.02.Spune-mi care ar putea fi eroarea, este foarte urgentă. Pagini: 1. Închiderea unui cont 76. VA. Tatiana Teploukhova. Utilizator. Adun contul 76. VA - spune-mi că ar trebui să existe un sold? Pentru mine s-a închis la zero. Cum pot închide al 76-lea cont acum pentru 91.2? Iată întrebarea: o organizație non-profit care furnizează servicii pentru al 76-lea cont, cum le pot închide la sfârșitul lunii în al 26-lea cont? Am făcut închiderea lunii, indică faptul că totul a fost închis, dar la analizarea a 26 de conturi, nu reflectă cheltuieli pentru 76 Întrebare: În versiunea actualizată a 1C, este posibil să se compenseze TVA la avansurile plătite de furnizor, afișări. sunt generate 68,2-76.VA. Când lucrarea este finalizată și avansul este închis, se generează postarea 68.2-19.3, dar cum se închide contul 76.BA? Dar într-adevăr împrumut de 76.VA

Ar trebui inclusa in carnetul de achizitii in trimestrul 3 sau in trimestrul 4?In baza conditiilor date in exemplul dumneavoastra, in trimestrul 3 dumneavoastra, in baza facturii emise de furnizor inainte de 30 (2), contul va fi să fie închis atunci când există o recepție efectivă a mărfurilor. acestea. contul 76.BA va face o înregistrare inversă în carnetul de vânzări, iar chitanța efectivă va merge în cartea de achiziții (în perioada de primire). Bună ziua, dragi consultanți! Am următoarea întrebare. Lucrez în 1C:Enterprise 8.2 (8.2.

16.368) Contabilitatea întreprinderii (de bază), ediția 2.0 (2.0.48.9) enterprise LLC, pe OSNO la 01.01.2013 exista o sumă K 76 VA 13.728,81 ruble în contul 76 VA Loading Select language. Închide. Citiți mai multe Vizualizați acest mesaj în engleză. Vă rugăm să încercați din nou mai târziu. Publicat: 13 ianuarie 2015 Introducerea soldurilor inițiale de TVA din avansuri 0.01 - Solduri inițiale 76.AB 3.07 - Solduri inițiale 76.VA Video aferent - introducerea conturilor contabile inițiale de 76-VA sunt folosite pentru calcularea TVA la avansurile listate. Dupa primirea marfii, organizatia debiteaza contul 76 cu contul 68, dupa care factura se reflecta in carnetul de cumparare. În plus, la înregistrarea recepției de bunuri, servicii etc. teoretic, daca suma este suficienta, conturile 76.VA si 68.02 ar trebui inchise automat, ceea ce se intampla cu unele contraparti, dar nu cu altele!Desi cum sa reflecte incasarea acesteia si acumularea TVA in contabilitate? Pentru a face acest lucru, de obicei folosesc unul dintre subconturile în contul 76Debit 68 „Calcule cu bugetul pentru TVA” - Credit 76-VA în valoare de 9.000 de ruble. Contul 76 înregistrează toate operațiunile de decontare care nu sunt luate în considerare în alte conturi contabile. Contul este considerat a fi de natură activ-pasivă, al cărui sold poate fi afișat atât debitor, cât și credit. Introducerea soldurilor inițiale de TVA din avansuri 0.01 - Solduri inițiale 76.AB 3.07 - Solduri inițiale 76.BA Video aferent În raportul standard Bilanțul contului pentru conturile decontărilor cu contrapărți Planul de conturi Cont 60 Cont 62 Cont 90 Cont 91 Cont 99 Impozit Știri . . . Contul 76 „Decontări cu diverse debite și creditori.” 76.VA - TVA la avansuri și plăți anticipate emise. Există 2 RĂSPUNSURI pe site la întrebarea Cum se închide 76AB în 1C8.1? vei gasi 2 raspunsuri. Cel mai bun răspuns despre contul de postare 76 a fost dat pe 29 octombrie de Elena Nakonechnaya.Iată o selecție de subiecte cu răspunsuri la întrebarea dvs.: Cum să închideți 76AB în 1C8.1? Scopul contului 76. 76 cont este un cont de decontare activ-pasiv. Este necesar pentru a rezuma informații despre tranzacțiile financiare cu debitorii și creditorii care nu sunt contabilizate în conturile 60-75 Prelucrare pentru a găsi și corecta erorile la închiderea contului 76AB și crearea unui carnet de achiziții. Ajută la găsirea și corectarea discrepanțelor între scorul 62.02 și 76AB. Am intrat pe baza facturii pentru plata in avans, toate afisarile sunt corecte, dar nu sunt mesaje noi in spatele contului 76.VA. Mesaje noi. Vă rog să-mi spuneți cum să închid contul 76? Vezi statisticile 76.05. Bună ziua. Vă rog să-mi spuneți despre această problemă: OSNO, TVA. Pe contul 76VA din 2010, 2011, 2012 valoarea TVA a fost de 40,81. Contul de contabilitate 76.va este un cont in care se reflecta TVA la avansurile platite.Pentru a asigura calitatea materialelor si a proteja drepturile de autor ale editorilor, multe articole de pe site-ul nostru sunt in acces inchis. Numărul de cont pentru închiderea cheltuielilor din perioada de raportare, de obicei contul 90.7 Acest parametru permite Utilizatorului să utilizeze un alt Plan de conturi, în care contul „TVA la avansuri emise” diferă de contul 76.VA. Acum, după salvare, în raportul pentru câmpuri suplimentare se va putea adăuga un câmp nou (în imaginea pentru contul 76.BA factura primită): Rezultatul raportului va arăta astfel

