Cum se calculează TNVD pentru serviciile de catering. Calculul taxei UTII pentru alimentația publică Restricții privind utilizarea UTII pentru unitățile de alimentație publică

Articolul oferă o analiză detaliată a două sisteme de impozitare pentru întreprinderile de alimentație publică (cantina), folosind un exemplu concret, este prezentat calculul sumei impozitelor plătite de o întreprindere mică în timp ce se află pe UTII și USN. După ce ați citit acest material, veți putea alege cea mai optimă variantă de impozitare pentru întreprinderile de catering.

Activitățile întreprinderilor de alimentație publică vor intra sub incidența capitolului 26 din Codul fiscal al Federației Ruse „Regimuri speciale de impozitare”

• Sistem simplificat de impozitare (limită de venituri de 60 de milioane de ruble pe an)
• Un singur impozit pe venitul imputat

Date de intrare

• Tip activitate: Cantina
• Realizare alcool: nu
• Suprafata totala: 230 mp, incl. suprafata sala de servicii 140 mp
• Venituri pe lună: 1.000.000 de ruble
• Cheltuieli pe lună: 850.000 de ruble
• Incl. Fondul de salarii 234.000 de ruble (180.000 de ruble salariul angajaților și 54.000 de ruble contribuții sociale la fondurile extrabugetare.)

1. Calculul UTII pentru catering

Calculul sumei impozitelor plătite de o întreprindere de alimentație publică în timpul impozitului pe venitul unic imputat.

Etapa 1: Calculul bazei impozabile

Valoarea bazei impozabile pentru UTII se calculează prin formula:

Indicator fizic * Rentabilitatea subiacentă * Rata K1 * Rata K2

• Indicator fizic: 140 mp. (Pentru unitățile de catering cu săli de servicii pentru vizitatori este suprafața sălii de servicii, în metri pătrați).
• Randament de bază: 1.000 de ruble pe lună (stabilit de codul fiscal al Federației Ruse)
• K1: 1,4942 (Coeficient-deflator, stabilit anual de Ministerul Dezvoltării Economice al Federației Ruse)
• K2: 1 (coeficientul corectiv al rentabilității de bază, ținând cont de totalitatea particularităților de desfășurare a afacerilor. Se stabilește anual de autoritățile municipale la locul de desfășurare a afacerii)

Baza impozabilă UTII = 140 m 2 * 1.000 de ruble. * 1,4942 * 1= 209.188 ruble

Etapa 2: calculul impozitului pe venitul imputat.

Calculul impozitului UTII se efectuează după formula:

Cota de impozitare: 15% (stabilită de Codul Fiscal al Federației Ruse)

Calculul impozitului UTII = 209.188 ruble * 15% = 31.378 ruble.

Etapa 3: ajustarea cuantumului impozitului pentru cuantumul contribuțiilor sociale efectuate la fondurile extrabugetare.

Un antreprenor, atunci când calculează cuantumul impozitului pe UTII, are dreptul de a reduce valoarea impozitului calculat cu valoarea contribuțiilor sociale efectuate din fondul de salarii al angajaților, dar nu mai mult de 50% din suma estimată a impozitului UTII.

Contribuțiile sociale ale întreprinderii pentru luna s-au ridicat la 54.000 de ruble, deoarece aceasta este mai mult de 50% din valoarea impozitului calculat, apoi ajustăm impozitul la bara maximă de 50%.

31.378 ruble * 50% = 15.689 ruble pe lună.

Suma și tipurile de impozite plătite de o întreprindere de alimentație publică în timpul UTII pe parcursul unui an calendaristic.

	UTII	Contribuții la asigurările sociale	impozitul pe venitul personal
ianuarie	47 068	54 000	20 708
februarie		54 000	20 708
Martie		54 000	20 708
Aprilie	47 068	54 000	20 708
Mai		54 000	20 708
iunie		54 000	20 708
iulie	47 068	54 000	20 708
August		54 000	20 708
Septembrie		54 000	20 708
octombrie	47 068	54 000	20 708
noiembrie		54 000	20 708
decembrie		54 000	20 708
TOTAL	188 272	648 000	248 496
Total	1 084 768

2. Calculul sistemului de impozitare simplificat pentru catering

Calculul sumei impozitelor plătite de o întreprindere de alimentație publică în regim de impozitare simplificat.

Etapa 1: Calculul bazei impozabile în cadrul sistemului de impozitare simplificat veniturile reduse cu suma cheltuielilor.