Util:

Subcontul 76-6 Decontări conform unui acord de administrare a trustului de proprietate

Subcontul 76-6 „Decontări în baza contractelor de administrare a trustului de proprietate” ia în considerare calculele legate de executarea contractelor de administrare a trustului de proprietate. Acest subcont este utilizat pentru a contabiliza decontările de către principal sau mandatar, inclusiv decontări pentru proprietăți transferate către managementul trustului, care este contabilizată într-un bilanţ separat.

Valoarea proprietății transferate de administrator fiduciarului pentru gestionarea trustului este reflectată în evidențele contabile ale trustului ca debit către subcontul 76-6 „Decontări în baza unui acord de administrare a trustului de proprietate” și credit în conturile 01 „Active fixe”, 04 „Imobilizări necorporale” și alte conturi.

Costul proprietății acceptate de mandatar într-un bilanț separat se reflectă în debitul conturilor 01 „Active imobilizate”, 04 „Imobilizări necorporale” și alte conturi și creditul subcontului 76-6 „Decontări în cadrul administrării trustului de proprietate. acord".

Atunci când mandatarul returnează proprietatea fiduciarului în cazul rezilierii contractului de administrare a trustului de proprietate, se fac înregistrări inverse.

Transferul de fonduri către profitul (venitul) datorat mandatarului este reflectat de administrator într-un bilanţ separat în debitul subcontului 76-6 „Decontări în baza contractului de administrare a trustului de proprietate” şi creditul conturilor 51 „Conturi de decontare”. ”, 52 „Conturi valutare”, 55 „Conturi speciale în bănci”.

Fondurile primite de principal în contul acestui profit (venit) sunt reflectate de către principal în debitul conturilor 51 „Conturi valutare”, 52 „Conturi valutare”, 55 „Conturi speciale în bănci” și creditul subcontului 76- 6 „Decontări în temeiul contractului de administrare a trustului de proprietate”.

Sumele datorate de la mandatar pentru compensarea pierderilor cauzate de pierderea sau deteriorarea proprietății transferate către managementul fiduciar, precum și profiturile pierdute, sunt reflectate de mandatar în debitul subcontului 76-6 „Decontări în baza contractului de administrare a fiduciei de proprietate” și creditul contului 91 „Alte venituri și cheltuieli”. Sumele specificate primite de fiduciar sunt reflectate în debitul conturilor 51 „Conturi de decontare”, 52 „Conturi valutare”, 55 „Conturi speciale în bănci” și creditul subcontului 76-6 „Decontări în baza unui contract de administrare a trustului de proprietate” .

Contabilitatea analitică pentru subcontul 76-6 „Decontări conform unui acord de administrare a trustului de proprietate” este menținută pentru fiecare contract de administrare a trustului de proprietate.

Alte subconturi ale contului 76.