Baza impozabilă = Venituri - cheltuieli

• Venituri: numerar primit de vizitatorii în sala de mese pentru luna.
• Cheltuieli: Cheltuieli suportate de întreprindere pentru implementarea activităților curente.

Baza impozabilă = 1.000.000 de ruble - 850.000 de ruble = 150.000 de ruble.

Etapa 2: Calculul impozitului de plătit în cadrul sistemului fiscal simplificat

Baza de impozitare * Cota de impozitare

Cota de impozitare: 15% (Cota de impozitare este stabilită de fiecare subiect al Federației Ruse în mod independent).

150.000 de ruble * 15% = 22.500 de ruble

Suma și tipurile de impozite plătite de o întreprindere de alimentație publică în timpul regimului de impozitare simplificat pe parcursul unui an calendaristic.

	USN	Contribuții la asigurările sociale	impozitul pe venitul personal
ianuarie	67 500	54 000	20 708
februarie		54 000	20 708
Martie		54 000	20 708
Aprilie	67 500	54 000	20 708
Mai		54 000	20 708
iunie		54 000	20 708
iulie	67 500	54 000	20 708
August		54 000	20 708
Septembrie		54 000	20 708
octombrie	67 500	54 000	20 708
noiembrie		54 000	20 708
decembrie		54 000	20 708
TOTAL	270 000	648 000	248 496
Total	1 166 496

3. Concluzie: alegerea celui mai profitabil sistem de impozitare pentru alimentația publică

Ca urmare a analizei a două regimuri de impozitare STS și UTII cea mai optima unitate de alimentatie publica (cantina) este UTII, valoarea plăților fiscale pentru anul este de 1,084 milioane de ruble. Economiile de impozite în comparație cu sistemul de impozitare simplificat sunt de 82 de mii de ruble.

De asemenea, este de remarcat faptul că contabilizarea UTII este mult mai ușoară decât atunci când sunteți în sistemul fiscal simplificat. Contabilitatea UTII poate fi efectuată independent, fără a implica organizații terțe.

O zi buna! Mă bucur că continuați să vizitați site-ul meu pentru începători în afaceri și vreau să vă dezvălui încă unul dintre subiectele de astăzi și anume „ Cum se calculează taxa UTII pentru”.

Pentru a calcula corect UTII pentru catering, trebuie să utilizați.

Formula este: UTII \u003d BD * FP * K1 * K2 * 15%

Luați în considerare 2 tipuri de alimentație publică cu exemple:

• Activitati in domeniul cateringului cu sali de servicii pentru vizitatori;
• Activități de catering fără săli de servicii clienți.

Catering cu săli de servicii

După cum probabil ați înțeles deja din nume, acestea sunt unități de catering care au săli de servicii pentru clienți.

Acestea includ: cafenele, cantine, baruri, restaurante, bistrouri etc.

Acum să calculăm taxa UTII pentru CATERING cu săli:

UTII = BD * FP * K1 * K2 * 15% unde în cazul nostru:

DB este pentru activitate în domeniul catering-ului cu săli de servicii pentru vizitatori, dimensiunea sa este de 1000 de ruble. pe mp;

FP - un indicator fizic pentru catering cu etaje comerciale este egal cu = suprafața sălii pentru deservirea vizitatorilor;

A căror mărime este aceeași pentru toate tipurile de activități și în 2015 este egală cu 1.798;

K2 este coeficientul deflator pentru un anumit tip de activitate și într-o anumită regiune. Mărimea acestuia trebuie vizualizată pe site-ul administrației orașului în care sunteți angajat în activități. Valoarea sa maximă este 1 și este în retrogradare.

Un exemplu de calcul al cateringului cu săli

Nu mă voi abate de la tradițiile mele și voi calcula taxa UTII pentru orașul în care locuiesc.

De exemplu: Un antreprenor din orașul Megion are o cafenea, 5 persoane lucrează în cafenea și suprafața totală a cafenelei este de 80 mp. din care suprafața sălii de servicii vizitatori este de 50 mp.

Imediat trebuie să evidențiem ceea ce ne interesează:

1. Cafeneaua are o sală de servicii, ceea ce înseamnă că rentabilitatea de bază va fi de 1000 de ruble, iar indicatorul fizic este de 50 (zona sălii de servicii pentru vizitatori);
2. Orașul Megion - aceasta afectează valoarea factorului de corecție K2.

Nu ne interesează mai multe informații (numărul de angajați nu afectează nimic în acest exemplu).

Acum să facem calculele:

UTII = 1000 de ruble. (aceasta este mărimea profitabilității de bază pentru catering cu săli de servicii pentru vizitatori)*50 (suprafața sălii de servicii pentru vizitatori)*1.798 (coeficient K1 în 2015)*1 (coeficient K2 adoptat în Megion pentru catering în cafenele, baruri și restaurante)* 15% (suma impozitului datorat statului.

Desigur, atunci când efectuați calculele în sine, nu este necesar să descriem fiecare variabilă și doar am indicat că înțelegeți acest punct important, acum vom efectua calculele:

UTII \u003d 1000 * 50 * 1.798 * 1 * 15% \u003d 13485 ruble. - acum am primit suma taxei UTII pentru exemplul nostru de catering timp de 1 luna. Deoarece raportarea și plata impozitului pe UTII are loc o dată pe trimestru, în final, valoarea impozitului va trebui înmulțită cu 3 (luni într-un trimestru).

Catering fără săli de servicii

Să definim mai întâi ce se încadrează în acest concept: chioșcuri, corturi (asociate cu fabricarea și vânzarea alimentelor: prăjituri, clătite etc.), departamente culinare etc.

UTII \u003d BD * FP * K1 * K2 * 15% unde:

DB - mărimea profitabilității de bază pentru catering fără săli pentru deservirea vizitatorilor este de 4500 de ruble;

FI - indicatorul fizic în acest caz va fi numărul de salariați angajați în această activitate, inclusiv antreprenorul însuși;

K1 - acest coeficient este același pentru toate tipurile de activități iar în 2015 mărimea lui este de 1.798;

K2 - acest indicator depinde de orașul specific în care se desfășoară activitatea, deoarece mă refer la orașul Megion, atunci dimensiunea lui în cazul meu este de 0,8.

Un exemplu de calcul UTII pentru catering fără săli

De exemplu: Un antreprenor din orasul Megion are o munca culinara, sunt angajati 4 angajati pentru aceasta activitate.

Concluzii din exemplu:

1. De la gătit, înseamnă că nu există săli de servicii pentru vizitatori și, în acest caz, dimensiunea profitabilității de bază este de 4500 de ruble;
2. Indicatorul fizic va fi numărul de persoane (inclusiv antreprenorul) care se angajează în această activitate, în exemplul meu 4 angajați + 1 antreprenor, total: 5;
3. K1 = 1,798 (unul pentru toți);
4. K2 = 0,8 (pentru gătit în Megion).

Acum să facem calculele: UTII = 4500 * 5 * 1,798 * 0,8 * 15% = 4854 ruble. 60 cop. - Aceasta este suma impozitului pentru 1 lună. La depunerea declaratiei UTII se calculeaza in functie de lunile lucrate in trimestru.

În prezent, mulți antreprenori folosesc această contabilitate online pentru a trece la UTII, pentru a calcula impozite, contribuții și a depune rapoarte online, încercați-l gratuit. Serviciul m-a ajutat să economisesc la serviciile unui contabil și m-a scutit de a merge la fisc.

Procedura de înregistrare de stat a unui antreprenor individual sau SRL a devenit acum și mai ușoară, dacă nu ți-ai înregistrat încă afacerea, pregătește documentele de înregistrare gratuit fără a părăsi casa printr-un serviciu online pe care l-am verificat: Înregistrarea unui antreprenor individual sau SRL gratuit în 15 minute. Toate documentele respectă legislația actuală a Federației Ruse.

Asta e tot! Cred că totul este clar și extrem de detaliat. Pentru toate întrebările, vă rugăm să contactați grupul nostru VK "

Regimul UTII oferă multe avantaje întreprinderilor mici care îl folosesc. Totodată, imputarea are trăsături în funcție de direcția de activitate a unei persoane juridice sau întreprinzător individual. Unul dintre posibilele tipuri de afaceri într-un astfel de regim special este organizarea alimentației publice. În articol, vom analiza ce pași importanți sunt asociați cu deschiderea unei astfel de instituții. Merită să ne amintim că alimentația publică poate funcționa la UTII dacă acest tip de activitate este permis în entitatea dumneavoastră constitutivă a Federației Ruse.

Opțiuni de organizare a cateringului pe sistemul fiscal unic

Serviciile de catering la vmenenka sunt reprezentate de două tipuri de activități.

• Servicii de catering fără cameră pentru serviciul clienți. Randamentul de bază în acest caz este de 4.500 de ruble / lună. Indicatorul fizic de imputare este numărul de angajați. Dacă vorbim de IP, este inclus și în numărul lor.
• Servicii de catering cu sală pentru deservirea vizitatorilor cu o suprafață de până la 150 mp. m. inclusiv. Pentru această situație, calculul se bazează pe suprafața unei astfel de hale (numărul de metri pătrați), iar randamentul de bază este de 1.000 de ruble pe lună.