TVA-ul pentru avansurile primite și avansurile emise este unul dintre instrumentele de reglementare a cheltuielilor unei organizații pentru plățile impozitelor. Pentru contabilizarea TVA la avans, se folosesc subconturile 76 de cont: 76.VA - pentru primit, 76.AB - pentru emis.

O organizație care a plătit un avans unui furnizor are dreptul de a solicita pentru deducere TVA-ul plătit. Condiții necesare pentru obținerea unei deduceri de TVA dintr-o plată în avans:

• condiția de plată în avans trebuie precizată clar în contractul cu furnizorul;
• plata în avans trebuie prezentată la SF (în cel mult 5 zile de la plată).

Deducerea TVA este prevăzută în perioada fiscală în care a fost transferat avansul. Atunci când are loc plata finală pentru livrare, adică mărfurile sunt primite de la furnizor în baza certificatului de acceptare, organizația este obligată să restabilească suma TVA solicitată anterior pentru deducere.

Pe lângă primirea mărfurilor, obligația de a restabili deducerea apare pentru organizație în următoarele cazuri:

• modificări ale termenilor contractului;
• rezilierea contractului si restituirea avansului.

TVA-ul este restabilit în aceeași sumă în care a fost acceptat anterior pentru compensare. În cazul în care termenii contractului stabilesc că livrarea mărfurilor are loc după primirea avansului 100%, cumpărătorul poate transfera avansul în rate. În acest caz, se restabilește valoarea TVA reflectată în SF pentru livrare. În orice caz, această valoare coincide cu valoarea TVA pentru toate plățile anticipate de taxe pentru această livrare.

TVA la avansurile primite

La vânzarea produselor (bunuri, servicii) către cumpărător, în contract poate fi specificată o condiție obligatorie - plata în avans în valoare de până la 100%.

Pe avansul primit, organizația emite declarație fiscală și percepe TVA la cota de 18/118%. Suma acestui avans este inclusă în carnetul de vânzări ca TVA acumulat, adică o taxă pe care organizația este obligată să o plătească la buget.

Obțineți 267 de lecții video pe 1C gratuit:

În practică, după emiterea unui SF pentru avansul primit, sunt posibile 3 situații:

• în perioada de avans a avut loc vânzarea;
• nu au avut loc vânzări în perioada de avans;
• returnarea avansului către cumpărător (rezilierea contractului, modificarea condițiilor etc.).

În primul caz, după efectuarea expedierii, organizația vânzătoare are dreptul de a prezenta TVA plătită anterior la avansul primit pentru deducere. Adică, avansul SF este închis cu o înregistrare în registrul de achiziție.

În cel de-al doilea caz, suma avansului și TVA-ul acumulat pe acesta se reflectă în decontul de TVA pentru perioada curentă la rândul 070 din Secțiunea 3.

În cazul unei rambursări în avans, se poate solicita și TVA-ul plătit pentru deducere, adică se creează o înregistrare în carnetul de achiziții. Puteți profita de deducere în termen de un an de la încetarea contractului.

In cazul lichidarii organizatiei de achizitii inainte de indeplinirea integrala a conditiilor de livrare, in cazul in care restituirea avansului este imposibila, TVA-ul acumulat la primirea avansului nu este supus deducerii.

Exemple de înregistrări pentru contabilizarea TVA la avansuri

Exemplu de operațiune pentru avansuri primite

Harmony LLC, în baza unui acord cu cumpărătorul Amalgama LLC, trebuie să furnizeze un lot de mărfuri în valoare de 212.400 de ruble, inclusiv. TVA - 32.400 rub. 07.10.2016 „Amalgam” transferă o plată în avans de 50% din suma contractului: 106.200 de ruble. TVA în avans: 106.200 * 18/118 = 16.200 rub.

Reflectăm în afișări TVA la avansurile primite de la cumpărător:

În august, Harmony trimite un lot de mărfuri către Amalgam. Tranzacții de vânzare și deducerea TVA din avansurile primite:

Tranzacții cu avansuri emise

Să luăm în considerare aceeași operațiune din partea cumpărătorului. Contabilul Amalgama LLC va reflecta TVA la avansurile emise prin postări:

La primirea mărfii se reflectă deducerea TVA la livrare.