Exemple de obiecte din primul grup sunt diverse corturi, chioșcuri, magazine culinare la restaurante etc. A doua grupă de unități include restaurantele în sine, cantinele, barurile și alte obiecte cu spații dotate pentru alimentația vizitatorilor.

Restricții privind utilizarea UTII pentru unitățile de alimentație publică

Gama de servicii care se încadrează în tipul de activitate în cauză este limitată. Serviciile de catering includ:

• preparare de produse culinare și/sau de cofetărie;
• crearea condițiilor pentru vânzarea sau consumul produselor finite sau achiziționate culinare și/sau de cofetărie;
• gama de servicii de agrement.

Aceste activități nu includ fabricarea și comercializarea produselor care se încadrează în categoria produselor accizabile (alcool). Dacă vreunul dintre restaurante sau cafenele depășește 150 mp. m., modul special nu este permis. Firma sau antreprenorul individual începe automat să fie considerat plătitor pe OSNO, toate celelalte lucruri fiind egale.

Pot exista mai multe unități. Limitarea suprafeței nu este luată în considerare în total pentru toate spațiile, ci pentru fiecare dintre ele separat. Totuși, dacă una dintre săli are o suprafață mai mare decât limita admisă, nu se va putea aplica imputarea acesteia. În acest caz, va trebui să combinați regimurile de impozitare.

Puteți determina suprafața sălii pe baza documentelor de inventar sau de titlu. De exemplu, un contract de vânzare de spații sau un contract de închiriere. Zona de calcul al impozitului nu include spațiile administrative, industriale etc. Se ia în considerare doar partea din incintă în care sunt deserviți vizitatorii. Include și o zonă exterioară atașată. Această situație este tipică pentru perioada de vară, când vizitatorii sunt invitați să rămână în afara clădirii.

Serviciile de catering pot fi plătite nu numai de persoane fizice, ci și de persoane juridice și alte organizații. De exemplu, de stat sau municipal. Toate acestea nu vor depăși sfera imputației.

Servicii conexe: se încadrează în UTII

Cafenelele și restaurantele oferă adesea vizitatorilor o varietate de moduri de a-și petrece timpul liber. Potrivit clasificatorului OKPD 2, evenimentele de divertisment din astfel de unități aparțin grupului de servicii de catering. De exemplu, concerte, organizarea de diverse chestionare sau jocuri, bowling, etc. Dacă petrecerea timpului liber este organizată în aceeași cameră cu sala de mese, nu trebuie să fie separată într-un tip separat de activitate. Astfel, nu vor fi necesare plăți suplimentare. Totodată, site-ul pentru astfel de evenimente va fi inclus în calculul venitului imputat.

Facilități mobile de catering

În prezent, pe străzi găsești posturi mobile de alimentație organizate chiar în vehicul. Scrisoarea Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din 09.10.2017 nr. 03-11-11 / 65780 precizează că astfel de puncte mobile nu aparțin facilităților de alimentație publică. Mișcarea obiectelor nu face posibilă determinarea locației exacte a acestora. Prin urmare, este imposibil să se aplice imputarea în desfășurarea unor astfel de activități.

Un exemplu de calculare a unei taxe imputate pentru o unitate de alimentație publică

Antreprenorul deschide o cafenea în orașul Ekaterinburg. Calculăm suma impozitului imputat pe care trebuie să o plătească în trimestrul II 2018. Suprafata holului este de 50 mp. m. În consecință, randamentul de bază va fi egal cu 1.000 de ruble. Coeficientul K1 (deflator) în 2018 este 1,868. Valoarea K2 este determinată pe baza actelor juridice de reglementare ale regiunii în care funcționează alimentația publică. În orașul din exemplul nostru, valoarea coeficientului diferă în funcție de tipul de activitate, precum și de zona teritorială condiționată. Să luăm una dintre valorile posibile - 0,8.

Randamentul de bază ajustat va fi: 1.000 * 1,868 * 0,8 = 1.494,4 ruble.

Venitul imputat pentru o lună va fi egal cu: 1.494,4 * 50 = 74.720 ruble.

Timp de trei luni, suma va fi: 74.720 * 3 = 224.160 ruble.

Reamintim că impozitul poate fi redus cu valoarea primelor de asigurare, dar nu mai mult de jumătate. În cazul nostru, acestea se ridică la 20.000 de ruble. Apoi: 224 160 * 0,15 = 33 624 ruble; 33.624 / 2 = 16.812 ruble.

Astfel, antreprenorul va trebui să plătească un singur impozit în valoare de 16.812 ruble.

Pentru alimentația publică pe UTII sau o combinație de moduri, este potrivit un serviciu web pentru întreprinderile mici Kontur.Accounting. Calculați cu ușurință taxa și plătiți-o la timp în serviciul nostru. Și avem, de asemenea, contabilitate simplă, salarizare, raportare trimisă prin internet, sfaturi de specialitate și alte oportunități. Creează un cont și studiază serviciul gratuit timp de 14 zile.

De la 01.01.2021, un regim fiscal special este anulat în Federația Rusă - sistemul de impozitare sub forma unui impozit unic pe venitul imputat pentru anumite tipuri de activități (UTII)

Contribuabilii UTII pot trece la următoarele regimuri fiscale:

Sistemul general de impozitare

Sistem simplificat

Impozitarea

sistem de brevete

Impozitare (doar pentru proprietarii individuali)

Completarea unei cereri de radiere pentru UTII, în legătură cu trecerea la un alt sistem de impozitare -

2 500 freca

noi intocmim acte de radiere a UTII pentru dvs., le depuneti singur la IFTS

Radiere conform UTII, in legatura cu trecerea la un alt sistem de impozitare "la cheie" -

8 000 freca

întocmim documente pentru trecerea la UTII și le depunem în mod independent pentru înregistrare la Serviciul Fiscal Federal

Cum se calculează taxa de catering
cu UTII în 2020? Cum se trece la UTII?

Ce este alimentația publică (catering public)?

Alimentația publică este un serviciu de fabricare a produselor culinare și (sau) a produselor de cofetărie, de creare a condițiilor de vânzare și (sau) de consum a produselor la fața locului, precum și de condiții pentru activități de agrement (articolul 346.27 din Codul fiscal). al Federației Ruse). Fabricarea presupune amestecarea produselor (de exemplu, prepararea salatelor, sandvișurilor) și/sau modificarea proprietăților lor originale (de exemplu, prăjirea alimentelor congelate sau a cărnii proaspete). Acesta este ceea ce diferă cateringul de vânzarea cu amănuntul a produselor finite (scrisoare a Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din 28.04.07 nr. 03-11-05 / 85). Și serviciile de agrement includ organizarea de servicii muzicale, organizarea de concerte, spectacole de varietate și programe video, organizarea de jocuri de societate (de exemplu, biliard) etc.

Cine este plătitorul UTII pentru alimentația publică?

Plătitorii de impozite sunt antreprenori individuali și organizații care dețin sau închiriază spații destinate conducerii unei afaceri de catering și le folosesc în scopuri comerciale.

Antreprenorii și companiile care prestează servicii de catering prin facilități de alimentație publică pot fi transferați pentru a plăti un singur impozit pe venitul imputat.

având o sală de servicii pentru vizitatori (suprafața incintei nu trebuie să depășească 150 mp)

fără o sală de servicii pentru clienți

În același timp, unitatea de alimentație publică trebuie să aparțină contribuabilului pe baza dreptului de proprietate sau să îi fie furnizată pentru utilizare în baza unui contract de închiriere sau a unui alt acord similar (scrisoarea Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din 20.03.07 nr. 03-11-04 / 3/72).

Restricții privind utilizarea UTII

Contribuabilii nu au dreptul de a lucra la „imputare”

producerea și vânzarea propriilor băuturi alcoolice

livrarea produselor alimentare către clienți la domiciliu sau la birou (scrisori ale Ministerului de Finanțe al Federației Ruse din 25 iulie 07 nr. 03-11-04 / 3/295)

Unitate de catering cu sala de servicii

O unitate de alimentație publică cu sală de deservire a clienților este o clădire (parte a acesteia) sau o clădire destinată prestării de servicii de catering, care dispune de o cameră special echipată (zonă deschisă) pentru consumul de produse culinare finite, cofetărie, bunuri achiziționate. și activități de agrement. Această categorie include restaurante, baruri, cafenele, cantine și restaurante (paragraful 20 al articolului 346.27 din Codul Fiscal al Federației Ruse).
Dacă contribuabilul oferă servicii de catering vizitatorilor în sala de servicii, atunci când se calculează UTII, ar trebui să se aplice un randament de bază de 1.000 de ruble pe lună. În același timp, indicatorul fizic al profitabilității este suprafața sălii de servicii pentru clienți în metri pătrați (clauza 3 a articolului 346.29 din Codul Fiscal al Federației Ruse).

Zona halei se înțelege ca zona unei încăperi special amenajate destinate consumului de produse finite, cofetărie și mărfuri achiziționate. Mărimea suprafeței este determinată pe baza documentelor de titlu și de inventar. Acestea includ

documente care conțin informațiile necesare despre scopul, caracteristicile de proiectare și aspectul spațiilor

contract de vânzare de spații nerezidențiale

pașaport tehnic, planuri, scheme, explicații

contract de închiriere (subînchiriere) a spațiilor nerezidențiale sau a unei părți a acestuia

permisiunea pentru dreptul de a servi vizitatorilor într-o zonă deschisă și alte documente

La determinarea valorii unui indicator fizic, trebuie amintit că zona sălii de servicii pentru vizitatori include doar un loc destinat direct pentru a mânca și petrece timpul liber. Asemenea spații precum, de exemplu, o bucătărie, un loc pentru distribuirea și încălzirea produselor finite, o casierie, încăperile utilitare etc., nu ar trebui să fie incluse în zona sălii de servicii pentru clienți (scrisoarea din Ministerul Finanțelor al Federației Ruse din 21.03.08 Nr. 03-11-04 / 3 / 143)

O unitate de catering poate avea mai multe săli separate de servicii pentru clienți. Ministerul Finanțelor în această situație recomandă luarea în considerare a documentelor de titlu și de inventar. Deci, dacă conform documentelor obiectele nu sunt separate, localul este recunoscut ca un obiect al organizației de catering. Suprafața sălii de servicii într-o astfel de situație este calculată în total pentru toate spațiile. În caz contrar, aria sălii de servicii ar trebui calculată pentru fiecare cameră separat (scrisori ale Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din 30.03.07 nr. 03-11-04/3/98, din 08.02.07 nr. 03-11-04/3/41).

Atunci când în aceeași sală se desfășoară diferite tipuri de activități, de exemplu, sunt furnizate servicii de catering și de vânzare cu amănuntul, atunci la calcularea impozitului se ia în considerare suprafața totală a spațiilor. Această poziție este luată de specialiști ai Ministerului de Finanțe (scrisoarea Ministerului de Finanțe al Rusiei din 03.07.08 Nr. 03-11-04/3/311). Argument: Capitolul 26.3 din Codul fiscal nu prevede repartizarea suprafeței podelei de tranzacționare (sală de servicii pentru vizitatori) atunci când pe aceeași zonă se desfășoară mai multe tipuri de activități. Aceasta înseamnă că, în situația descrisă, calculul UTII pentru prestarea serviciilor de catering se bazează pe suprafața totală a halei de servicii clienți, iar pentru comerțul cu amănuntul - suprafața totală a platformei de tranzacționare. .

Unitate de catering fără sală de servicii

Dacă o unitate de catering nu are produse special echipate pentru consum, atunci este recunoscută ca o unitate de catering care nu are o sală de servicii pentru clienți (articolul 346.27 din Codul fiscal al Federației Ruse). Astfel de obiecte includ chioșcuri, corturi, magazine culinare (secții, departamente) și alte magazine similare de alimentație publică. Un exemplu este fabricarea și vânzarea de alb și paste printr-o remorcă de pe piață. Astfel de activități se referă la serviciile de catering care intră sub incidența UTII (scrisoarea Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din 20 februarie 08 nr. 03-11-05 / 36). Vă rugăm să rețineți: din 2009, vânzarea prin automate de mărfuri sau produse de alimentație publică (de exemplu, cafea) realizate în aceste automate va fi legată de comerțul cu amănuntul (Legea federală nr. 155-FZ din 22 iulie 2008).

Acum problema impozitării unor astfel de mașini este controversată. Deci, de la 1 ianuarie 2008, automatele au fost incluse în lista obiectelor comerciale staționare care nu au etaje comerciale (articolul 346.27 din Codul fiscal al Federației Ruse). Totuși, Ministerul Finanțelor a indicat: dacă produsele culinare de producție proprie (supe, băuturi din ingrediente uscate și apă) sunt vândute printr-un automat, UTII se plătește ca și în cazul furnizării de servicii de catering prin organizațiile de catering care nu au un serviciu clienți. sala (scrisorile din 28 martie 2008 Nr. 03-11-02/35, din 12.05.08 Nr. 03-11-05/119).

Atunci când se calculează un singur impozit pe serviciile de catering fără o sală de servicii pentru clienți, ar trebui să se aplice un venit de bază de 4.500 de ruble pe lună (clauza 3 a articolului 346.29 din Codul Fiscal al Federației Ruse) și un indicator fizic - numărul de angajați, inclusiv un antreprenor individual (clauza 3 a articolului 346.29 din Codul fiscal al Federației Ruse) .

​ ​

Calculul sumei impozitului UTII

Cota de impozitare este de 15%. Impozitul se determină prin înmulțirea cotei de impozitare cu baza de impozitare, care este egală cu

baza de impozitare pentru UTND = rentabilitatea de bază * valoarea indicatorului fizic * K1 * K2

Rentabilitatea de bază - rentabilitatea lunară condiționată stabilită de Codul Fiscal

K1 - coeficient ținând cont de inflație

K2 - coeficient care ia în considerare particularitățile de a face afaceri (gama de bunuri, sezonalitate, mod, muncă etc.)

K2 este stabilit de autoritățile locale

K1 conform UTII pentru 2020

Coeficientul deflator K1 pentru fiecare an este stabilit de Ministerul Dezvoltării Economice și publicat în ziarul rus nu mai târziu de 20 noiembrie a anului precedent.

Anunț de tranziție la UTII în 2020

UTII este un impozit unic pe venitul imputat. Utilizarea regimului în care impozitele se plătesc pe baza venitului imputat este însoțită de depunerea obligatorie a unei cereri la organele fiscale. În conformitate cu paragraful 3 al art. 346.28 Aceasta trebuie făcută atât de către organizații, cât și de către antreprenori într-un termen care nu depășește 5 zile lucrătoare de la începerea activităților în acest mod. Pentru data înscrierii vor fi acceptate datele specificate în cerere

Trecerea la UTII în 2020

Trecerea la plata unui impozit unic se realizează voluntar prin depunerea unei cereri de înregistrare a unei organizații sau a unui antreprenor individual ca contribuabil UTII la organul fiscal. Atunci când se calculează și se plătește UTII, valoarea veniturilor efectiv primite nu contează, contribuabilii sunt ghidați de valoarea venitului care le este imputat, care este stabilit de Codul Fiscal al Federației Ruse

UTII este conceput pentru a ușura viața antreprenorilor individuali și SRL-urilor, prevede scutirea antreprenorilor de la un număr de taxe, este voluntar și poate fi combinat cu alte regimuri de impozitare

Condiții de plată a taxei UTII

plata pentru trimestrul I - până la 25 aprilie a anului în curs
plata pentru trimestrul II - până la data de 25 iulie a anului în curs
plata pentru trimestrul III - până la 25 octombrie a anului următor
plata pentru trimestrul IV - până la 25 ianuarie a anului următor

Raportarea fiscală. Termenele limită pentru depunerea declarației fiscale

Depus de 4 ori pe an, până în data de 20 a lunii următoare încheierii trimestrului

Reducerea impozitului UTII

Antreprenorii individuali și SRL-urile care nu au angajați pot reduce complet valoarea impozitului pe primele de asigurare plătite, inclusiv 1% din suma care depășește limita de 300.000 de ruble

Antreprenorii individuali și SRL-urile cu angajați pot reduce impozitul cu cel mult 50% din valoarea plăților de asigurare

Contabilitate

Neintretinut

Transfer voluntar al unui contribuabil din UTII în alte regimuri de impozitare

Din anul calendaristic următor

Transferul contribuabilului din UTII în sistemul simplificat de impozitare, în cazul pierderii dreptului de utilizare a UTII

Din următoarea lună calendaristică următoare lunii de sfârșit a UTII

Sună-ne și te vom ajuta

vom calcula costul UTII pentru dvs

vom emite toate documentele în Serviciul Fiscal Federal al Regiunii Moscova pentru trecerea la UTII

De ce o astfel de schemă de determinare a suprafeței sălii de serviciu pentru vizitatori în scopul calculului UTII, aplicată de organul fiscal, nu a fost susținută de judecători?

Această schemă a fost utilizată de autoritățile fiscale la determinarea suprafeței sălii de servicii clienți în scopul calculării UTII și a concluzionat că este ilegal ca societatea să aplice sistemul de impozitare „imputat” atunci când prestează servicii de catering în o cafenea. Ai putea apăra în instanță dreptul de a folosi regimul special sub forma UTII?

În virtutea alin. 8 p. 2 art. 346.26 din Codul Fiscal al Federației Ruse, sistemul de impozitare specificat poate fi aplicat atunci când se furnizează servicii de catering prin facilități de catering cu o suprafață a sălii pentru deservirea vizitatorilor de cel mult 150 de metri pătrați. m pentru fiecare astfel de obiect. Servicii de catering în scopul aplicării cap. 26.3 din Codul Fiscal al Federației Ruse sunt servicii pentru fabricarea de produse culinare și (sau) produse de cofetărie, crearea condițiilor pentru consumul și (sau) vânzarea produselor culinare finite, a produselor de cofetărie și (sau) a bunurilor achiziționate, precum și activități de agrement.

La calcularea sumei UTII, se folosește indicatorul fizic „suprafața sălii de servicii pentru vizitatori (în metri pătrați)”.

Documentele de inventar și titlu cuprind orice documente aflate la dispoziție organizației sau antreprenorului individual pentru obiectul organizației de catering, cuprinzând:

- informațiile necesare despre scopul, caracteristicile de proiectare și aspectul spațiilor unui astfel de obiect;

- informații care confirmă dreptul de utilizare a acestui obiect.

Astfel de documente includ, de exemplu, un contract de vânzare de spații nerezidențiale, un pașaport tehnic pentru spații nerezidențiale, planuri, diagrame, explicații, (subînchiriere) spații nerezidențiale sau părți ale acestora, permisiunea pentru dreptul de a servi vizitatorii într-o zonă deschisă.

Prezidiul Curții Supreme de Arbitraj a Federației Ruse în paragraful 14 din Scrisoarea de informare din 05.03.2013 nr. 157 a indicat că indicatorul fizic al profitabilității de bază „zona sălii de servicii pentru vizitatori (în metri pătrați)” ar trebui includ numai acele zone care de fapt poate fi folosit pentru consumul alimentar și activități de agrement. Alte zone pe care nu există condiții pentru consumul de alimente și petrecere a timpului liber de către vizitatori și care nu afectează rentabilitatea de bază nu trebuie luate în considerare la calcularea UTII. Astfel de zone includ, în special, zonele încăperilor utilitare destinate gătirii și distribuirii alimentelor, spălării vaselor.

În situația în cauză, organele fiscale au considerat că, pe lângă sediul nr. 16 „sala de mese”, la determinarea suprafeței sălii de servicii vizitatori, societatea ar trebui să ia în considerare și sediul nr. 8 „bar” și nr. 9 „Sala VIP”. Suprafața sălii de servicii astfel determinată depășește 150 de metri pătrați. m.

Judecătorii au mai constatat că barul nu a fost accesibil vizitatorilor pe toată perioada auditată (a fost separat structural de suprafața totală a sălii de mese, accesul vizitatorilor în bar a fost blocat de un tejghea de bar) și nu era destinat să mănânce și să petreacă timpul liber. În consecință, suprafața incintei nr. 8 nu afectează rentabilitatea serviciilor de alimentație publică și nu poate fi inclusă în indicatorul fizic „zona sălii de servicii pentru vizitatori” în scopul calculării UTII.

În ceea ce privește zona sălii VIP (camera nr. 9), organul fiscal nu a furnizat dovezi necondiționate și suficiente ale utilizării acestei săli de către companie la organizarea de alimentație publică într-o cafenea. Din materialele cauzei nu rezultă că au fost create condiții pentru a mânca și petrece timpul liber în sala VIP în perioada analizată. Din protocolul de inspecție nu rezultă că prestarea de servicii de catering și activități de agrement au fost organizate în sala VIP. În sine, prezența unui singur tabel nu confirmă această circumstanță. În acest sens, organul fiscal nu a avut nici un temei să ia în considerare sediul nr.

Dosarul cauzei nu a furnizat dovezi cu privire la utilizarea efectivă a barului și a sălii VIP pentru masă și petrecerea timpului liber. Prin urmare, zona sălilor nr. 8 (bar) și nr. 9 (sala VIP) nu afectează rentabilitatea serviciilor de catering și nu poate fi inclusă în indicatorul fizic „zona sălii de servire”. vizitatori” în vederea calculării UTII (Rezoluția AC VVO din 06.03.2017 Nr. Ф01 -125/2017 în cazul Nr. A43-27985/2015).

Apropo, studiind materialele dosarului nr. A03-15290/2015, puteți afla de ce judecătorii au decis că PI nu a luat în considerare în mod rezonabil zona ieșirii de evacuare la determinarea valorii indicatorul fizic „suprafața sălii de servicii pentru vizitatori (în metri pătrați)” și a aplicat legal sistemul de impozitare sub formă de plată a UTII (a se vedea Decretul AS ZSO din 29 septembrie 2016 Nr. F04-4204 / 2016 ).